现代企业中的内部审计工作的现状与对策
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-07 09:41:29 474 人看过

内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动。它通过审查与评价本企业及所属企业财务收支、经济活动的真实性、合法性及有效性,促进企业加强经济管理,实现经济目标。虽然我国大部分企业都设置了内部审计机构,但内部审计工作效果不佳,存在着一定的不足与缺陷,不能充分发挥其作用。因此,我国企业的内部审计既需要适时地加以改进和完善,更需要谋求更大更快更好的成长与发展。

一、我国企业内部审计工作的现状

1.内部审计机构在企业中受冷落,其原因在于企业领导对建立内部审计机构的重要性认识不足,没有纳入企业重要活动,不能发挥其应有的作用。

2.内部审计机构和人员受本企业负责人的领导,这就使得审计人员在履行其监督和评价职能时,有很多的顾虑,缺乏应有的独立性。

3.内部审计机制不完善,内部审计工作只有财务稽查,分析、确认、咨询、评价能力不足,跟不上现代企业快速发展的需要,没有充分发挥监督和服务积极作用,对如何确保内部审计工作的独立性,更好地改善企业管理,缺乏统一的组织定位。

二、完善内部审计工作的对策

1.转变观念,加强工作,充分发挥内部审计独立客观的监督和评价作用。我国内部审计模式的确立应将目标定位转向管理审计、效益审计,将监督融于加强企业风险管理,为实现企业经营目标提供增值服务。作为内部审计部门,应按照管理层所确定的政策认真履行其职责,及时将审计中发现的经营管理中存在的薄弱环节和普遍问题向领导汇报,并提出合理化建议,从而赢得管理层的重视和信赖,以保障审计权利和职责的有效执行。

2.明确内部审计工作思路,审计领域从财务审计扩大到效益审计,将内部控制作为审计工作重点。改进内部审计工作方式,使内部审计工作从详细审计发展为以测评为基础的抽样审计,维护资产的安全完整,保证会计信息的真实可靠,保证其管理或经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规。对企业的经营活动做出全面、科学、准确的评价,确保其审计计划与经营计划相一致,以适应现代企业制度下内部审计的需求。

—销售与收款循环审计。此业务是企业经营活动的主要业务循环之一,在整个经营活动中占有重要地位。对该循环的审计是评价受业务循环影响的各账户余额、发生额是否真实、完整与合法。该审计通常可独立于其他业务循环进行,然后随着证据的积累再与其他循环的审计结合起来,拟定审计方案,实施内部控制测试和实质性审查。

—采购与付款循环审计。采购与付款主要涉及原材料和物料用品的购进及价款的支付,审计人员通过了解该业务循环性质,分析审计风险;通过对内部控制的了解、测试,评价控制风险;拟定审计方案,进行余额和交易额测试。

—生产与存货循环审计。生产与存货循环是企业生产经营活动中的主要业务之一,也是生产经营的主要环节。由于本循环涉及业务复杂,存货种类、数量繁多,计价方法各异,且生产成本、存货计价直接影响当期损益,因而审计风险较高,需给予高度重视。

—薪酬业务循环审计。薪酬业务循环包括对企业职工工资总额在内的各种工资、奖金、津贴等进行汇总、分配、支付及账务处理等一系列业务处理过程。由于薪酬费用直接影响损益,使得薪酬业务循环审计中存在一定的审计风险。审计人员需要分析审计风险,测试内部控制有效性,为实质性审查提供基础。

—筹资与投资循环审计。筹资与投资循环的政策性强,发生次数少但交易额较大,对企业现金流量、财务状况、损益计量等产生较大影响。本业务循环中审计风险较高,审计人员需要分析评价固有风险、控制风险,并在此基础上对业务循环进行实质性审查。

—货币资金审计,构成财务审计的重要组成部分。通过对货币资金的全面了解,分析审计风险;通过对有关内部控制的了解、测试,评价控制风险;拟定审计方案,进行账户余额、交易额审查,并在审计过程控制审计风险。

