(1)取得交易性金融资产取得交易性金融资产时,以取得时该金融资产的公允价值作为初始确认金额,计入“交易性金融资产成本”科目。购买交易性金融资产支付的价款包括已宣告但尚未支付的现金股利或者已到期但尚未收到的债券利息的,计入入账成本。还应确认“应交税费-应交增值税(进项税)”。取得交易性金融资产发生的相关交易费用,在发生时计入“投资收益”。交易成本是指直接归属于购买、发行或处置金融工具的新的外部成本,包括支付给代理人、咨询公司和证券公司的手续费、佣金和其他必要费用。(2)企业持有交易性金融资产期间,交易性金融资产的现金股利和利息,资产负债表日,被投资单位宣告分派的现金股利或企业按照分期付息、一次性还本的债券投资票面利率计算的利息,确认为应收款项,计入“应收股利”或“应收利息”科目,并计入当期投资收益。(3)交易性金融资产的最终计量在资产负债表日,交易性金融资产以公允价值计量,公允价值与账面余额的差额计入当期损益。企业应当在资产负债表日,按照交易性金融资产的公允价值与其账面余额的差额,借记“交易性金融资产公允价值变动”科目和贷记“公允价值变动损益”科目。(4)处置交易性金融资产出售交易性金融资产时,将出售时该金融资产的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
企业应按实际收到的金额借记“其他货币资金”等科目,按该金融资产的账面余额贷记“交易性金融资产”,按差额贷记或借记“投资收益”。同时,将原计入金融资产的公允价值变动转出,借记或借记“公允价值变动损益”科目,借记“投资收益”科目。
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融资从广义上讲也叫金融,就是货币资金的融通,当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从狭义上讲,融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程。 融资方式分别是基金组织、银行承兑、直存款、银行信用证、委托贷款、直通款、对冲资金。... 更多>
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交易性金融资产期末如何计量,交易性金融资产核算方法是怎么规定的台湾在线咨询 2022-03-05一、交易性金融资产期末按公允价值计量。二、说明1、交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。2、为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况,企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目进行核算。3、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资
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甲该项交易性金融资产累计产生的损益浙江在线咨询 2022-11-01取得时支付手续费计入投资收益借方,-500004月25日确认投资收益300006月30日确认公允价值变动损益1.5×30-240=-195万,可能是我看的小数点不对出售确认投资收益260-1.5×30=215(万元),公允价值变动损益转入投资收益-195万最后结果+3-5=18
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交易性金融资产有哪些?西藏在线咨询 2022-08-20交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 交易性金融资产条件: (1)取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 (3)属于金融衍生工具,但是,如果衍生工具被企业指定为有效套期工具,则不应确认为交易性金融资产。