工伤赔偿款能否税前扣除?
来源:互联网 时间: 2023-04-22 20:00:28 122 人看过

由于对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确,各地税务机关在实践中处理也有不同。实践操作中,也引发了不少争议。

由于企业生产机器运行过程中发生意外,造成两名职工受伤。最近,两名职工痊愈出院。请问受伤职工的医药费及赔偿款如何进行税务处理?

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》及《企业所得税税前扣除办法》规定,企业与生产经营相关的支出可以税前扣除,并规定企业为职工缴纳的工伤保险费、企业按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。另外,2004年1月1日起施行的《工伤保险条例》中对于工伤的认定、工伤保险的待遇等给出了详细的说明,各地政府对工伤保险的赔偿标准也有明确。但以上规定及相关所得税法规对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确,各地税务机关在实践中处理也有不同。如,大连市地税局《关于印发〈企业所得税若干问题的规定〉的通知》第四条规定,企业根据《大连市城镇企业职工工伤保险规定》的规定,向因工伤、残、死亡的职工及家属支付的工资、各种补贴和补助等福利待遇,允许税前扣除。

有些地方的税务部门却认为,纳税人按国家规定,为特殊工种职工支付的法定人身意外安全保险可以税前扣除,但工伤赔偿款不允许税前扣除。

鉴于以上规定,提醒纳税人:

