国有企业改制为私营企业是否需要缴税？-法师兄

国有企业改制为私营企业是否需要缴税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-08 10:14:12 306 人看过

国有企业改制后，将欠税遗留给私营企业，那么这部分欠税是有滞纳金的。

根据《税收征收管理法》第25条第1款、第31条第1款、第32条的规定，

纳税人应当按照法律法规或者税务机关规定的期限申报和缴纳税款，未按照规定期限缴纳税款的，

税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

同时，根据《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》规定，

对2001年5月1日修订的《税收征收管理法》实施后发生的欠税，

税务机关应按照《税收征收管理法》的有关规定核算和加收滞纳金。

纳税人缴纳欠税时，必须以配比的办法同时清缴税金和相应的滞纳金，

不得将欠税和滞纳金分离处理。

国有企业改制流程

国有企业改制流程大概如下：

1、拟定方案

由企业向授权营运机构或企业产权管理单位提出改制申请，授权营运机构或企业产权管理单位作出同意改制批复。

2、财务审计、资产评估

授权营运机构或企业产权管理单位聘请有资质的中介机构进行审计，出具审计报告。企业向授权营运机构或企业产权管理单位提出书面身躯改制评估立项申请，授权营运机构或企业产权管理单位同意、批复后，报同级国资部门办理评估立项。

3、资产损失审批

改制企业对资产评估中经中介机构认定的资产损失提出书面申请报告，报授权营运机构或企业产权管理单位。授权营运机构或企业产权管理单位对企业申报的资产损失进行审核后签署意见分别报同级国资、财政部门审批。

4、审核职工经济补偿、安置费标准

劳动社保部门对企业职工安置分流方案进行审批，对有关补偿标准进行核准，并出具核准意见。

5、进场交易

批准产权转让进场交易。资产规模较小的国有企业产（股）权转让进场交易由授权营运机构或产权管理单位批准，资产规模较大的大中型国有企业产（股）权转让进场交易由市国资办批准。

6、签订协议、缴纳认购资金

按照文件规定政策计算后，由授权营运机构或企业产权管理单位与受让方签订产权转让协议书。

7、办理国有资产产权变更登记或注销手续

资产处置批复后，改制企业到同级国资部门办理产权变更登记或注销手续。

8、办理工商注册登记

资产处置批复及产权变更、注销登记后，改制企业到工商管理部门办理新设、变更或原企业注销手续。

《宪法》第56条，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多国有企业改制相关文章

法律综合知识
私营企业改股份制怎么改？

一、私营企业改股份制怎么改？独资企业只能先注销之后再重新注册成一个股份公司，因为独资和股份制公司他们的性质都是不一样的，不能直接变更。注册流程1、申请名称预先核准登记全体股东（发起人）指定代表或共同委托的代理人向工商局提交申请名称预先核准，需提交（1）全体股东（发起人）签署的公司名称预先核准申请书；（2）全体股东指定代表人或共同委托代理人证明；（3）工商局规定的其他材料；2、工商登记由董事会向工商局申请设立登记。需提交材料：（1）公司法定代表人签署的登记申请书；（2）董事会指定代表或者共同委托人证明；（3）公司章程；（4）依法设立的验资机构出具的验资证明；（5）发起人首次出资是非货币财产的，提交已办理其财产转移手续的证明文件；（6）发起人主体资格证明或者自然人身份证明；（7）公司董事、监事、经理姓名、住所等文件以及有关委派、选举、聘用的证明；（8）公司法定代表人任职文件和身份证明；（9）企

2024-01-27

226人看过
私营企业
私营企业股东分红纳税是否需要？

一、私营企业股东分红纳税是否需要?总的来说，股东取得的分红是需要纳税的。但如果单位持续五年无正当理由不给股东分红的，股东可以向法院起诉。二、具体法律的规定一般来说企业在一个纳税年度结束后，有形成税后利润的应当分配给股东，而股东取得的这些红利应当按照相关规定缴纳税款：1、个人股东取得的红利应当按照其中的百分之二十缴纳税款;2、从上市公司取得的红利减半征收税款;3、外国人取得的红利不需要缴纳税款;4、居民企业之间取得的红利不需要缴纳税款;5、2008年以后，境外的非居民企业从境内的居民企业取得的红利，需要按照百分之十的税率缴纳税款;6、个人股东持有上市公司的股在一个月以内的，按照分红的百分之二十缴纳税款;7、个人股东持有上市公司的股在一个月到一年的，按照分红的百分之十缴纳税款;8、个人股东持有上市公司的股超过一年的，按照分红的百分之五缴纳税款;关于股东取得的分红的比例，还需要根据单位的相关制度

