1.违法事实确凿;2.对该违法行为处以行政处罚有明确、具体的法定依据;3.处罚较为轻微，即对个人处以50元以下的罚款或者警告，对组织处以1000元以下的罚款或者警告。

一、税务违法行政处罚的种类包括哪些？

税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。需要强调的是，实践中税务机关有权依法作出各种带有命令、惩戒的执法措施，但这些执法措施只是税收执法管理中的行政行为，不是行政处罚类型。其中包括：责令限期改正、收缴或停售发票等都不是税务行政处罚。

税务行政处罚的简易程序是税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款适用的程序，也称“当场处罚”。

税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款的，在作出行政处罚决定之前，应当当场告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。税务机关的执法人员应当场听取当事人的陈述、申辩，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。

执法人员当场作出税务行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定。税务行政处罚决定应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及税务机关名称，并由执法人员签名或者盖章。税务行政处罚决定应当当场交付当事人。

二、行政诉讼的简易程序

(一)违法事实清楚，情节简单，后果轻微的违反行政管理行为，执法人员可当场作出如下处罚：1、警告；2、对公民处以50元以下的罚款；3、对法人或其他组织处以1000元以下的罚款。(二)执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示有效证件，按规定认真填写《当场处罚决定书》，当场交付当事人。当场处罚决定必须报所属公安机关备案。(三)当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。(四)当场作出行政处罚决定，有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：1、依法给予20元以下罚款的；2、不当场收缴事后难以执行的；3、在水上、本市远郊区县的城镇以外地区的被处罚人，到指定银行交纳罚款确有困难，经被处罚人提出，可以当场交纳罚款的。当场收缴罚款的，执法人员必须向当事人出具财政部门统一制发的罚款收据，不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。

三、违反烟草专卖罚没款政策如何规定的

第十三条违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，执法人员可以当场作出行政处罚决定。

第十四条执法人员依法当场作出行政处罚决定前，应当主动向当事人出示省级以上烟草专卖行政主管部门签发的检查证件，并告知当事人享有陈述权和申辩权。当事人的陈述和申辩合理合法的，执法人员应当采纳。

依法当场作出行政处罚决定的，执法人员应当填写预定格式、统一编号的烟草专卖行政处罚决定书，并当场交当事人签收。

前款规定的烟草专卖行政处罚决定书应当载明当事人的基本情况、违法事实、行政处罚依据、处罚种类、罚款数额、罚款缴纳方式及期限、救济途径及期限、作出行政处罚的时间及地点、烟草专卖行政主管部门名称等内容，并由执法人员签字。

执法人员当场作出行政处罚决定的，应当在二日内报本烟草专卖行政主管部门备案。烟草专卖行政主管部门收到备案材料后，应当及时进行审核并按规定立卷归档。发现错误的，应当及时纠正。