个人所得税是否适用于安家费？-法师兄

个人所得税是否适用于安家费？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-06 16:34:12 254 人看过

安家费是否免征个人所得税具体有以下三种情形：

1、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费，免征个人所得税；下列各项个人所得，免征个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费、退役金；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

2、按规定从企业福利费中支付给职工的安家费，属于职工福利费的列支范围，应列入职工福利费，可以免征个人所得税；

3、对高等院校为引进高层次人才，包括院士、博士后、博士和副教授以上的专家，发放的一次性安家费，参照各地个人所得税征收管理文件。在广州，高等院校发放的一次性安家费凡不超过5万元的，暂不予征收个人所得税；超过5万元的，其超出部分可按签约期限进行平均分摊计算，签约期限不满10年的按实际年限计算，超过10年的按10年计算。

个人机械台班费要交个人所得税吗

需要知道是自己公司开票还是个人名义开票。

如果是本人注册的公司，公司对外经营开具发票给对方，不需要缴纳个人所得税，一般公司股东分红才需要缴纳个人所得税。

如果是个人名义开票，比如取得的是劳务报酬，到税务机关代开发票，目前很多省份有规定是支付款项的一方需要代扣代缴个人所得税。

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》第三条《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

《广州市地方税务局关于个人所得税若干业务问题的通知》第八条关于规范和完善个人所得税征收管理征免税问题

对高等院校为引进高层次人才（包括院士、博士后、博士和副教授以上的专家）而发放的一次性安家费，凡不超过5万元的，暂不予征收个人所得税；超过5万元的，其超出部分可按签约期限（不满10年的按实际年限计算，超过10年的按10年计算）进行平均分摊计算。

一次性取得安家费总收入应缴个人所得税的计算公式和步骤如下：

第一步：本月工资薪金所得应缴个人所得税＝（本月工资薪金收入－费用扣除额－缴纳的基本社会保险费和住房公积金）适用税率－速算扣除数

第二步：本月工资薪金收入与一次性安家费总收入合计应缴个人所得税＝［本月工资薪金收入＋（一次性安家费总收入－5万元）签约工作年限12月－费用扣除额－缴纳的基本社会保险费和住房公积金］适用税率－速算扣除数

第三步：一次性取得安家费总收入应缴个人所得税＝（本月工资薪金收入与一次性安家费总收入合计应缴个人所得税－本月工资薪金所得应缴个人所得税）签约工作年限12月

第四步：本月实际应缴个人所得税＝本月工资薪金所得应交个人所得税＋取得一次性安家费总收入应缴个人所得税

注：上式签约工作年限10

对于分笔支取安家费收入的，计算公式如下：

每次取得安家费应缴个人所得税＝按一次性取得安家费总收入计算的应缴个人所得税每次支取安家费／安家费总收入

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