工资福利能计入现金吗？-法师兄

工资福利能计入现金吗？

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-17 18:11:26 210 人看过

员工福利费不能计入工资，如果发放现金的话不能计入福利费，是不能在个人所得税前扣除的。

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知：关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

根据以上福利费范围规定，发放现金不属于福利费范围，不能在所得税前扣除。

经过上文的说明，我们可以知道工资福利大致分为两种，一种是国家规定、强制执行的福利，如社保、公积金等，这类福利的发放渠道是统一规定的，没有弹性与操作空间。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工资相关文章

不可抗力
福利费可以计入成本吗

福利费不可以计入成本。职工工资福利费列支的所有费用，取得的增值税专用发票的进项税额是不可以抵扣进项税。依据我国相关税法的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进固定资产；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；用于免税项目的购进货物或者应税劳务；用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。一、增值税抵扣需要注意什么？1、取得增值税专用发票就可抵扣进项税额增值税专用发票只是抵扣进项税额的“凭证”之一，也是进项税额抵扣的形式条件之一，但是即使取得增值税专用发票，如果属于不得从销项税额中抵扣的情形也不能进项税额抵扣，如企业租用一辆大客车专用于职工上下班班车，租车费用即使取得增值税专用发票，因属于用于集体福利购进应税服务，不能抵扣进项税额；自行购买用于办公场所的装修材料，即使取得的增值税专用发票，因属于用于非

2023-03-26

275人看过
工资
工资福利费是否算入工资里面

工资福利费算入工资里面。工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班费和特殊情况下支付的工资组成。工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给全单位全部职工的劳动报酬总额。一、其他法条规定，工资总额由下列六个部分组成：(一)计时工资；(二)计件工资；(三)奖金；(四)津贴和补贴；(五)加班加点工资；(六)特殊情况下支付的工资”。在该规定中，确定的可以不列入工资总额的范围是：“下列各项不列入工资总额的范围：(一)根据国务院发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；(二)有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；(三)有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；(四)劳动保护的各项支出；(五)稿费、讲课费及其他专门工作报酬；(六)出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；(七)对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付

2023-06-27

352人看过
工资
哪些员工福利费需计入工资总额缴纳个税

一、可以免征个人所得税的福利费项目。《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。二、不可以免征个人所得税的福利费项目。《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不

2023-06-04

360人看过
社保
不计入员工社保福利的项目

1．探亲路费2．冬季取暖补贴3．防暑降温费4．独生子女补贴5．工作服洗补费6．托儿补助7．独生子女费8．职工死亡丧葬费及抚恤费9．职工生活困难补助10．劳动保护的各种支出11．离休、退休、退职人员待遇的各项支出12．出差补助13．误餐补助14．解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金15．劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费16．参加企业劳动的在校学生的补贴17．由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金18．国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖19．支付的合理化建议和技术改进奖20．运动员取得在重大体育比赛中的重奖21．调动工作的旅费和安家费中净结余的现金22．献血员营养补助23．职工的股息分红、债券利息（不属于工资福利）24．支付给从保安公司招用的人员的补贴如何确定社保基数？1、职工个人以本

2023-07-19

186人看过

个人所得税
高温津贴福利计入个税吗

一、高温津贴所谓“高温津贴”，其实是针对劳动者因为在高温环境下工作，而额外消耗劳动的补偿。二、高温津贴福利计入个税吗单位发的高温费要交个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。从范围上包括单位财会、劳资、工会、后勤和其他部门发放的种类与任职受雇有关的一切所得。个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

2023-05-09

282人看过
工资
工资福利工资收入所得纳税标准

一、薪酬、福利工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。现行方法（总工资）-（三险一金）-（免征额）}*税率-速扣数=个人所得税应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）个税计算7级标准全月应纳税所额税率速算扣除数（元）全月应纳税额不超过1500元3%0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55

2023-02-18

395人看过
工资
竞业限制补偿金能否作为工资福利来计算？

工资福利一般并不包括竞业限制的补偿金。竞业限制条款是用人单位与负有保守用人单位商业秘密的劳动者，在劳动合同、知识产权权利归属协议或技术保密协议中约定的。如果劳动者遵守约定，单位需要向其支付经济补偿。而该补偿不属于基本工资、奖金等工资福利。关于竞业限制补偿金1、用人单位与负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者在竞业限制协议中对经济补偿金的标准、支付形式有约定的，从其约定。因用人单位原因不按协议约定支付经济补偿金，经劳动者要求仍不支付的，劳动者可以解除竞业限制协议。2、竞业限制协议对经济补偿金的标准、支付形式等未作约定的，劳动者可以要求用人单位支付经济补偿金。双方当事人由此发生争议的，可按劳动争议处理程序解决。用人单位要求劳动者继续履行竞业限制协议的，应当按劳动争议处理机构确认的标准及双方约定的竞业限制期限一次性支付经济补偿金，劳动者应当继续履行竞业限制义务；用人单位放弃对剩余期限竞业限制要求的

