2021最新小微企业税收优惠政策解析-法师兄

2021最新小微企业税收优惠政策解析

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-01 09:22:54 195 人看过

2021最新小微企业税收优惠政策为对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小微企业税收优惠政策2020

为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：

1、2020年4月27日，财政部、税务总局公布2020小微企业税收优惠政策，小微企业税收优惠延长4年；

2、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税；

3、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售额在3万元（含本数，按季纳税9万元）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。一、企业所得税和增值税的区别：增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17％征税，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到117元，其中17元是你应缴纳的增值税

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1．对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；2．对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；3．对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；4．由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。2020小微企业税率小微企业所得税的税率为20％，2019年1月1日至2021年12月31日，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按25％算入应纳税所得额，税率为20％，超过100万但不超过300万的部分减按25％算入应纳税所得额，税率为20％。《

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一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。法律依据《中华人民共和国民法典》第八条民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。2020企业所得

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科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，规定期间内发生的摊销费用，可适用优惠政策。企业在汇算清缴期内按照规定取得科技型中小企业登记编号的，其汇算清缴年度可享受优惠政策。企业按定更新信息后不再符合条件的，其汇算清缴年度不得享受优惠政策。科技型中小企业办理税收优惠备案时，应将按照规定取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）”栏次。因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的企业，相应年度不得享受规定的优惠政策，已享受的应补缴相应年度的税款。科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理事项仍按照相关规定执行。拓宽科技型中小企业融资途径的对策（一）加大政府支持力度，强化政策引导作用政府对科技型中小企业的融资支持，除要加大对创新基金的投入外，还应采取切实措施，制定和完善相关的优惠政策。首先，政府应加大对科技型

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