1、现金收款凭证审核

现金收款凭证是出纳办理现金收入业务的依据。为保证收款凭证的合法性、真实性和准确性，出纳在办理每笔现金收入前，必须先对现金收款凭证进行审核，并认真审核以下内容。

（1）收款凭证填写日期是否正确。现金收款凭证的填制日期为收款凭证填制之日，不得提前或推迟。

（2）收款凭证号是否正确。是否有重复编号、缺失编号或未按时间顺序编号。

（3）现金收款凭证所记载的内容是否真实、合法、准确，汇总栏内容是否与原凭证所反映的经济业务内容一致。

（4）使用的会计科目是否正确。

（5）检查收款凭证金额是否与原凭证金额一致。原始凭证金额是否一致，是否加盖印章。

（6）检查收款凭证的“附单”栏数是否与原始凭证的附单数一致。

（7）出纳、制单、审核和财务主管是否对收款凭证签字或盖章。现金支付凭证是出纳办理现金支付业务的依据。收银员要认真仔细地审核，审核方法和基本要求与现金收据相同。陕南工作人员在审核现金支付凭证时应注意以下几点：

（1）涉及现金和银行存款的收付款业务，只填写支付凭证，不填写收款凭证。当日业务资金存入银行的，制证人员根据现金发放单（收据）制备现金支付凭证。借方账户是银行存款，贷方账户是现金。不准备银行存款托收凭证。

（2）销售退货，数量少，退款金额低于转账起点，需要现金退款的，必须取得对方的收款收据，不得用退货发票代替收据制作付款凭证。

（3）从其他单位取得的原始凭证遗失的，原发证单位应当取得加盖相应印章的凭证，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容。经单位负责人批准后，方可更换原凭证。

三、现金收支凭证的审核

现金收支凭证，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证主要包括：从银行提取现金时出具的现金支票存根；现金存入银行时填写的《送款单》；零星小额销售发票（复印件）；员工预支差旅费及基层单位借款预备费收据；现金收据（复印件）记账凭证的现金收付凭证。所有现金收支都要认真核对：

（1）检查现金收支是否符合现金管理制度的规定。

（2）检查经济业务是否真实，有无批准人和经办人的签字、盖章。

（3）原始文件的技术审核，即规定的项目是否齐全，编号是否准确，程序是否齐全。

会计人员根据审核后的现金收支原始凭证，编制现金收支会计凭证。出纳根据已审核的记账凭证或原始凭证办理现金收付业务，并在收付凭证上加盖“已收”或“已付”章，表明款项已收付，并相应登记账簿。

为避免记账凭证的双重制备和双重记账，现金从银行取出或汇至银行时，只制备以信用证为主的付款凭证进行收款、付款和记账。例如，当现金存入银行时，编制现金支付凭证，并按如下会计分录：