2023-05-02

169人看过
特殊工种
国营改制为私营企业,在济宁能办理特殊工种

一、国营改制为私营企业,在济宁能办理特殊工种国营企业改制为私营有限公司需要的资料：(1)设立(变更)登记申请书;(2)委托代理人的证明;(3)名称变更的应提交名称预先核准通知书;(4)有审批权的上级主管部门的批准文件;(5)国有资产管理部门的批准文件(国有企业提供);(6)企业改制方案及企业职工代表大会或村民代表大会同意改制方案的意见;(7)企业资产评估报告;(8)注册资本发生变化的新的验资证明;(9)债权债务落实和金融债权保全的证明;(10)资产交割及付款手续的证明;(11)公司章程;(12)股东法人资格证明或自然人职业、身份证明;(13)董事、公司法定代表人、监事、经理委派、选举或聘用的证明和职业、身份证明;(14)营业执照正、副本;(15)登记管理机关要求提交的其他材料。（二）国有、集体企业整体改制为公司，要由原国有、集体企业投资人或新的投资人作为该公司股东或发起人，原国有、集体企业

2023-03-15

384人看过
私营企业
改制为私营企业登记注册的方法

日前，为规范国有、集体企业改制为私营企业的审批登记工作中遇到的问题，山东省工商行政管理局与省经贸委、财政厅、对外经贸厅、体改办等部门联合发文，进一步规范改制原则和方法一、改制为私营企业审批登记的原则(一)依法审批登记原则。改制为私营企业审批登记是一项政策性很强的工作，各级各有关部门必须依法进行，以现行的法律、法规、政策为依据，使审批登记工作规范化，经得住司法检验。(1)依法核定企业性质。改制企业性质决定产权归属和利润分配，是最容易引起争端的事项，要本着对法律、工作和企业负责的精神，依法审批，依法核定，从严掌握。(2)依法审查登记材料。改制企业申请登记提交的材料必须齐全、合法、有效，符合法律、法规和政策规定，登记材料特别是主要登记材料不齐全或不符合规定的，要补充齐全并符合规定后再予以登记。(3)依法适用登记法规和程序。根据企业实际，正确适用登记管理法规和程序，不具备改制为有限公司条件的，不能

2023-06-09

140人看过

法律综合知识
国有企业改建为股份制企业怎么记账

一、清产核资清产核资阶段的会计问题，主要是资产清查损失处理，也涉及到会计制度选择。（一）资产清查损失处理以股份制改造为目的的清产核资，是企业摸清家底的必经之路。《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》规定，企业应当对各类资产进行全面清查登记，对各类资产以及债权债务进行全面核对查实，编制改建日资产负债表及财产清册，在资产清查中对拥有实际控制权的长期投资应当延伸清查至被投资企业：改建企业清查出来的资产损失，包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、股权投资损失或者债权投资损失以及经营证券、期货、外汇交易损失等，按照财政部有关企业资产损失管理的规定确认处理。经过账务清理、资产清查、价值重估、损溢认定、资金核实和完善制度等清产核资程序后，将清理的各项资产损失，如坏账损失、资产盘盈盘亏、历年亏损挂账等，经中介机构鉴证和上级部门认定后核销。《企业资产损失财务处理暂行办法》

