个体工商户个人所得税扣除标准是怎么规定的-法师兄

个体工商户个人所得税扣除标准是怎么规定的

来源：互联网时间： 2023-06-25 22:06:26 335 人看过

个体工商户个人所得税扣除标准根据经营的项目确定，个体户的个人所得税征收主要有查账征收和定额核定征收两种方式：

1、个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，

公式为：年应纳税所得额=年销售收入额×应税所得率(由税局定，各行业不一样)。

2、年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。月应纳税额=年应纳税额/12级数全年应纳税所得额税率(%)。

(1)不超过15000元的5。

(2)超过15000元至30000元的部分10。

(3)超过30000元至60000元的部分20。

(4)超过60000元至100000元的部分30。

(5)超过100000元的部分35。

一、哪些个体工商户需要交个人所得税？

(一)依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；

(二)经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有价服务活动的个人；

(三)其他从事个体生产、经营的个人。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个体工商户相关文章

个人所得税
新的个人所得税，专项扣除标准里怎么填？

2019年1月1月新修订的个税法正式实施，个人所得税由之前的3500元提高到了5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育，继续教育，赡养老人，大病医疗，住房贷款利息和住房租金，扣除三险一金和专项附加，工资大于5000元需要缴纳个人所得税，若小于5000元则不需要缴纳。个人所得税的专项扣除费用有哪些第一，子女教育：每个子女每月1000元扣税对象：子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人（释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育，全日制学历教育包括：小学和初中教育、普通高中／中等职业／技工教育、大学专科／本科／硕士研究生／博士研究生）第二，继续教育：每月400元扣税对象：接受学历（学位）继续教育的纳税人；接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人第三，大病医疗：每年限额8万元扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过150

2023-08-07

401人看过
个人所得税
理性看待个人所得税工薪所得费用扣除标准

正文】四、从实证分析角度思考个人所得税工薪所得费用扣除标准的确定从人权保障角度思考费用扣除标准，为我们提供了一个理论参照;而要确定具体的标准，还需要在理论的指导下通过一定的数据计算来最终确定。下面通过几个数据来源来对扣除标准作一实证分析。2005年有研究人员对北京、上海、天津、沈阳、西安、武汉和成都等7个城市居民的平均基本生活水平进行了调查分析。其统计数据表明，将包括食品、衣着、医疗、文化、交通、居住、日用杂品等7类18项的日常消费支出相加，得到月人均开支377.20元。这意味着，一个三口之家一个月的日常消费是1131.60元。如果加上5项被调查对象选中的耐用消费品的人均月消费金额，即把购买商品的金额按使用年限平摊到每人每月。按这个标准计算，一个三口之家一个月的基本生活消费是1484.94元。如果家中子女正在上学，那么这个家庭的支出中还要加上子女教育费用月均224.24元;这里没有区分大、

2023-06-07

455人看过
个人所得税
我问一下个人所得税住房公积金扣除标准具体是怎样规定的？

一、具体政策规定根据我国国务院、财政部《国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条的规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。二、住房公积金个人所得税税前扣除政策解析《国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》是在

2023-02-13

148人看过
工资
个人所得税工资薪金扣除都有什么标准

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45％，最低一级为3％，共7级；2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5％，最高一级为35％，共5级；3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20％的比例税率。其中，对稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳

2023-08-14

267人看过

工资
工资薪金个人所得税税率的工薪金扣除规定

1、不超过500元的部分，税率5％，速算扣除数为0；2、超过500元至2000元的部分，税率10％，速算扣除数为25；3、超过2000元至5000元的部分，税率15％，速算扣除数为125；4、超过5000元至20000元的部分，税率20％，速算扣除数为375；5、超过20000元至40000元的部分，税率25％，速算扣除数为1375。劳务报酬应纳税额（4000元以内）＝（劳务报酬－800）乘20％。劳务报酬应纳税额（超过4000元）＝劳务报酬乘（1－20％）乘税率－速算扣除数。人工费税率如果是修理行业，属于增值税范畴，税率17％；属于服务业，营业税税率5％；属于建筑工程承包，建筑业3％；全国统一性规定，不受地方控制。增值税一般纳税人销售设备外加人工费应该开增值税发票，按照销售货物缴纳增值税。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二

2023-07-10

245人看过
个体工商户
个体工商户不得扣除情形

个体工商户下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户的常见情形1、个体工商户应核准登记个体工商户应当依法进行核准登记。无论是自然人还是家庭，凡是要进行个体经营的，都须依法向市场监督管理部门提出申请，并且经过市场监督管理部门的核准登记，颁发个人经营的营业执照，取得个体工商户的经营资格。2、个体工商户的经营范围个体工商户应当在法律允许的范围内从事工商业经营活动，包括手工业、加工业、零售行业以及修理业、服务业等。对此，应当在市场监督管理部门核准的经营范围内进行经营活动。3、个体工商户可以起字号，享有名称权个体工商户依法在法律规定和核准登记的经营范围内，充分享有自主经营权利，并经批准可