2023-08-16

452人看过
劳动保障
劳动保障部门：加班工资津贴福利不计入最低工资

新华网南昌12月30日电（记者李兴文）针对一些用人单位将加班工资、津贴福利等计入最低工资的现象，南昌市劳动和社会保障局提醒说，最低工资标准是法定工作时间（正常工作8小时）内劳动者提供正常劳动，用人单位须支付的最低劳动报酬，加班工资、低温津贴及相关福利待遇不能计入最低工资。最低工资保障制度是国家保障低收入劳动者收入的一项基本制度。今年以来，劳动和社会保障部加大保障低收入职工报酬权益的工作力度，指导各地完善最低工资标准的正常调整机制。截至今年9月底，全国31个省份都颁布了月最低工资标准；除广东、西藏外，29个省份还颁布了小时最低工资标准。但一些地方的用人单位执行最低工资标准情况不容乐观。南昌市劳动和社会保障局近期检查发现，餐饮、超市等服务行业执行最低工资标准情况较差，员工加班加点的工资和各种津贴福利被计入最低工资，劳动者权益受损的现象时有发生。对此，南昌市劳动和社会保障局劳动监察处处长战建军提

2023-08-17

475人看过

股票
福利发现金可否

一、福利发现金可否公司福利当然可以发现金，也可以发生活用品，但是不准违反工会经费使用规定滥发津贴、补贴、奖金。二、公司待遇有哪些1、基本工资一旦被录用，就将获得具有竞争力的待遇。2、奖金员工每年将根据业绩和日常表现领取年终奖。3、绩效加薪根据员工的年度绩效评价结果决定其是否得到加薪。4、股票奖励将获得实际的股票份额。与股权不同，股票奖励能够提供任意股票价格的长期价值。该方法除了给予员工一份相当具有竞争力的薪水外，还保证其在未来时间内可持续获得长远收益。股票奖励的分配可以根据员工的聘用期和／或年度绩效自由决定。三、员工福利的作用（一）员工福利计划对企业发展的作用1、企业调控人工成本和生产基金关系的重要工具；2、树立企业良好的社会形象；3、提高企业美誉度。（二）员工福利计划对员工的影响1、保护劳动者的积极性；2、有助于员工全身心的投入到工作中；3、提高员工素质；4、留住人才。

2023-06-10

454人看过
工资
企业工资薪金和福利费计算问题

允许扣除企业发生的合理工资和薪金支出。前款所称工资薪金，是指企业在每个纳税年度支付给在本企业工作或受雇员工的全部现金或非现金劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等与员工工作或受雇有关的费用。企业发生的职工福利费不得超过工资总额的14％，允许扣除。国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国家税务总局国税函〔2009〕3号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为有效贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》），现就企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题通知如下：？一、关于合理工资薪金问题？《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：？（一）企业制订了较为规范

2023-08-07

369人看过
工资奖金
工资奖金福利纳入集体协商加紧制定工资条例

10省市试点“专职协商”“当前我国劳动关系矛盾频发高发，正是集体协商机制没有发挥作用或发挥作用不够的结果。”张*国认为，造成这种结果主要是因为工会干部“不敢谈”、“不会谈”，同时支撑开展工资集体协商的信息资源不足，劳资双方占有信息资源不对称。张*国透露，今年全总计划投入1000万元，先在10个省市总工会、城市总工会开展试点，通过三至五年的努力，基本达到全国具有一定规模的基层工会，都能按需聘用专职人员开展工资集体协商。加班工资等应纳入集体协商张*国说，全总将力争到2012年在各类已建工会的企业实行集体合同制度，全面推行工资集体协商。同时，在协商工资水平、调整幅度的基础上，要把加班工资、奖金分配、福利补贴和薪酬制度设置等纳入到协商之中。在同工同酬、同岗同酬的原则下，探索解决同行业同岗位工资标准统一的问题。工资条例有望年内出台张*国介绍，目前全总正积极推动国家有关部门加紧制定《工资条例》，并期望

2023-06-14

464人看过
外资企业
职工福利基金计提比例

一、职工福利基金计提比例根据企业性质而订,如果属于上市公司或外资企业,根据先行企业财务制度,不需要计提,直接列支费用,不超过工资总额的14%,如果不属于以上类型企业,也可以按工资总额的14%计提,也可以按新办法执行。二、最新规定根据《企业财务通则》的最新规定，2017年开始，职工福利基金不用计提。按照职工福利费用实际使用情况直接计入当期费用，只不过在年终进行所得税汇算清缴的时候，实际允许抵扣的福利费上限为工资总额的14%，超出部分作为纳税调增项增加当年应纳税所得额。

2023-05-30

168人看过

工资
福利性补贴纳入职工工资总额如何计算税收

工资薪金的一个重要税会差异是企业在会计上纳入工资薪金的福利性补贴，在税收上作为职工福利费处理，随着《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号，以下简称34号公告)的发布，这一差异被弥合。《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)第二条规定：“企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。”《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未

2023-05-05

225人看过
工资
工作餐是工资福利吗

工作餐是否被视为工资和福利？根据中国相关法律规定，工作餐一般属于津贴或补贴，应计入员工工资总额，但如果是出差伙食补贴，第四条工资总额由以下六部分组成：

2023-05-07

349人看过