个人所得税扣缴义务人的主要法定义务是什么-法师兄

个人所得税扣缴义务人的主要法定义务是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 08:23:59 394 人看过

非居民企业在个人所得税扣缴义务人的法定义务主要有以下几方面：

(1)扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。在办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

(2)同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时应报办税人员汇总。向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

(3)扣缴义务人应设立代扣代缴税款帐簿，正确反映个人所得税的扣缴情况。每月所扣的税款，应当在次月七日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代缴凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的有关资料。

(4)对没有发生扣缴事项的代扣代缴义务人，也须在《扣缴个人所得税报告表》中的扣缴所得税额栏内填写“0”，并按月报送税务主管机关。

(5)扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，如纳税人拒绝，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。

(6)扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或执护照号码(无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件)等个人情况。对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不能拒绝。

(7)扣缴义务人必须依法接受税务机关的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝和隐瞒。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

扣缴义务人
扣缴义务人扣缴所得税后怎样汇算清缴

1、扣缴义务人为纳税人申报个人所得税后，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。一、个税申报错误怎么办1、个人所得税申报的应税收入有误、遗漏发现过去的申报数据错误和部分员工未申报的情况，需进行更正申报。纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，

2023-03-20

427人看过
扣缴义务人
纳税人、纳税义务人、扣缴义务人的区别分别是什么

纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。纳税义务人，简称为纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人也称纳税主体。通俗地说，就是指谁有义务向国家缴纳税款，谁就是纳税人。纳税人，包括法人和自然人。法人是指依法成立的并具有独立支配的财产，独立行使法定权利和承担法律义务的社会组织，如公司、企业、单位等。自然人是指公民或居民个人。为了便于征管，税法对某些税种还规定了扣缴义务人。所谓扣缴义务人，是指税法规定的在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位或个人。纳税人指的是实际承担纳税义务的单位或个人一般情况下，税收是直接向纳税人收取的，但是一些特殊情况下，为了简化征收过程，税收不直接向纳税人收取，而是由涉税行为的相关方代扣之后代为申

2023-05-04

474人看过
法律综合知识
个人所得税按什么标准扣，个人所得税的纳税义务人包括哪些人

个人所得税按居民的个人的综合所得、经营所得等不同情况标准进行扣税。个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商业户等，居民个人和非居民个人承担不同的纳税义务。一、个人所得税按什么标准扣个人所得税扣税标准如下：1．居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2．非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。3．经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。4．财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。5．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。6．利息、股息、红利所

2022-07-21

321人看过
个人所得税
致全市个人所得税纳税人和扣缴义务人的公开信

个人所得税纳税人和扣缴义务人：尊敬的纳税人，按照国家税务总局文件的规定，从二00七年元月一日起，将对年收入超过十二万元以上或者在两处和两处以上取得工资、薪金收入的纳税人，除了由个人所得税法规定的由扣缴义务人扣缴申报外，您本人还应向支付单位(扣缴义务人)，或者向辖管地税机关领取个人所得税申报表，按照要求填写，据实申报收入外，还应主动在规定期限内，向主管地税机关自行纳税申报尊敬的纳税人，对年收入超过十二万元以上或者在两处和两处以上取得工资、薪金收入的纳税人，向税务部门如实申报收入是法律赋予你们的义务，对少数法律意识淡薄，应申报而未申报;或者少申报收入的纳税人，税务机关将按照税收征管法的规定给予查处，并追究当事人的法律责任。尊敬的个人所得税扣缴单位负责人，根据税法的规定，扣缴义务人的法人代表(单位主要负责人)、财会部门的负责人以及具体办理代扣代缴税款的有关人员，有依法履行代扣代缴义务的法律责任，

2023-06-07

178人看过

个人所得税
谈个人所得税扣缴义务人手续费的会计处理

根据收入准则和税法的有关规定谈谈手续费的会计处理。(一)手续费应确认为企业的一项收入。收入是指企业在销售商品、提供劳务以及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的流入。手续费是他人使用本企业的人力资源所形成的收入。收入的确认原则包括两个方面：(1)与交易相关的经济利益能够流入企业;(2)收入的金额能够可靠地计量。个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款，只要在下月7日前办理税款入库手续，就可取得相应的手续费，经济利益就能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量。扣缴个人所得税取得的手续费符合以上两个原则，应确认为企业的一项收入。(二)手续费收入的会计处理。对于扣缴义务人取得的手续费，国家税务总局明确规定可将其用于代扣代缴工作中发生的费用和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。实际工作中绝大多数单位没有将这部分手续费作为收入记入帐簿，这是违背收入准则的。另外，税法没有规定对扣缴手续费免征营业税