1、在工伤事故发生后,应尽量及时取得相关的事故鉴定证明以证明事故的真实性,认定工伤的关键在于是否因为工作原因受到伤害。

2、按照当地政府的相关文件制定赔偿办法,并与职工签订相关赔偿协议。

3、赔偿金额不得超过当地政府规定的赔偿标准。

4、若企业已参加保险,赔付金额应扣除经有关部门确认的工伤赔偿,对企业为职工缴纳工伤保险的(工伤保险费可以在税前扣除),应由工伤保险支付。

5、企业为履行劳动合同发生赔偿款属于与生产经营有关的支出,并非一般意义上的福利费用,企业应在税前扣除。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月19日 03:18
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多违约金相关文章
  • 赔付职工的双倍工资能不能税前扣除
    2009年4月底,某市农民工赵某进入当地一家食品公司上班,双方口头约定赵某每月工资2500元,未签订书面劳动合同。8月初,赵某以其上班至今该公司未为其缴纳社会保险费为由,向食品公司提出解除劳动关系,在要求食品公司向其支付双倍工资未果后,向当地人民法院提起诉讼。赵某的要求得到了法院的支持,食品公司也于8月份支付了上述款项。但该公司9月份在进行8月份企业所得税预缴申报时,对其支付给赵某3个月工资的加倍支付部分7500元,进行了税前扣除,税务人员经审核后,指出此种双倍支付,不能税前扣除。首先,我国《劳动合同法》第十条规定,建立劳动关系,应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。违反上述规定的,根据《劳动合同法》第八十二条第一款规定,用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付双倍的工资。所
    2023-05-05
    356人看过
  • 赔偿金税前可以扣除吗
    赔偿金税前可以扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的,可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金,因为没有发生应税行为,所以无法开具发票,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。民事赔偿的可以税前扣除,如果是赔偿款就是营业外支出,如果是诉讼费就放在管理费用。一、公司企业拆迁赔偿款要交税吗需要。根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定,企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入,根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的,用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权。或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资
    2023-06-24
    458人看过
  • 委托贷款利息支出能否税前扣除
    根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第一条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。但企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。同时该文件规定“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中,应包括在签订该借款合同当时,本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业,包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。作为公民,既然有银行这样方便的存储机构,我们也是乐于
    2023-06-27
    356人看过
  •  保险赔款税前扣除规定
    根据国家规定,企业应当支付相应的工伤赔偿金。这部分费用可以在企业的所得税前进行扣除。企业还应该提供相关部门下发的劳动保障、保险、法院等有关部门的证明材料以及赔偿金的支付证明、职工家属领取赔偿金后的亲笔签字的证明,以及在办理税前的扣除手续。企业实际已经发生的与取得的收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他的支出,可以在计算应纳税所得额时进行扣除。根据国家规定,企业应当支付相应的工伤赔偿金。这部分费用可以在企业的所得税前进行扣除。企业还应该要提供相关部门下发的劳动保障、保险、法院等有关部门的证明材料以及赔偿金的支付证明、职工家属领取赔偿金后的亲笔签字的证明,以及在办理税前的扣除手续。企业实际已经发生的与取得的收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他的支出,可以在计算应纳税所得额时进行扣除。 素材核心内容:企业如何进行工伤赔偿金税前扣除?根据我国《企业所得税法》及
    2023-08-21
    297人看过
  • 企业向职工借款发生的利息能否税前扣除?
    我单位为一国有企业,因生产资金不足,欲从企业职工个人筹集资金,如筹集的资金以略高于银行利率的标准支付职工利息,企业的这部分利息支出能否在税前扣除?答:贵单位应与职工签订合法的借款合同,而且利息支出在不高于按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额以内的部分,准予在企业所得税前扣除,超出部分不得扣除。《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)第二条规定:企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分‚根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定,准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。
    2023-06-07
    230人看过
  • 侵权赔偿适用税前扣除吗
    1、侵权纠纷赔偿可否税前扣除要具体看其性质:其中属于违法使用的损害补偿的部分,应该作为营业外支出。但因其属于违法经营所致,所以无论是法院裁定的罚金还是双方约定的补偿款,都不能税前扣除。对于其中属于使用费的部分,属于补交过去的部分,(因其金额不大)可以直接计入营业外支出,企业所得税税前应该可以扣除;对属于以后期间使用费的部分,视许可使用的权利类型,分别作为“无形资产”、“长期待摊费用”核算,或者直接计入“管理费用”。2、有法院裁定的,可以以裁定并辅以收据入账即可。未经法院裁定的,需要辅以双方协议。其中具有罚款性质的部分可以开具收据,但属于使用费的部分,最好能到税务机关申请代开发票,否则,仅以收据入账的话,恐付款方不能税前扣除所发生(或摊销)费用。一、用拆迁补偿款可以购置资产吗根据国家税务总局《企业政策性搬迁所得税管理办法》规定,企业用获得的政府拆迁补偿款异地重建改良固定资产的支出可以从拆迁补
    2023-06-28
    370人看过
  • 银行罚息能否在税前扣除?
    罚金、罚款和被没收财物的损失,在计算应纳税所得额时,不得扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金,不属于行政罚款,可以在企业所得税税前扣除,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。银行罚息如何计算银行罚息的计算一般在贷款原来的利息上加百分之五十,比如贷款在约定归还之期内利息是五厘的话,那到期之后的罚息就是7.5厘。各大银行对部分还款的透支利息计算分两种,部分计息和全额计息。部分计息是指只对逾期未还的款项计息,按每日万分之五计取利息。罚息说的是借款在还款的规定日造成逾期所缴纳的罚金,罚息的定义是还不了本金的有关规定收取的罚息。如果我们在还款日的时候没有还清贷款,是不能享受免息期的待遇的。《中华人民共和国公司法》第一百八十四条清算组在清算期间行使下列职权:(一)清理公司财产,分别编制资产负债表和财产清单;(二)通知、公告债权人;(三)处理与清算有关的
    2023-07-03
    317人看过
  • 侵权赔偿款可以税前扣除吗,是否需要缴纳增值税?
    侵权赔偿款可以税前扣除,但是并不是所有的都可以,属于违法使用的损害补偿的部分,应该作为营业外支出。侵权诉讼赔偿款要缴纳增值税,但是代为收取的政府性基金或行政事业性不用缴纳。一、侵权赔偿款可以税前扣除吗侵权赔偿款可以税前扣除,但是需要有合同、赔偿协议及情况说明、付款转账回单、对方出具的收据作为留存备查资料。依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。二、侵权诉讼赔偿金是否缴纳增值税侵权诉讼赔偿款要缴纳增值税。《增值税暂行条例实施细则》第十二条,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目
    2023-06-05
    67人看过
  • 能否在所得税税前扣除借款支付的利息
    问:公司向自然人借款的支付的利息支出,能否在企业所得税税前扣除?答:《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号):一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的条件,计算企业所得税扣除额。二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定,准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。符合上述规定条件
    2023-05-05
    83人看过
  • 税前扣除是否适用于罚款?
    罚款能否税前扣除可以这样理解:凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的,但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。这就要对发生的业务进行具体判定,对罚款不能一律认为不能税前扣除可以罚款和并处罚款的区别可以罚款的意思是可以酌情判断,普通情况可以不罚款,严重的情形可以罚款。并处罚款的意思是在有另行处罚的同时,另外还要处以罚款的意思。罚款的限额由国务院规定。国务院部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。尚未制定法律、行政法规的,国务院部门规章对违反行政管理秩序的行为,可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。对当事人的同一个违法行为,不得给予两次以上罚款的行政处罚。同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的,按照罚款数额高的规定处罚。违法行为构成犯罪,人民法院判处罚金时,行政机关已经给予
    2023-07-08
    252人看过
  • 企业所得税能否在环保罚款前扣除?
    不能。综上所述:企业在所得税的汇算清缴中,是不能扣除环保处罚金的,因为环保处罚金是国家环保局对企业破坏环境的行为进行的罚款,属于行政处罚,如果企业在所得税汇算清缴当中进行了抵扣,那就相当于没罚。所以环保局的罚款不能在企业所得税税前扣除。关于环保罚款申诉怎么写1、首部应写明以下内容:标题:仲裁申诉书。争议当事人:申诉人与被诉人。个人应写明姓名、性别、年龄、民族或国籍、用工性质、工作单位、住址、通信地址等。单位应写明名称、单位性质、地址、法定代表人姓名、职务。有委托代理人的,应写明代理人的姓名、工作单位等情况。2、正文应包括:请求事项:指申诉要达到的目的和要求。请求事项要具体明确。事实和理由:应简要说明双方建立劳动关系的时间、方式以及劳动合同的主要内容;双方争议的形成过程和争议的焦点;主要证据(应说明证人姓名、住址、物证、书证的来源等);提出请求事项的主要法律依据。3、尾部应包括:申诉书提送的
    2023-07-08
    152人看过
  •  你的税前工资能扣除多少?
    这段文字讲述的是企业发生的合理工资薪金支出可以在税前扣除。具体来说,这些支出包括基本社会保险费和住房公积金。这些支出标准由国务院有关主管部门或省级人民政府规定。税前收入为10775元(已扣社保)。企业发生的合理工资薪金支出可享受扣除。企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。 税前收入10775元,如何计算个税?根据我国个人所得税法,个税的计算方法为:先扣除起征点,再根据应纳税所得额适用税率进行计算。起征点为5000元,应纳税所得额=收入-起征点。因此,如果某人的税前收入为10775元,首先需要扣除5000元的起征点,即5000元。那么,该人的应纳税所得额为10775-5000=5775元。接下来,根据个税税率表,可以查到5775元属于第二档,税率为10%。
    2023-08-27
    302人看过
  • 无法取得发票的赔偿金可否税前扣除
    法院判决企业支付赔偿金,但无法取得发票,此项支出可否税前扣除?《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的,可以税前扣除。法院判决企业支付赔偿金,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。一、企业所得税怎么算的企业所得税的计算公式是:应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括:生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括:成本、费用、税金、损失和其他支出等。二、职工福利费支出可以税前扣除的条件1、企业向员工支付工资和福利待遇时,福利待遇不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。2、法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合
    2023-06-28
    371人看过
  • 能否将法院执行款列为税前扣除项目?
    法院执行款可以税前扣除。赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关,可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金,因为没有发生应税行为,所以无法开具发票。但是,合法有效凭证,包括法院判决书、裁定书、调解书,以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书。因此,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。如何领取法院执行款项非常简单,只需要本人凭身份证即可。财务部门对执行款的收付进行逐案登记并建立明细账,执行机构应当指定专人负责对执行款的收付情况设立台账,同时对每个案件实行明细记账。案件承办人应当对每个执行案件的执行款往来情况进行登记,并归入案件档案。如果法院的判决已经发生法律效力,当事人申请了法院强制执行,法院已经将执行款执行到法院了,那么领取执行款就应该是一个很简单的问题了,到执行法官那里办事一个领款审批手续,就可以领取了,办领款审批手续的目的是法院为了防止误领。《中华人民共和国
    2023-07-04
    402人看过
换一批
#合同违约
北京
律师推荐
    展开
    #违约金
    词条

