普通发票的纳税金额如何计算?
来源:法律编辑整理 时间: 2023-08-18 15:10:10 262 人看过

本文介绍了普通发票的税点和小规模纳税人的增值税税率。小规模纳税人的增值税税率为5%和3%,针对营业额计税,采用简易计税法。一般纳税人开具增值税专票,增值税的税率是13%、9%、6%,需要在次月的15号之前向税务部门进行纳税申报。如果小规模纳税人想开具增值税专票,需要税务部门代开。大多数国家采取抵扣已征税款办法计算征收增值税,城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳。

普通发票的税点分别为5%和3%。这类发票是由小规模纳税人开具的,小规模纳税人的增值税税率为5%和3%。此外,针对营业额计税,小规模纳税人采用简易计税法。一般纳税人开具的是增值税专票,一般纳税人增值税的税率是13%、9%、6%,增值税可以按月缴纳也可以按季度缴纳,需要在次月的15号之前向税务部门进行纳税申报。

如果小规模纳税人想开具增值税专票,需要税务部门代开。但由于在实际工作中,准确计算商品的增值额十分繁杂,因此目前大多数国家都是根据增值税的计税原理,采取抵扣已征税款办法计算征收增值税。城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳,纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的,税率为增值税的5%。

3. 小规模纳税人如何申请增值税专票?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的相关规定,小规模纳税人可以自愿申请使用增值税专用发票。申请时,需要向主管税务机关提出申请,并提供相关证件和资料,包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。主管税务机关审核通过后,会为纳税人开具增值税专用发票。同时,纳税人需要按照规定使用发票,不得转借、转让、虚开和伪造发票。

这段话主要介绍了普通发票的税点和小规模纳税人的增值税税率以及增值税专用发票的申请和使用规定。小规模纳税人可以自愿申请使用增值税专用发票,但需要向税务部门提供相关证件和资料,并按照规定使用发票。城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳。