2023-06-07

86人看过
个人所得税
中国对个人所得税扣缴义务人范围作出新规定

中新社北京三月五日电中国国家税务总局人士今日表示，中国对扣缴个人所得税问题作出新规定。国家税务总局人士说，新规定明确，凡是向个人支付工薪所得行为的财政部门(或机关事务管理、人事等部门)、行政机关、事业单位，均为个人所得税的扣缴义务人。这一新规定是根据日前国家对行政机关、事业单位工资发放方式改为由财政部门(或机关事务管理、人事等部门)统一集中发放的实际情况，为了避免因扣缴税款职责不清而导致税款流失才作出的。规定指出，行政机关、事业单位改革工资发放方式后，随着支付工资所得单位的变化，其扣缴义务人也有所变化。凡是向个人支付工薪所得行为的财政部门(或机关事务管理、人事等部门)、行政机关、事业单位，均为个人所得税的扣缴义务人。规定明确了财政部门(或机关事务管理、人事等部门)向行政机关、事业单位工作人员发放工资时，应依法代扣代缴个人所得税。行政机关、事业单位再向个人支付与任职、受雇有关的其他所得时，应

2023-06-07

430人看过
个人所得税
个人所得税扣缴义务人如何填开代扣代收税款凭证

《代扣代收税款凭证》是税法规定负有代扣代缴和代收代缴税款的扣缴义务人向纳税人扣收税款、费用时向纳税人开具的一种专用收款凭证。税务机关委托的代征单位代征税款时不得使用此凭证，应使用税收通用完税证或定额完税证。中华人民共和国代扣代收税款凭证填表说明：中华人民共和国代扣代收税款凭证(xx)京NO：地代地填发日期年月日主管税务机关：纳税人代码扣缴义务人代码第一联扣缴义务人留存全称全称地址地址注册类型税款所属时期税种纳税项目课税数量计税金额税率或单位税额扣除额实缴金额百十万千百十元角分金额合计(大写)佰拾万仟佰拾元角分主管税务机关(盖章)扣缴义务人(盖章)填票人(章)备注1、纳税人：(1)、代码：填写纳税人身份证号码;(2)、全称：填写纳税人姓名。2、扣缴义务人：(1)、代码：填写扣缴义务人的税务登记号：(2)、全称：填写扣缴义务人全名。(3)、税种：填写个人所得税。(4)、纳税项目：填写个人所得税

2023-06-07

445人看过
扣缴义务人
非居民个人所得有扣缴义务人要汇算清缴吗

一、非居民个人所得有扣缴义务人要汇算清缴吗1、非居民企业在我国境内取得的收入，如果有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。二、个人所得税中所得来源地怎么确定所得来源地判断既应该反映经济活动的实质，又要遵循方便税务机关实行有效征管的原则，具体规定如下：1.工资、薪

2023-06-16

268人看过

资源税
资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生

鉴于资源税扣缴义务人拖欠贷款，造成税款拖欠和流失的情况时有发生，为加强征收管理，严肃税收秩序，根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》的第六条扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天的规定，对扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，具体明确为支付首笔贷款或者首次开具应支付货款凭据的当天。依据：国家税务总局《关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复》(国税函[2002]1037号)。

2023-06-07

270人看过
扣缴义务人
什么样的人是扣缴义务人

一、什么样的人是扣缴义务人扣缴义务人是指税法规定负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。《征管法》第4条规定：法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第6条第2款规定：纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。二、扣缴义务人的权利和义务（一）纳税人、扣缴义务人的权利1、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。2、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。3、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。4、纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提

2023-06-07

339人看过
扣缴义务人
实际扣缴义务人与法定扣缴义务人有何不同？

问：《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[2009]3号)中依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。直接负有支付相关款项义务具体什么意思?法定扣缴义务人与实际扣缴义务人有何不同?比如一家企业(假设为我方)，2004年与美国的一家企业签订技术合作协议，税前8万美金，税费由双方各自承担50%.因为汇款比较麻烦，美国公司与我方签订协议，由美方在中国的境内关联先接受汇款。请问：我方不是直接汇款人，对方关联企业汇出款项时也面临预提税务问题，我方是否还需要预提所得税?在我方税局申报?税费是50还是100%?答：《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》》(国税发[2009]3号)第三条规定：对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以

2023-06-07

277人看过
法律综合知识
2024年个人所得税税率表（所得范围、适用税率、扣缴义务范围）

一、个人所得税税率表1、工资范围在1－5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0％；2、工资范围在5000－8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3％；3、工资范围在8000－17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10％；4、工资范围在17000－30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20％；5、工资范围在30000－40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25％；6、工资范围在40000－60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30％；7、工资范围在60000－85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35％；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45％。二、个人所得的范围依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（1）

2024-04-07

239人看过

个人所得税
关于扣缴义务人应扣未扣个人所得税滞纳金问题的批复

汕头市地方税务局：你局《关于扣缴义务人应扣未扣个人所得税滞纳金问题的请示》(汕地税发[2006]56号)收悉。经研究，现批复如下：按照修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款以及修订前的《征管法》四十七条扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款的规定，对于扣缴义务人应扣未扣税款的，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不能向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。广东省地方税务局

2023-06-07

291人看过
个人所得税
纳税义务人如何退税个人所得税

第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；1)进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。2)为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。3)选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认第三步：填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。第四步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额第五步：提交申报确认结果后，点击【提交申报】即可。第六步：退(补)税如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。一、办理个人所得税退税的方式有哪些？(一)自行办理年度汇算。(

2023-03-21

116人看过