个人所得税年度汇算时间-法师兄

个人所得税年度汇算时间

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-11 19:54:09 402 人看过

个人所得税汇算清缴时间分为两种情况：

（1）综合所得汇算清缴：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理；

（2）经营所得汇算清缴：纳税人取得经营所得，需要办理汇算清缴的在取得所得的次年3月31日前办理。

居民个人综合所得包括哪些内容

居民个人综合所得包括：

1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；

2、劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得；

3、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得；

4、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

法律综合知识
个人所得税年度多少才能退税

一、个人所得税年度多少才能退税在此种情况下，若年收入尚未达到六万元的水平，您可根据预先支付的税费情况来提出退税申请。倘若纳税人由于日常支出扣减不足或者没有进行相应申请而最终产生了过多的预付税款，那么不论其全年总收入是高还是低，亦或是退税额的数额如何，他们均有权要求对这些税费进行退回。换言之，不管税前年度综合所得年收入数额是否低于六万元这一标准，只要纳税人曾预先缴纳过个人所得税，他们就可以主动发起退税申请以获得相应的权益保障。《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三

2024-07-06

179人看过
财务会计
综合所得年度汇算怎么申报

纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。劳务报酬需要纳入综合所得汇算清缴吗如果只在一个单位取得工资薪金收入，无论领取多少工资，预扣结果同最终汇算清缴结果都会是一样的，不需要再进行汇算清缴。如果在两个以上单位取得工资薪金收入，如果合计收入减除个人缴纳社保不超过6万元，意味着每个单位都未预扣个税，最终汇算清缴也不需要缴纳个税，不需要再进行汇算清缴。如果是上述两种情况，那么明年不需要实施个人所得税汇算清缴。真正取得综合所得需要办理汇算清缴的只有四种情况：1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且

2023-07-21

279人看过
法律综合知识
个人所得税综合所得汇算清缴退税是什么意思

一、个人所得税综合所得汇算清缴退税是什么意思在国家税务总局进行大规模的综合汇算清缴工作期间，如发现某些纳税人曾多缴纳个人所得税款项，在该纳税人明确提出退税申请时，国家税务总局将按照相关法律法规规定，将其多缴纳的个人所得税款退还给纳税人。这是因为许多可以享受专项扣减的支出项目通常都是在年末进行统一汇算清缴的。《中华人民共和国个人所得税法》对其有相应的规定：第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。多交个人所得税并不是税务机关多征收了个人所得税，而是因为各种因素导致无形之中多交了个税，类似于有些采用年薪制度的企业，在一开始会按照职工的年收入交个人所得税，但最后年收入不够6万元的肯定就

2024-03-24

174人看过
个人所得税
年度收入12万元如何计算个人所得税？

根据新税法缴纳的个人所得税是：500元。应纳税额＝（12000．00－5000．00－2000）＊20％－＝500．00。新个税法规定，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。年薪12万不兑现，胜诉索报酬5月18日下午，江苏省南京市鼓楼区人民法院判决一工资纠纷案：被告南京某公司应依《聘用合同》赔付原告146819．7元应得报酬及35075．93元的经济补偿金。原告张女士于2002年7月中旬被南京某公司聘用。同年8月1日，张女士与该公司法定代表人签订了《聘用合同》，约定聘用张女士为公司办公室主任，年薪为12万元整。2003年4月1日，张女士又与公司签订了《劳动合同书》，约定劳动合同期限为2003年4月1日至2004年4月1日止，有关劳动报酬

2023-07-03

356人看过

个人所得税
合伙企业个人所得税年度汇总申报表如何填写

本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者月份、季度纳税申报以及年度的纳税申报。个人独资企业和合伙企业的投资者应于每月或者每季度终了后7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，同时向地税机关报送本表。本表具体填写的内容有(注：此句及以下内容不打字幕)：1、纳税人识别号：填写地税机关为纳税人确定的税务登记代码。2、税款所属期限：填写申报纳税所属时期的起止日期。3、填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。4、在表中内容部分，首先填写投资者姓名、投资者身份证号码以及个人独资或合伙企业的企业名称，企业税务登记号，企业电话、企业地址以及所处的行业类别和开设的企业银行账号。需要说明的是，这里的企业地址填写企业经营管理机构所在地的地址，行业类别按照纳税人主营项目的行业填写。5接下来，填写收入所得项目。收入总额、成本、费用、税金、营业外支出，以及企业利润总额五个栏次，要求填写的是个人独资企业或合伙企业的