《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

《营业税改征增值税试点实施办法》第二十三条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。

纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月24日 23:17
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多书面合同相关文章
  • 一般纳税人如何确定自己适用的普通发票税率?
    一般纳税人开具普通发票税率,需要根据销售的产品税率而定。普通发票的税率分别为:13%、9%、6%、5%、3%、0%,其中一般纳税人的税率是13%,并且这个税率增值税普通发票和增值税专用发票是没有区别的。建筑服务、房地产以及生活类适用税率是9%。服务类Dev税率适用于6%。5%适用于房屋出租和差额征收方面。3%是小规模的征收率,适用于出口免税方面。广告公司的一般纳税人税率是多少广告有限公司增值税一般纳税人增值税税率是6%,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点实施办法》:第十五条增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境
    2023-07-19
    286人看过
  • 普通发票税率是多少,普通发票是免税的吗
    普通发票税率是3%、6%、10%、16%,对于小规模纳税人和一般纳税人都是需要开具相对应的税额。普通发票不是免税的,免税是需要根据所经营的项目来决定的。一、普通发票税率是多少普通发票和增值税发票税率都是相同的3%、6%、10%、16%税率,不过普通发票无论一般纳税人和小规模纳税人都不能抵扣,小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务,后者仅适用于某一经营项目。二、普通发票是免税的吗普通发票是不免税的,确切的说,增值税发票和是否免税没有关系,是否免税是根据所经营的项目和该单位的类别来决定是否免增值税的。在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。三、普通发票与增值税专业发票的区别普通发票与增值税专业发
    2022-07-21
    348人看过
  •  税前收入8万元,如何计算纳税金额?
    工资和个税的计算方法包括先将工资薪金减去“五险一金”和扣除数,然后根据适用的税率以及速算扣除数计算出应纳税额。非居民个人的工资、薪金所得,应以每月收入额减除费用五千元后的余额作为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应以每次收入额作为应纳税所得额。工资和个税的计算方法如下:先将工资薪金减去“五险一金”和扣除数,然后根据适用的税率以及速算扣除数计算出应纳税额。非居民个人的工资、薪金所得,应以每月收入额减除费用五千元后的余额作为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应以每次收入额作为应纳税所得额。 工 资 薪 金 个 人 所 得 税 起 征 点 及 计 算 方 法根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一项的规定,取得工资、薪金所得,应纳个人所得税。这里的工资、薪金所得,根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的规定,是指个人因任职或者受雇而取得
    2023-10-08
    458人看过
  • 一般计税方法的应纳税额如何计算
    根据《增值税暂行条例》规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)关于销项税额的计算销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率向购买方收取的增值税额。其计算公式为:销项税额=销售额×税率需要说明的是这里的计算公式是指纳税人每一笔销售业务在计算销项税额时的公式,某一会计期的汇总销售税额,并不是由销售总额乘以税率计算的,而是根据各专用销售发票上的销项税额加计汇总而成。(二)关于进项税额的计算进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。这里包含两层含义:一是进项税额由购进方支付给销售方通过销售方缴纳;二是进项税额应在发票上注明,一般情况下不需购进方再进行计算,是销货方在销售时计算,登记在专用发票上的。(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额:①纳税人购进货物
    2023-06-01
    376人看过
  • 增值税税率6%的发票如何计算
    增值税率计算:含税价格/(1+6%)=不含税价。1、对于一个企业来说,其增值税税率是唯一的,只能是4%、6%、17%之中的一个,没有同时使用两个税率的可能性。2、含税价=不含税价格*税率。3、不含税价格=含税价/(1+税率)。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有
    2024-05-06
    181人看过
  • 纳税人的普通发票遗失了怎么办?
    (1)纳税人丢失已开具的普通发票的发票联,应根据发票管理办法实施细则第三十一条规定,使用发票的单位和个人丢失发票,应当与发票丢失当日或次日(节假日顺延)书面报告主管税务机关,并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废。纳税人丢失发票办理丢失声明的,必须在具有全国报刊号的报纸上刊登。(2)开具发票一方丢失已填开的发票联,应重新开具发票交对方入账。重新开具发票时,应在备注栏填写丢失发票的客户名称、发票种类代码和号码、金额,开票单位。开具发票方记账时附上丢失发票的其他联次作为合法入账凭证。(3)取得发票一方丢失已填开的发票联,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原来发票的号码、金额和内容等、由经办单位负责人批准后,才能代做原始凭证。实行电子发票的,由开具方按丢失发票代码、号码查询打印(复印)发票图片,加盖开具方单位公章作为入账凭据。发票存根联或者记账联的复印件只能作为原始凭证的附件,不能
    2023-05-01
    163人看过
  • 如何计算税的滞纳金最高限额是多少
    对于偷税漏税的行为人所收取的滞纳金的最高限额,一般是每日加收滞纳税款的万分之五。如果纳税人未按照规定的期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的,税务机关可责令其按照上述标准来缴纳滞纳金。一、税收滞纳金从什么时候起算《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定,“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”二、个人所得税申报迟了怎么办需要去税局前台补申报和缴纳滞纳金;携带的资料有税务登记证副本、经办人身份证明、盖有公章的个人所得税申报表;纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还要从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。三、房产契税拖延不交的后果不交契税无法办理房产证。契税缴纳规定如下:商品房契税需要在备案日期后90日内交纳。根据
    2023-06-25
    215人看过
  • 增值税普通发票额度可以加计抵减10吗
    生产、生活性服务业一般纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减增值税应纳税额。一、建造厂房的进项税可以抵扣吗建造厂房的进项税可以抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式: 进项税额=买价乘以扣除率 ;4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人,取得的代扣代缴税款的完税凭证上,注明的增值税额。 准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。二、不能抵扣的增值税增值税是以商品
    2023-03-25
    286人看过
  • 如何计算年终奖金额需要缴纳的个税
    一、年终奖金额不同计税方式也不同龙岗区蔡小姐:个人取得全年一次性奖金,如何计算缴纳个人所得税?地税局方小姐:根据国税发20059号文规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴。1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。2.将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按以上第1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。例:国内员工李某在
    2023-05-04
    242人看过
  • 开增值税普通发票的公司缴纳什么税
    在2016年5月的全面营改增后,我国的税共有17种,费则可能达到上百种之多,例如:房地产企业就至少涉及11种税和56种费。但是我们对于公司来说其实就只需要缴纳以下集中税。1、增值税增值税是财政收入的第一大税收来源。增值税顾名思义就是要对增值额征税,也就是对买卖价格之间的差价进行收税,这样可以更好地除去重复收税的问题,在一定程度上减少了企业的税负。需要注意的是,增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,以上计税方法适用于一般纳税人。但是一般纳税人的门槛相对较高,较多创业公司是从小规模纳税人开始的,小规模纳税人的税率是3%,其中的进项税是不能抵扣的。现在,小规模纳税人的季度销售额不超过9万的话,可以申请零申报,免缴增值税。也正因为如此,当季度销售额接近9万元的时候,小规模纳税人就有了税收筹划(合理避税)的空间。注:9万元是小规模纳税人合理避税的一个点,另外一个重要的点就是小规模纳税人一定要进
    2023-04-30
    91人看过
  • 离职通知金如何计算缴纳税款?
    离职代通知金是否需要扣税要看实际金额决定,只要补偿金额不超过当地上年职工平均工资3倍,是不扣税的。如果达到了扣税金额,需要按一次性离职补偿金申报。得代通知金应该是经济补偿的的范畴。因为是替代一个月的提前通知而支付的,不具有提供劳动给付报酬的工资的特点,更具补偿的性质。而且也只有在解除劳动合同的时候才会支付。对劳动者而言,也是再次求职期间的生活保障费用。因此,应属于经济补偿的范畴。什么是代通知金代通知金不是法律术语,是人们的一种习惯说法。所谓代通知金,是指用人单位解除劳动合同未依法提前三十日书面通知的,应当向劳动者额外支付一个月工资以代替通知。根据《劳动合同法》第四十条规定:用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后,可以解除劳动合同。也就是对没有提前三十日书面通知的,需要额外向劳动者支付一个月工资。为了防止“代通知金”的滥用,法律限定以下情形为适用范围:(一)
    2023-07-16
    307人看过
  • 1500元发票税金计算
    1500开税票多少需要视具体情况而定。企业所得税按应纳税所得额缴纳:居民企业适用税率为25%,非居民企业适用税率为20%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。增值税按销售收17%、3%计算。增值税发票抵扣是什么?1、增殖税发票是价税分离的,价格是价格,税额是税额,开出发票的税额叫销项税额。2、购进货物发票的税额叫进项税额。3、应缴税金=销项税额-进项税额。4、减去进项税额就是所谓的抵扣。5、由于是价税分离,增殖税应缴税金的核算和损益不发生关系。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定
    2023-07-05
    157人看过
  • 增值税普通发票一张可以开多少金额
    如果是大额的业务,可以向税局申请提高增值税专用发票单张限额的。单张限额10万的话,最高可以开出不含税金额为10万的发票。开具增值税专用发票清单的具体步骤:1、进入防伪税控系统,进入发票管理界面,点击发票填开;2、确认发票号码;3、进入“发票填开”界面,填写购货方信息;选择金额含税与否,点击“清单”按钮,进入“清单填开”界面;4、填写货物或劳务名称、型号、数量、单价及税收分类编码等信息;5、检查确认所有信息均已正确填写,点击“完成”返回“发票填开”界面;6、打印发票;7、在“已开发票查询”界面,查询刚刚已开的发票,点击“清单”按钮,打印增值税发票清单,并加盖发票专用章。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,
    2024-05-01
    319人看过
  • 税点为13如何计算出应纳税额
    供应商开来的发票是13个点的,如果是税法具体列举适用13%低税率的货物,开出的发票也应按13%计算价税分离。不能按17%计算价税分离。如果不是税法具体列举适用13%低税率的货物,而按13%价税分离的货物是属于错票,不能抵扣进项税额。3个点的税怎么算3个点税算算法,用不含税的金额乘以3%。就是这样计算,也就是税率是3%。纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为13%。纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。《中华人民共和国增值税法》第十九条销项税额,是指纳税人发生应
    2023-07-18
    384人看过
换一批
#合同订立
北京
律师推荐
    展开

