企业内部控制评审的具体内容有哪些？-法师兄

企业内部控制评审的具体内容有哪些？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-24 04:40:36 81 人看过

内容：1、根据本企业自身特点进行内部控制评审的基础内容：（1）各种业务的发生是否经过适当的授权；（2）不相容职务相互分离；（3）建立岗位责任制，对实物资产的采购、验收、入库、领用、发出、保管及处置等关键环节进行控制。对会计凭证的控制。2、根据各基层单位特点有重点地进行内部控制中的关键点测试。3、根据企业需要，对在实际工作中暴露出的薄弱环节进行专项内控评审。方法：1、检查被评审单位内部控制制度的健全性、合理性。2、评审内部控制制度的有效性。

严格评审程序，创新评审方法

为提高评审工作的科学性、公正性和透明性，进一步提高工作效率，我部开发了零售企业分等定级信息管理系统（系统访问方式：进入商务部商业改革发展司网站，点击右侧政务系统下的零售企业分等定级信息管理系统链接，即可进入）。该系统具有零售企业网上申报、地方商务主管部门网上审核、商务部网上公示和网上公告等管理功能，将有利于规范评审程序，提高评审效率。

各地商务主管部门要认真学习和借鉴各试点城市的经验和做法，对照各业态评定规范的要求，采用网上审核与实地审核相结合的方式，解放思想、大胆创新，严格评审程序，创新评审方法，保证评审质量。

根据《企业内部控制基本规范》第八条规定，企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。

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