    违约金是指合同一方或双方违反合同约定的义务或责任时,应向另一方支付的金钱或金钱替代物。在合同违约的情况下,违约金通常是一种违约的惩罚,用于弥补对方因违约行为而遭受的损失。 需要注意违约金的具体金额和支付方式,以及是否符合合同条款和相关法律法... 更多>

    #违约金
    相关咨询
    • 员工工伤赔偿税前扣除吗?工伤赔偿的税前扣除怎么算?
      江西在线咨询 2022-06-14
      根据我国《工伤保险条例》中对于工伤的认定、工伤保险的待遇等给出了详细的说明,各地政府对工伤保险的赔偿标准也有明确。但以上规定及相关所得税法规对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确,各地税务机关在实践中处理也有不同。
    • 工伤赔偿抵扣税款么,工伤赔偿是否可在税前抵扣
      福建在线咨询 2022-08-20
      外来建筑工人在工厂里发生事故后导致死亡,工厂赔偿其家属三十万,请问这个费用可在公司费用里列支并在税前抵扣吗?答:关于上述工伤赔偿款在税前列支的问题,国家没有具体规定。但由于企业的该项支出属于与企业生产经营有关的必要的支出,因此原则上是可以税前列支的。《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第二条规定:“准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、
    • 工资员工罚款是在个税扣前吗能否在个人所得税税前扣除
      西藏在线咨询 2022-06-30
      看什么罚款了 如果是公司的罚款,而且是在工资发放前直接扣除的,可以在个人所得税税前扣除 其他情况不能在税前扣除 详情您可以拨打12366纳税服务热线咨询
    • 在企业由职工承担的工伤赔偿可否税前扣除?
      台湾在线咨询 2022-08-16
      不需要缴纳个人所得税。 《个人所得税法》第二条规定,下列各项个人所得,应纳个人所得税: 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得; 五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得; 八、财产租赁所得; 九、财产转让所得; 十、偶然所得; 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 根据上述规定,工伤事故补偿
    • 赔偿的钱在工伤赔偿企业所得税前扣除?
      内蒙古在线咨询 2022-06-13
      依据《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第三十三条企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。