2023-08-10

484人看过
个人所得税
员工福利扣除标准与个人所得税的关系是什么？

需要通过区分具体情形来分析各自标准。1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。汇算清缴计提的员工福利扣除标准汇算清缴员工福利扣除标准：不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。包括拨交的工会经费，按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费，公费医疗经费，未参加公费医疗单位的职工医疗费，因工负伤等住院治疗，住院疗养期间的伙食补助费，病假两个月以上人员的工资，职工探亲旅费，由原单位支付的退职金，退职人员及其随行家属路费，职工死亡火葬及费用，遗属生活困难补

2023-07-04

329人看过
个人所得税
关于个人所得税税前扣除标准如何确定

个人所得税的税目很多，它们的扣除项目各不相同。对劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得实行定率相合的扣除方法，按次征收个人所得税。每次收入在4000元以上的，扣除率为20%;每次收入不满4000元的，采用定额扣除800元的方法。利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得，不扣除任何费用。就工资薪金税目的个人所得税而言，应税所得额为按每月工资、薪金所得收入额减除费用2000元后的余额。税前扣除项目有：按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险

2023-06-07

455人看过

个人所得税
个人所得税代扣代缴税前扣除具体是怎么回事？

扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。个人所得税实行源泉控制，即由支付人履行代扣代缴的义务，按照《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红。利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得等。扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。本文拟针对企业经常出现的几种代扣代缴情况，指出如何计算扣缴的税款及账务处理。第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金－代扣代缴个人

2023-02-26

270人看过
工资
外籍人员工资薪金的个人所得税税前扣除标准是怎样的

问：计算外籍人员取得的工资薪金的个人所得税时税前扣除标准是多少?答：《中华人民共和国个人所得税实施条例》：自2008年3月1日起，《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得;所说的减除必要费用，是指按月减除2000元。《中华人民共和国个人所得税实施条例》第二十九条规定：税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：(一)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;(二)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;(三)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;(四)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。提示：自2008年3月1日起，工资薪金税前扣除标准为2000

2023-05-04

216人看过
个人所得税
个人所得税扣除标准为五千元吗？

一、个人所得税扣除标准为五千元吗？个人所得税要缴纳的标准是五千元；应纳度税所得额=工资收入金额-问各项社会保险费-起征点(5000元)。应纳税额=应纳税所得答额x税率-速算扣除数版。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。二、个人所得税所适用税率是怎么样的？个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，实行七级累进税率，并按每月应纳税所得额纳税。税率按个人月收入和工资的应纳税所得额分为七级，最高为45%，最低为3%。2、个体工商户和企业事业单位的生产、经营所得，实行五级累进税率。适用于将个体工商户的年度生产、经营应纳税所得额和企事业单位的年度承包、承租业务应纳税所得额划分为5个档次，

2023-04-18

275人看过
个体工商户
个体工商户的生产与经营所得如何适用新旧个人所得税规定

个体工商户的生产、经营所得如何适用新旧个人所得税法的规定?个体工商户的生产经营所得项目的相关税法规定不仅适用于个体工商户，也适用于个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。在计算方法上，个体工商户、个人独资企业、合伙企业2011年9月1日(含)以后的生产经营所得应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。由于新税法的施行时间是在年度中间的9月1日，年终汇算清缴时涉及分段计算应纳税额的问题，需要分步进行：1、按照有关税收法律、法规和文件规定，计算全年应纳税所得额。2、然后计算前8个月应纳税额：前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数)×8/12。3、再计算后4个月应纳税额：后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数)×4/1。4、全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额。对企事业单位的承包经营承租经营所得也是比照这个计算方法计算缴纳个

2023-05-05

97人看过

个人所得税
住房公积金在个人所得税税前扣除的具体规定是什么？

问：住房公积金在个人所得税税前扣除的具体规定是什么?答：根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)第二条的规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管〔2005〕5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

2023-06-10

81人看过
个人所得税
个人所得税扣除标准解析：广州版

根据我国个人所得税法以及相关法律法规的规定，广州的个人所得税扣除标准如下：1、所得税的起征点为每月5000元；2、工资以及薪金部分，适用7级超额累进税率扣除标准，最高一级征税45％，最低一级征税3％；3、对于个体工商户生产经营所得，适用5级超额累进税率扣除标准，最低一级征税5％，最高一级征税35％。除此之外，个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等，适用比例税率进行扣税。个人所得税怎么扣除比例在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分别按照扣除标准的50％扣除，平均分配子女教育所需的

2023-06-30

64人看过