土地增值税清算条件是什么?
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时间： 2023-06-10 11:55:15
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土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。
相关问题：土地增值税清算的条件是什么
我公司是一间房地产开发公司，听说公司最近要进行土地增值税清算，请问符合的条件是什么?
律师解答：
土地增值税清算的条件
符合下列情形之一，土地增值税要进行清算：
一、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
二、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;
三、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
四、省税务机关规定其他情况。
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相关法律知识：
土地增值税计算方法：
计算公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
计算增值额的扣除项目：
(1)取得土地使用权所支付的金额;
(2)开发土地的成本、费用;
(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;
(4)与转让房地产有关的税金;
(5)财政部规定的其他扣除项目。
土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
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增值税土地增值税由清算取代预征尽管清算土地增值税的规定早已有之，但因在执行层面上缺乏可操作性，几乎没有房地产企业主动清算。但从2月1日起，房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权等三种情况下，房产项目应进行土地增值税清算。近日，国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，进一步明确房地产开发企业土地增值税进行清算式缴纳适用范围，以解决目前以预征为主的土地增值税缴纳现状。《通知》还规定，对于已竣工验收的房地产开发项目，其转让房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可以要求纳税人按照转让房地产收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税清算。据税务人员介绍，所谓土地增值税，是对纳税人转让房地产取得的净增值额征收的一种税种。根2023-06-10206人看过 -
一般规定（1）土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让国有土地使用权的行为不征税。（2）土地增值税不仅征收转让国有土地使用权的行为，还征收转让地上建筑物和其他附着物产权的行为。（3）土地增值税只对有偿转让的房产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，不征税。不征收土地增值税的行为主要有房地产所有者、土地使用者将房地产、土地使用权赠送给直系亲属或直接赡养义务者两种。房地产所有者、土地使用者通过中国国内非营利社会团体，国家机关将房屋所有权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。特殊规定（1）以房地产投资联营为房地产投资联营者以土地价格投资或作为联营条件，免征土地增值税。其中，投资共同经营的企业从事房地产开发，或者房地产开发企业在其建设的商社进行投资共同经营的暂时免税。（2）房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。2023-08-18489人看过 -
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。1、对属于集体所有的土地，按现行法规规定先由国家征用后才能转让。国有土地的出让，是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者。2、土地增值税既对转让国有土地使用的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。纳入土地增值税范围的增值额，是纳税人转让房地产所取得的全部增值额，而非仅仅是土地转让的收入。3、不征土地增值税的房地产赠与行为包括两种：(1)务人的行为(2)房产所有人、土地使用权所有人通过非营利的社会团体，国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。征税范围的特殊规定：1、企业改制重组：(1)非公司制改为有限责任公司或股份有限公司;有限责任变为股份有限公司，等重建之前，企业将转移或改变国有土地和住房重建的2023-05-08437人看过
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增值税土地增值税清算规程计算应当缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税纳税申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，经税务机关审核后，结清土地增值税税款的行为。第四条土地增值税清算主体是土地增值税的纳税人，税务机关负责土地增值税的受理和审核。第五条税务机关应当加强与同级财政、发改、住建、自然资源等部门的信息交换协作，充分利用第三方信息，强化土地增值税清算管理。一、如何做土地面积清算第一条为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项2023-03-08262人看过 -
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