2023-05-04

222人看过
个人所得税
个人所得税汇算清缴哪些情况能退税

1、满足年度综合所得收入额不足6万元，但平时已经预缴过个人所得税情况，可在年个人所得税汇算清缴中办理退税。2、年度，纳税人符合专项附加扣除享受条件的，但是预缴税款时没有没有进行扣除。这种情况下，能够在个人所得税汇算清缴办理退税。3、纳税人收入为劳务报酬、稿酬及特许权使用费所得，如果满足年度中间适用的预扣预缴率已高出全年综合所得年适用税率的条件，则可在个人所得税汇算清缴办理退税。一、个人如何办理个人所得税退税1、申请年度汇算退税，纳税人需提供个人符合相应条件的银行账户。注意是在中国境内开设的。2、税务机关按规定进行审核，需按照国库管理相关规定，在汇算清缴地就地办理税款退库。3、纳税人如果没有提供相应有效银行账户/提供的信息资料出现错误，经税务机关通知后，相应纳税人应当按照有关要求进行更正，依法办理退税。4、根据意见稿明确规定，纳税人若符合年度汇算退税情况，需在申报表勾选“申请退税”，提交后，

2023-03-28

444人看过
个人所得税
个人所得税月度税率表

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表1、全月应纳税所得额不超过3000元的税率3%，新速算扣除数0。2全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分税率10%，新速算扣除数210。3全月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分税率20%，新速算扣除数1410。4全月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分税率25%，新速算扣除数2660。5全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分税率30%，新速算扣除数4410。6全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分税率35%，新速算扣除数7160。7全月应纳税所得额超过80000元的部分税率45%，新速算扣除数15160。注：1、本表所称全年应纳税所得额是指依照个人所得税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;

2023-03-17

87人看过
法律综合知识
个税年度汇算2024年哪些人需要办理

一、需要办理年度汇算的情形，分为退税、补税两类。退税的人员包含以下几种：预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：1、纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；2、纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；6、预缴税

2024-01-24

389人看过

个人所得税
个人所得税汇缴地调整

汇款地点是不能修改的，假如你有很多汇款地点，可以选择其中一个进行结汇。如果您已经选择其中一个并声明了它，您可以选择更正您的声明并再次选择返回的地方。假如你只有一个地方，不能选择自己填写缴纳地，这不符合税法的原则。深圳个税申报深圳工资扣税（个税）起征点是5000元，具体的深圳工资扣税公式：缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数。深圳工资扣税（个税）起征点是5000元，适用于深圳工资、薪金所得适用的收入。应纳个人所得税税额＝应纳税所得额适用税率－速算扣除数；应纳税所得额＝扣除三险一金后月收入－扣除标准《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴

2023-07-05

444人看过
承诺
个税年度汇算必须申报吗

必须如实申报。纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。法律依据：《个人所得税法》第十二条，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。一、个人所得税怎么计算个人所得税的计算方式具体如下：计算公式：应纳税所得额等于工资收入金额减各项社会保险费、住房公积金费用减起征点（5000元）。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率减速算扣除数。1、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下：（1）全月应纳税额

2023-04-11

455人看过
纳税申报
企业年度汇算清缴时间

企业年度汇算清缴时间为自纳税年度终了之日起5个月内。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业年度汇算清缴怎么申报企业年度汇算清缴可以通过电子税务局进行申报，也可也直接上税局大厅进行前台申报。税局大厅前台申报流程如下：1、准备好报盘文件，在电子税务局下载报税软件制作；2、打印所得税年度申报表，加盖公章；3、携带经办人身份证件进行纳税申报；4、在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书，到银行进行扣款。《企业所得税汇算清缴管理办法》第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规

2023-08-11

169人看过
个人所得税
计算个人所得税用得到个人所得税税率表

个人所得税表是计算个人所得税的表。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。一、个人所得税计算方法2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。11月报10月的个税，适用5000元新的费用标准和新的税率表；10月申报9月的个税，还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。使用超额累进税率的计算方法如下：应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除。二、公司个税零申报逾期如何处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务

2023-06-19

432人看过

法律综合知识
个人交个人所得税吗，个人所得税有最高限度吗

个人交个人所得税，例如个体户交个人所得税就是个人缴纳的。个人所得税是有最高限度的，目前最高的缴纳限度为45%，综合所得、经营所得适用超额累进税率，利息、股息、红利所得等财产适用比例税率。一、个人交个人所得税吗个人需要交纳个人所得税，个人所得税除了工资低于5000元免征税、不征税的征税对象以外都需要缴纳个人所得税。我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。二、个人所得税有最高限度吗个人所得税有最高限度，个人所得税最高为45%。个人所得税的税率有以下几种：1.综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；2.经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；3.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《中华人民共和国个

2022-07-22

237人看过
法律综合知识
个人所得税标准有几个档次，个人所得税申报时间

个人所得税标准有七个档次，个人所得税的综合所得税率，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，个人所得税申报时间一般月度终结后的15日内。一、个人所得税标准有几个档次个人所得税标准有7个档次。1.应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；2.应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率为10%；速算扣除数为2520；3.应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，适用的税率为20%；速算扣除数为16920；4.应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，适用的税率为25%，速算扣除数为31920；5.应纳税所得额超过42000元不超过660000元的部分，适用的税率为30%，速算扣除数为52920；6.应纳税所得额超过660000元不超过960000元的部分，适用的税率

2022-06-05

254人看过