2023-11-27

438人看过
工会
工会是否需要为企业缴纳所得税？

工会经费是指工会依照法律法规规定，开展正常活动所需的资金。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的２％向工会拨交的经费这二项，其中２％工会经费是经费的最主要来源。工会经费是指工会依照法律法规规定，开展正常活动所需的资金。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2％向工会拨交的经费这二项，其中2％工会经费是经费的最主要来源。工会经费的来源和用途根据《工会法》第四十三条，工会经费的来源和用途由中华全国总工会制定。根据该法第四十四条，工会经费主要用于为职工服务和工会活动提供必要的开支，如工会履行建设职能开展教育文体活动等。同时，工会经费还可以用于工会履行维护职能开展维护职工合法权益等支出。此外，工会经费还可以用于工会履行建设职能开展集体福利等支出。综上所述，工会经费的来源

2023-09-09

150人看过
有限责任公司
改制后的国有企业是否仍具有国有企业的特征？

国企改革前，原国有企业的国家所有的性质改制后变成了混合所有制企业，其股东由国资管理部门和其他非国有股东组成，一般为国有控股企业，其性质已不再是纯国有企业，也不是纯私有制企业。改制后，其主人是股东大会，股东大会行使最高权力。股东以持有股权数进行投票决定公司的重大事务。国有企业改制原因之技术篇文章分析了国有企业改制原因：自由主义经济理论的误导，技术要素的内涵较为宽泛，我们在这里只从技术的实现体制上考虑这个问题；同时文章还提供包括国有企业改制，国有企业改制原因，企业改制等相关信息咨询。将一个国家的经济当作实体研究的时候，不同的经济实体之间发展水平的不同，往往表现为技术发展阶段的不同。在所有的发展要素中，有些是软性约束的，例如管理文化、行政体制等。软性约束要素是可以较快改善的。而有些要素却是硬性约束的，例如技术要素。技术要素的内涵较为宽泛，我们在这里只从技术的实现体制上考虑这个问题。横断面地看待发

2023-07-05

333人看过
营业税
企业改制设立时怎样缴纳增值税和营业税

一、企业改制设立时怎样缴纳增值税和营业税改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。（1）当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税［2020］420号）规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。（2）当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产。（3）当企业以不动产、无形资产出资时，根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2020］191号规定）规定不需要缴纳

2023-02-27

209人看过

企业改制
企业改制与国有企业的变革

是指国有独资企业、国有独资公司及国有控股企业（不包括国有控股的上市公司）改制为国有资本控股、相对控股、参股和不设置国有资本的公司制企业、股份合作制企业或中外合资企业，即改变原有国有企业的体制和经营方式，以便适应于社会主义市场经济的发展。国有企业改制的注意事项1、国有企业改制设立的条件是什么？（1）该企业至少营业五年并有最近连续三年的盈利记录；（2）外国股东以可自由兑换的外币购买并持有该企业的股份占该企业注册资本的25％以上；（3）企业的经营范围符合外商投资企业产业政策；（4）符合中外合资股份有限公司其他条件。2、国有企业改制设立需哪些申报文件？（1）原企业资产评估报告；（2）设立公司的申请书；（3）可行性研究报告；（4）发起人协议；（5）公司章程；（6）原企业的营业执照、最近连续三年的资产负债表；（7）发起人的资信证明；（8）其他必要的文件。3、怎么制定国有企业改制方案？（1）国有企业改制

2023-07-16

496人看过
债权人会议
企业倒闭，国税是否仍需缴纳？

本文介绍了破产清算的相关规定,包括成立清算组、通知债权人申报债权、召开债权人会议、确认破产财产和债权、拨付破产费用等。破产清算需要遵循一系列规定,以确保破产程序的公正、透明和高效进行。需要这些程序。破产清算需要遵循一系列规定：（1）在宣告债务企业破产后的15天内，法院应成立清算组并接管破产企业。清算组由法院从公司的主管部门、政府有关部门和专业人员中指定，也可以聘请中国注册会计师和律师参加。清算组负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配。清算组应对人民法院负责并报告工作，接受法院的监督。（2）通知债权人申报债权清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上至少公告三次，公告和通知中应当规定第一次债权人会议召开的日期。（3）召开债权人会议所有债权人均为债权人会议成员。第一次债权人会议由人民法院召集，应当在债权申请期限届满后15日内召开。以后的债权人会议在人民法院或者会议主席认