    书面合同是以文字表述形式按一定格式记载当事人之间的协议的合同。书面合同一般适用于计划的、规范性的、标的数量比较大、内容比较复杂的、法人之间订立的难于即时结清的合同。书面形式的合同有: 1、合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内... 更多>

    #书面合同
    相关咨询
    • 一般纳税人开具普通发票不能抵扣的税额怎么计算
      澳门在线咨询 2022-02-10
      “一般纳税人开具普通发票,不能抵扣的税额全计入收入”后一句问得奇怪话来。一般纳税人销售开具普通发票10万/1.17做为主营业务收入作分录:借:有关科目100.000.00贷:主营业务收入85.470.09贷:应交税费—应交增值税(销项税)14.529.91一般纳税人购入原料取得开具普通发票10万不得抵扣税额,全额记入原料成本作分录:借:原材料—主要原材料—X原料100.000.00贷:有关科目10
    • 专用发票金额是含税的还是普通发票金额是含税的
      云南在线咨询 2022-10-30
      从票面来看,不论是专票还是普票,票面上的金额栏数字都是不含税的。
    • 普通增值税发票总金额
      广西在线咨询 2023-02-13
      通常情况下普通增值税发票一般采取价税合并定价方式,也就是说普通增值税发票只有一个总金额,那么在计算销项税额时,需要进行价税分离。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+税率)比如说普通增值税发票总金额是6300元,税率17%,那么销售额=6300÷(1+17%)=5384.6
    • 得取得人开具的普通发票怎么计算税额
      浙江在线咨询 2022-11-01
      一般纳税人取得小规模纳税人开具的普通发票,不能抵扣,不用计算税额,直接全额入账。
    • 普通股票总额股息不算纳税吗
      安徽在线咨询 2021-12-01
      通常,对外开具或取得的发票是指增值税发票,包括普通增值税发票和专用增值税发票。增值税属于价外税,货物或劳务的价格不含增值税。但根据我国增值税征管体系,销售方在销售时会向销售消费者征收增值税,所以我们取得的增值税发票,包括普通发票和专用发票,总额都包含增值税。当然,增值税的税款和商品或服务的价格会显示在发票上。卖方收取的款项包括商品价格和增值税。在交易中销售方对外报价,在没有特别说明的情况下,都是只