一、回款行为监控-压力线预警模型与危险信号预警

在回款行为预警分析中，关键的指标是DSO.在实际管理工作中，应根据公司确定的不同类型渠道成员的信用期限(如对于AA类成员，信用期限确定为30天;BBB类成员的信用期限确定为15天，其他类成员的信用期限确定为7天)构造出渠道成员回款行为预警管理的“压力线”模型。

以某综合机械制造企业2003年工程机械分部门AA类渠道成员为例：

1、根据目前公司关于工程机械分部的信用政策设计：AA类渠道成员信用期限在目前情况下可设为30天，最多不能超过45天。

2、计算出工程分部每个月的平均DSO.

3、绘制DSO、30天、45天的图形。

如果DSO区域逾越了压力线的范围，预示着信用风险处于危险境地，需要立即采取措施，查明原因，对症下药。DSO区域距离压力线越近，越接近压力承受的边界，越应引起公司领导的重视。

除了上述压力预警之外，尤其要关注下面的一些信号，如果出现了下述危险信号，说明该企业可能会出现问题，我们称之为“危险信号预警”。

1、行业风险危险信号

(1)行业整体衰退或属于新兴行业。

(2)出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变。

(3)政府对行业有严格的限制。

(4)经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响。

(5)国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化，如汇率或利率的调整。

(6)顾客需求发生变化。

(7)法律变化。

(8)多边或双边贸易政策有所变化，如对进、出口的限制和保护。

2、管理方面的危险信号

(1)频繁的管理层变动

(2)拒绝提供能够反映企业信用状况的资料

(3)以接触到管理层

(4)对信函和电话都拒绝回答

(5)经营者到期更换

(6)组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等

(7)高级管理层之间出现严重的争论和分歧。

(8)管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职，没有相应的继任者。

(9)主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化。

(10)突然更换其注册会计师或结算户银行，或对其他银行或当前的注册会计师有不满的言行。