为了合理利用外资,加强对新时期外资审计风险的研究,找出相应的防范措施,提高利用外资的安全性、可靠性和效率,是一项紧迫的任务。客观存在:外国审计项目是根据中外签署的项目协议和贷款协议的要求安排的。审计结束时应向外方提供审计报告,审计结果不能回避外方的质疑和检验。同时,现代审计是以对被审计单位内部控制制度的研究和评价为基础的。审计过程和审计意见的形成和表达受到许多复杂因素的影响和制约。审计人员不可能发现财务报告中所有的错误和弊端,因此审计风险总是存在的。此外,《世界银行贷款审计手册》还对国际金融组织贷款项目可接受审计风险水平提出了5%-10%的明确指导标准。因此,外资审计风险存在于整个审计过程中,是客观存在的,不会因为人的意志而转移或消失。外资审计风险的外部约束具有现实性和刚性。2。后果严重:外资审计风险一旦发生,必然会降低我国政府审计的公信力,损害我国国家审计机关的形象,甚至引发诉讼。同时,国外审计风险的后果,损失的程度不仅是审计机关,还可能涉及地方政府的损失,影响政府形象,损失的不仅是经济领域,还有政治领域。主观控制:现行的外商投资项目审计报告格式要求对项目财务报表发表审计意见。众所周知,外资审计应该对报告的正确性负责。现代审计的指导思想正逐步从系统审计向主动控制审计风险发展。参照《世界银行贷款审计手册》和《世界银行贷款审计操作指南》,严格执行国外项目审计的操作步骤,提高审计质量。同时,可以识别外资审计的风险领域,并采取相应的防范措施。没有必要因为风险的存在而敢于审计,只是把风险降低到可以接受的水平。总之,尽管外资审计风险是客观存在的,不依赖于人的意志,但审计人员在实际工作中能够发现、理解、掌握其规律,采取有效措施和审计方法,并通过适当的审计程序加以约束、降低或控制。其次,国外审计风险产生的原因是多方面的。外部环境的复杂性、审计方法的局限性和审计人员素质的有限性是导致审计风险的重要因素。
1。外部环境的复杂性:一是被审计单位内部控制薄弱,会计信息失真。一些被审计单位故意以各种形式对一些敏感事项提供歪曲的财务报告或者其他经过处理的数据,企图使审计人员根据其提供的数据出具境外审计报告,将会计问题转嫁给审计人员承担风险。其次,国内企业急于利用外资。在缺乏一些“硬件”的情况下,他们尽量满足外方的要求。他们很少综合考虑审计等特殊条款,没有及时与审计人员沟通,给审计工作带来了困难和风险。第三,一些地方领导以维护地方利益为借口,担心披露审计发现的问题会受到制裁和处罚,影响项目建设和地方声誉,干扰审计机关依法披露和处理问题,造成问题和后果企业的情况没有得到反映、处理和曝光,其结果会导致审计意见没有正确地反映在真实情况中,审计人员不能自由地编写境外审计报告,降低了审计的权威性,增加了审计风险。审计方法的局限性现代外商投资项目通常采用年度详细审计的方法。由于审核员的缺乏和时间的压力,要求对每个重要的组成部分项目进行重点审核,但有些审核员不能放弃不必要的审核程序,审核员也不愿意在承担一定风险的基础上参与到整个业务的审核中来。另外,即使审计人员愿意在承担一定风险的基础上抽取一些样本来代表审计的整体,但在应用于审计时,审计人员仍然没有很好地把握样本是否能够代表审计的整体。因此,由于时间紧、任务重,审计人员急功近利、草率大意,容易遗漏重要事项,形成审计风险。人员素质的局限性:由于部分审计人员缺乏审计技术、英语水平、计算机应用及相关知识,外部审计报告存在内容不实、英文表述不当、工作底稿不扎实等问题。这些问题使外方产生了不必要的误解和怀疑,进而增加了审计氛围。一些审计师缺乏专业技能、实践经验和风险意识,难以做出恰当的职业判断和把握审计风险。少数审计人员违反审计职业道德,不符合客观、公正、实事求是的要求。第三,控制外资审计风险。对于外资审计风险的控制,笔者主张应迅速果断地加强各行业、各部门的规范化建设。加强外商投资项目管理:外商投资项目管理要坚持统一领导、集中管理、分级负责、协调配合的管理体制。进一步完善各项规章制度,规范工作程序,建立系统、协调、完整、有力的外商投资项目管理制度,做到有法可依、有章可循、依法行政、有章可循。有关部门要对外商投资项目管理使用全过程进行联合跟踪管理,外商投资项目管理使用要遵循“公开、透明、导向”的使用原则,科学管理,加强监督。规范外资审计方法:外资审计应严格遵守外资审计的规章制度和业务流程,注重从审计项目立项到审计结论的每一步,并采取相应的风险防范措施,最大限度地降低每个环节的风险,努力树立审计诚信形象,维护国际声誉。具体而言,审计人员可以根据被审计单位的系统会计处理特点和审计目的选择适当的审计方法和技术,从而有效降低审计风险。首先,在项目审计中,根据优先顺序,选择第一年计划性详细审计、中间年重点复核审计、最后一年有目的性全面审计;其次,被审计单位财务经计算机会计系统处理后,检查被审计计算机会计信息系统的总体控制和应用控制,根据检查结果确定审计抽样的重点、范围和方法。这样可以降低审计风险,提高工作效率。