2023-09-04

66人看过
法律综合知识
联营企业改制免契税吗？

一、可减免契税的情形1、企业原投资主体持股超75％，事业单位原投资主体持股超50％，即可免契税。通知规定，企业整体改制时，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股份比例超过75％的，且改制后公司承继原企业权利、义务的，则改制后公司承受原企业土地、房屋权属时，可以免征契税。事业单位改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50％的，则改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，可以免征契税。2、原投资主体存续的合并公司契税可免征对于两个或两个以上的公司合并为一个公司，且原投资主体存续的，则合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属时，可以免征契税；公司分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。3、破产企业可减免契税的情形此外，企业实施破产时，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；非债权

2024-01-04

59人看过
集体企业改制
国有企业、集体企业改制须知

一、有审批权限的人民政府或企业主管部门的批准文件和企业的改制方案。其中应明确企业净资产数额及清产核资情况即资产处置意见、改制后的企业股东投资情况。二、企业职工代表大会或职工大会同意改制方案的决议。三、改制企业清产核资，界定产权，清理债权债务，资产评估。企业改制应以净资产出资。原企业必须依照法律、行政法规规定的条件和要求，清产核资、界定产权，清理债权债务，资产评估。1、资产评估必须由具有法定资格的评估机构出具的企业资产(包括无形资产)、土地使用权的评估报告。2、涉及农村集体资产的清产核资报告、评估报告要按权属关系经集体经济组织成员大会或成员代表大会确定;涉及到城镇集体资产的要经国有资产管理部门确认;涉及到假集体甄别，要经地税部门(清理甄别领导小组)办理清产核资，出具产权界定书，并经原挂靠单位确认。3、企业资产转让、出售必须办理资产交割、转让的协议书，并经公证部门或验资部门确认。企业以零资产或

2023-06-16

424人看过

土地评估
国有企业怎样改制为公司

国有企业改制为公司是为了建立现代企业制度，是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是国有企业改革的方向。在这个过程中会有一批国有企业采用公司形式，实行规范的公司制改革。国有企业改建为公司，并非只是企业名称的转换，实质上是一次企业制度的创新，是企业面向市场的一次深刻的改革，因此，必须依照法律、行政法规规定的条件和要求，转换经营机制，有步骤地清产核资，界定产权，清理债权债务，评估资产，建立规范的内部管理机构。在这些要求中，特别要强调的是，坚持建立公司的标准，不能降低规范的公司制改革的条件；坚持转换经营机制，这是公司制改革的关键；坚持做到产权清晰，这是公司制度的本质要求，也是现代企业制度的基本特点；坚持建立规范的公司法人治理结构，这是衡量规范的公司制改革的最重要的标准。以上是对国有企业怎样改制为公司的具体要求。江苏省国有企业改制土地，改制，产权，使用权，转让，企业江苏省政府办公厅转发省国资委省国

2023-08-12

196人看过
法律综合知识
乡镇企业改制后是民营企业吗？

我国目前经济市场上，存在着多种类型的企业。就乡村市场来说，乡镇企业对于提高当地的经济发展水平，做出了不可替代的贡献，在社会形势发生变化之后，乡镇企业也开始了改制工作，你是否知道乡镇企业改制后是民营企业还是股份制企业呢？一、乡镇企业改制后是否是民营企业？乡镇企业改制后，属股份制企业还是民营企业，需要看具体行业规定。二、乡镇企业改制需要注意的问题1、乡镇企业改制的形式应该多样提起乡镇企业改制，人们就想起股份合作制，似乎股份合作制是唯一适合乡镇企业的一种形式，其实，除了股份合作制外，乡镇企业的改制的形式是多种多样的，因为各个地方的乡镇企业的情况是千差万别。对效益较好的乡镇企业，可以采取股份合作制、股份制和有限责任公司制，对效益一般和较差的乡镇企业，可以兼并、出租和转化为私营企业等。总的来说，对乡镇企业改制采取的形式有：一是转让、出售。企业资产评估以后，经过协商将资产有偿出售、转让给经营者。二是拍

2024-01-25

372人看过