如何编制合并报表抵销-法师兄

如何编制合并报表抵销

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:31:31 230 人看过

1。调整子公司的个别财务报表（调整分录）

（1）属于同一控制下企业合并取得的子公司。同一控制下企业合并取得的子公司个别财务报表，与母公司的会计政策、会计期间不一致的，不需要调整子公司个别财务报表。（二）属于非同一控制下企业合并取得的子公司。非同一控制下企业合并取得的子公司，除与母公司会计政策、会计期间不一致，需要对子公司个别财务报表进行调整外，母公司还应当记录购买子公司可辨认资产的情况资产、负债和或有负债根据母公司为子公司设置的备查簿记录，以购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录对子公司个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表能够反映在当前资产负债表日以购买日的公允价值为基础确定的可辨认资产、负债和或有负债的金额。

第一年

①将子公司的账面价值调整为公允价值

借款：固定资产、无形资产等

借款：资本公积

②计提累计折旧、累计摊销等

借款：管理费用

<借出：固定资产-累计折旧，无形资产-累计摊销等第二年借出：固定资产，无形资产等贷款：资本公积贷款：未分配利润-年初贷款：固定资产-累计折旧，无形资产-累计摊销等贷款：管理费用贷款：固定资产-累计折旧，无形资产-累计摊销等。将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录）

按照权益法（1）第一年借入子公司当期净利润的份额，借入长期股权投资，借入投资收益，盈余提取盈余公积，并根据子公司当期亏损情况提取盈余公积，作相反的分录。

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