总之,审计人员在选择审计方法时,必须遵循一个原则:方法的选择要有差异性、灵活性和互补性,并根据被审计问题的重要性选择适当的方法。提高审计人员素质:对外审计是一个专业性和技术性很强的职业,是一个高水平、综合性的经济监督。其工作不仅需要一套系统的职业规范来指导、约束和规范,而且注重提高审计人员的责任感和职业道德。审计人员需要系统地学习审计风险知识。此外,要定期培训他们更新知识,提高对经济活动的分析、判断和预测能力,造就一批具有一定思想素质、业务技能和文化水平的适合国外审计工作的审计人员,达到主动控制风险的目的。4依法审计和如实披露:要强化审计结果的报告权和公布权。报告和公布审计结果是外国政府审计的普遍做法,也是中国审计机关依法行使的重要职权。近年来,我国审计机关陆续报告和公布了一些审计事项,
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审计风险是对含有重大不实事项的财务报表产生错误判断的可能性。它不包括审计人员可能误认为财务报表含有重要差错的风险,因为在这种情况下,审计人员往往可以重新考虑或增加审计步骤,这些步骤经常使审计人员得出正确的结论。审计风险的大小受内在风险、控制... 更多>
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什么是审计风险审计风险的特征,法律规定是什么广西在线咨询 2023-09-14所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险的性质总表现为某些特质或特征。我们在探讨了审计风险的内涵之后,应继续阐述审计风险的特征,并说明在我国社会主义市场经济下的特有表现。现分述如下:审计风险的客观性审计风险的普遍性审计风险的潜在性审计风险的偶然性审计风险的可控性
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外资并购的风险控制有哪些黑龙江在线咨询 2022-03-17鉴于外资受让国有股有严格的主体、程序等法规规定,阁下所属情况非常宽泛,我仅就此概况涉及的重要风险点发表如下意见: 1.阁下需关注国有独资公司所经营的行业类别?参照《国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》、《国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》等文件。 2.尤其外资参与国有企业并购重组的过程中,通常还会出现一些深层次的问题和矛盾,包括国有企业产权界定
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风险管理审计与风险导向审计,内部控制审计有啥区别北京在线咨询 2022-10-24风险管理审计是指企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试风险管理信息系统、各业务循环以及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动,对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高过程效率,帮助机构实现目标。r风险导向审计是指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计,是审计专用术语。r内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制的设计和运行的
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2022年什么是风险投资?风险投资有什么特点重庆在线咨询 2022-11-21所谓风险投资,是指把资金投向蕴藏着较大失败危险的高新技术开发领域,以期成功后取得高资本收益的一种商业投资行为。风险投资是在市场经济体制下支持科技成果转化的一种重要手段,其实质是通过投资于一个高风险、高回报的项目群,将其中成功的项目进行出售或上市,实现所有者权益的变现,这时不仅能弥补失败项目的损失,而且还可使投资者获得高额回报。
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什么是风险投资. 有什么特点澳门在线咨询 2022-05-01风险投资是一种长期的(平均投资期为5-7年)流动性差的权益资本。一般情况下,风险投资家不会将风险资本一次全部投入风险企业,而是随着企业的成长不断地分期分批地注入资金。 风险投资家既是投资者又是经营者。风险投资家与银行家不同,他们不仅是金融家,而且是企业家,他们既是投资者,又是经营者。风险投资家在向风险企业投资后,便加入企业的经营管理。也就是说,风险投资家为风险企业提供的不仅仅是资金,更重要的是专业