进口消费税抵扣的注意事项-法师兄

进口消费税抵扣的注意事项

来源：互联网时间： 2023-06-15 09:15:29 246 人看过

一、进口消费税抵扣的注意事项

进口货物用于应税产品生产的，进口时缴纳的消费税可以抵扣，用于非应税项目或直接销售的，销售时不确认消费税，也就不能抵扣了。因此在进行进口消费税抵扣的时候要注意是否符合抵扣范围。

二、进口消费税可以抵扣的范围

1、以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；

2、以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；

3、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；

4、以外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火；

5、以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；

6、以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；

7、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；

8、以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；

9、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。

三、进口消费税的计算公式

1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率

2、实行从量定额计征应纳税额的计算

应纳税额＝应税消费品数量×消费税定额税率

3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×消费税税率＋应税消费品进口数量×消费税定额税额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多消费税相关文章

增值税
增值税抵扣应该注意哪些事项

1．营改增后，公司新购进的固定资产既用于按简易办法征收的建筑业老项目，也用于一般计税的新项目，那么此固定资产的进项税额是否可以抵扣《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第二十七条第（一）项规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。因此，建筑企业混用的固定资产可以全额抵扣。2．融资租赁的不动产如何抵扣进项税国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告国家税务总局公告第15号规定，适用一般计税方法的试点纳税人，5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税

2023-02-28

304人看过
增值税
进口材料的增值税进项税额是否还能抵扣

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定，实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。如果超过上述文件规定的抵扣时限，则不允许抵扣。

2023-05-04

292人看过
消费税
消费税纳税申报要注意哪些事项

对消费税进行纳税申报时要关注以下事项：扣缴义务人必须报送消费税代扣代缴税款报告表；进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件；抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送海关进口消费税专用缴款书；其他。酒类应税消费品消费税申报【业务描述】从事酒类应税消费品生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。国税业务。县级业务。【政策依据】《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令第539号）《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第51号）《国家税务总局关于修订葡萄酒消费税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2015年第15号）《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第32号）《关于调整消费税政策的通知》（财税［2014］93号）【报送资料】（1）《酒

2023-08-04

436人看过
财务会计
火车票进项税额抵扣的税率需知的事项

1．取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2．取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）（1＋9％）9％3．取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额（1＋9％）9％。火车票改签手续费是多少火车票改签手续费是对新车票票价高于或低于原车票的部分补收或退还差额。开车前48小时以上改签火车票扣差额部分5％的手续费，开车前24小时以上、不足48小时改签火车票扣差额部分10％的手续费，开车前24小时以内改签火车票扣差额部分20％的手续费。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料

2023-07-07

84人看过

住宿费
住宿费怎样做进项税抵扣

住宿费进项税扣除规定：住宿费为员工出差，发票人为小规模纳税人，其增值税专用发票扣除率为3％的住宿费为员工出差，发票人为一般纳税人，其增值税专用发票扣除率为6％的住宿费为公司接待客户，组织员工旅行，不得扣除。重庆开住宿费发票怎么开酒店在开具专用发票时，客户需要提供以下信息；1客户所属单位名称2纳税人识别号（或统一社会信用代码证号码）3地址电话，开户行及帐号，不需要提供营业执照，税务登记证，组织机构代码证，开户许可证，增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务

2023-08-06

265人看过
跨国公司
出口转内销进项税可以抵扣吗

一、出口转内销进项税可以抵扣吗可以抵扣，认证后形成进项税，无论是外销退税还是内销抵扣销项税都是可以的。二、出口转内销后要交哪些税1、所谓流转税，包含增值税、营业税、关税和消费税。2、出口转内销缴纳增值税不是因为没有增值税发票，可能是由于没有在规定期限内单证收齐。3、增值税根据企业生产产品而定，一般为17%。在缴纳的增值税基础上再缴纳附加税-城建税7%(或者5%、1%，具体看企业所处地区)，教育费附加3%，部分地方还需缴纳河道管理费1%。4、所得税不管采取什么销售方式都得征收，税率25%。三、出口转内销的原因包括哪些中国的出口转内销的形成原因包括：1、国产商品由于贸易壁垒等贸易障碍原因，不能顺利到达目的地，需要返回国内；2、国产商品由于国家政策的变更不能顺利到达目的地，需要返回国内；3、国产商品由于本国与外国的友好关系发生变化等原因，无法到达目的地，需要退回国内；4、由于产品质量或经济纠纷或

2023-04-25

101人看过
纳税申报
无法抵扣的进项税额

下列情况下进项税额不得从销项税额中抵扣：1．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。2．非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。3．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。4．国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。5．本条第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。6．购进小轿车等缴纳消费税固定资产、房屋。7．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。8．用于免税项目的购进货物或者应税劳务。9．用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。10．非正常损失的购进货物。11．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。增值税抵扣的条件是什么（一）凭证条件税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）

2023-07-19

399人看过
纳税人
进项税额抵扣的含义

进项税额扣除是指企业在生产经营的过程中购进原辅材料和销售产品后，应该从产值中扣除的进项税额。进项税是在购买商品时发生的税务，可以用销项税抵扣。如果进项税作为今后几个月的抵税额，那么销项税额过多，应向税务部门缴税。纳税人销售货物、劳务、劳务、无形资产和不动产的，以当期销项税额扣除当期进项税额后的余额为应纳税额。火车票进项税额抵扣税率是多少1．取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2．取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）（1＋9％）9％3．取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额（1＋9％）9％。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣

2023-07-01

437人看过

住宿费
进项税抵扣规定下的住宿费用

住宿费进项税抵扣规定：住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3％；住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6％；住宿费为公司接待客户、组织员工旅游，不得进行抵扣。交通费、住宿费就医交通费、住宿费是：指在治疗伤情的过程中，受害人及必要的护理人员必须乘车、乘船和住宿所支出的费用。（一）就医交通费一般以交通费票据的实际数额予以确认，交通费的票据应与就医及转院的：时间和次数相一致。对硬卧以上火车票费及飞机票费，按硬卧票费认定；对二等舱以上船票费，按二等舱船票费认定；但受害人因伤情严重需紧急抢救而必须乘坐飞机或包车入院或转院所支付的交通费，应当给予合理赔偿。（二）就医住宿费。一般以住宿费票据的实际数额予以确认，住宿费的票据应与就医及转院的时间和次数相一致。住宿费每日的赔偿数额，最高不得超过受害人所在地一般国家工作人员出差的每日住宿费标准。《中华人民共和

2023-07-04

114人看过
抵押
不得不知的抵押消费贷款注意事项

办理抵押贷款的注意事项：1)贷款年限：1～10年。2)贷款金额：最低单笔5万元。3)抵押率：抵押房产贷款额度最高不超过抵押物评估价值的65%；写字楼、街面商业用房、别墅最高不超过抵押物评估价值的50%。4)还款方式：等额本息5)借款人年龄：借款人年龄与贷款年限之和不超得过60周岁,个人消费额度贷款的对象为年满18周岁，且银行系统无不良信用记录,具有完全民事行为能力的中国公民，不接受未成年人所有的房产提供抵押担保。6)抵押物：上海城区及远郊区个人名下完全产权的商品房、成本价房、别墅、商铺、写字楼等(抵押房产建筑面积最低不得小于30平方米)7)房屋年限：抵押房产的房龄和贷款年限之和原则上不能超过30年。8)贷款利率执行基准利率，同时会根据房屋的性质和抵押率不同给予一定比例的上浮；对于深发VIP客户或其他属于建行重点客户的，可按下浮利率执行9)签署借款合同、到房管局办理抵押登记手续，必须借款人和

2023-06-10

194人看过
消费税
如何进行消费税税额抵扣的会计处理

《国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知》规定：纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝、已税酒及酒精等8种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税额。这一规定统一了消费税税额的扣税方法，明确了当期扣除税额的计算办法。但是，由于没有现成的会计处理办法可循，企业对于可抵扣消费税税额的会计处理不一，从而导致应缴消费税核算不实。对此类业务的会计核算应遵循以下两个原则：(1)消费税税额抵扣的会计处理时间应在消费品生产领用时，只有消费品投入生产领用，才能准予抵扣消费税税额;(2)准予抵扣的消费税税额应按当期消费品的生产领用数量逐笔计算，只有生产领用数量才是计提准予抵扣的消费税税额的惟一依据。下面，试举两例说明：例1：某烟厂1997年5月份收回委托加工的特制烟丝一批，用于生产A牌甲

2023-06-12

197人看过
增值税
加工贸易下免税进口设备的注意事项

1.对临时进口(期限在半年以内)加工贸易生产所需不作价设备(限模具、单台设备)，海关按暂时进口货物办理，逾期补征税款。2.免税不作价设备自进口之日起至退运出口并按海关规定解除监管止，属海关监管货物。监管期限为5年，在监管期限内，不得擅自在境内销售、串换、转让、抵押或移作他用。免税不作价设备在监管期间，加工贸易经营单位要在每年的一月份分别向外经贸主管部门和主管海关书面报告免税不作价设备使用情况，海关要定期核查。加工贸易经营单位因故终止或解除加工贸易合同，经原外经贸审批部门批准后，由主管海关核准，方可将免税不作价设备退运出境，或按设备使用年限折旧后的价值，缴纳关税和进口环节增值税。3.加工贸易免税不作价设备退运出境，或补缴关税和进口环节增值税，或超过海关监管年限的，经营单位应及时办理解除监管手续，向海关提交解除监管的书面申请、设备《登记手册》及其他有关单证，海关核准后，解除监管并发给其解除监管

2023-04-24

362人看过

人民币
进口应税的消费品

(1)从价定率:组成计税价格二(关税完税价格+关税)/(1一消费税税率)应纳消费税税额=组成计税价格x消费税税率(2)从量定额时:应纳消费税税额二应税消费品数量x消费品单位税额(3)混合征收时:应纳消费税税额二组成计税价格x消费税税率+应税消费品数量x消费品单位税额进日卷烟有特殊的计税方法，进口卷烟消费税适用比例税率按以下办法确定:(1)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格二(关税完税价格十关税+消费税定额税率)/(1一消费税税率)。其中，关税完税价格和关税为每标准条的关税完税价格及关税税额;消费税定额税率为每标准条(200支)0.6元(依据现行消费税定额税率折算而成);消费税税率固定为30%o(2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格〕50元人民币的，适用比例税率为45%;每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格

2023-06-07

466人看过
消费税
纳税人如何进行消费税已纳税款抵扣

随着消费税政策的调整和完善，产生了一些新的消费税纳税人，这些纳税人对如何申报消费税，尤其是如何进行消费税已纳税款抵扣拿不准。近期，河南省南阳市就有不少消费税纳税人拨打12366热线电话进行咨询，南阳市国税局12366咨询员总结了消费税税款抵扣相关的税收规定后耐心进行了讲解。今年4月1日实施的《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税[2006]33号)，明确了新增的可以从消费税应纳税额中扣除原来已纳的消费税税款的范围，即：(一)以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。(二)以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。(三)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。(四)以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。(五)以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。凡在以上范围的，都可以从消费

2023-05-05

416人看过