—财务报告审计,包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表和报表附注等的审计。真实、有效的财务报告审计有利于财务报告使用者做出正确决策;有利于保护债权人的合法利益;有利于促进企业改善经营管理,提高经济效益。

3.加强内部审计人员业务培训,保证审计人员具有良好的职业道德和较高的政策水平,牢固掌握国家财经政策和企业规章制度,切实提高审计人员的综合业务素质。将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中来,改善内部审计人员的构成,从而能够提供真实、正确、完整、有效的稽核信息,提供高质量的审计业务。

4.强调内部审计的独立性、权威性和责任性,完善管理制度,严格执行审计决定。规范与完善的内部审计管理制度,是企业开展内部审计工作的制度保证,企业内部审计应结合企业实际建立健全内部审计制度,明确内部审计在企业中的地位和职责,使内部审计工作有章可循、有规可依,为促进内部审计健康、有序发展提供制度保证。同时,要严格执行审计决定,认真做好后续审计工作,对审计意见的落实情况进行跟踪,督促有关部门或所属单位认真进行整改。

总之,随着市场竞争的加剧,企业改革的加速,同时也给内部审计提供了新的研究课题和发展机遇。内部审计通过创新理念,与时俱进,创造一个良好的制度基础和内部环境,寻找出一条适合自己发展的,能够发挥更大作用的内部审计之路。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年01月01日 08:59
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多内部审计相关文章
  • 我国企业会计电算化发展现状与对策
    论文提要:会计电算化是以电子计算机为主的现代电子技术和信息技术应用到会计实务的简称,是电子计算机代替人工实现报账、记账、算账、查账以及部分需由人工完成的对会计信息(数据)的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。它的使用,使会计人员从繁重的手工劳动中解脱出来,节约了大量的人力、物力和时间,具有运算速度快、存储容量大、数据高度共享、检索查询速度快捷、编制报表简单、数据分析准确等特点,核算手段和财务管理决策的现代化使收集、整理、传输、反馈的会计信息更准确、更及时,提高了会计分析决策能力,为管理者提供所需的会计信息,更好地实现其参与管理、决策的职能。一、我国企业会计电算化发展现状(一)对会计电算化的认识还不到位1、一些企业领导缺乏对实施会计电算化重要意义的认识。会计电算化是会计进入信息化的基础,是时代发展的必然,是今后企业决策的重要依据,是会计体制改革的突破口。2、有的观点则认为电算化仅仅是以机代账
    2023-06-06
    494人看过
  •  企业工伤的现状与表现形式
    企业工伤主要分为三种类型:因工作遭受的伤害、因工作原因导致的残疾以及因工作原因导致的死亡。对于因工负伤和因工致残,需要通过设区的市级劳动能力鉴定委员会鉴定,并根据伤残评定等级享受相应的工伤保险待遇。目前,企业工伤主要可以分为三种类型:因工作遭受的伤害、因工作原因导致的残疾以及因工作原因导致的死亡。因工负伤和因工致残需要通过设区的市级劳动能力鉴定委员会鉴定,根据伤残评定等级,依法享受相对应的工伤保险待遇。 工 伤 认 定 及 劳 动 能 力 鉴 定 流 程根据《工伤保险条例》和《劳动能力鉴定管理办法》的相关规定,工伤认定及劳动能力鉴定是保障劳动者权益的重要环节。在工伤认定过程中,用人单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内,向统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请。对于用人单位未在规定期限内提交工伤认定申请的情况,社会保险行政部门不予认可。在劳动能力鉴定中,用人单
    2023-08-31
    436人看过
  • 国有企业内部审计现状及未来发展思考
    作者:陈建明2010-3-2917:25:24来源:本站整理一、国有企业内部审计发展现状1.内部审计机构及独立性。调查样本980家企业,83.76%的企业设置了内部审计机构,62.85%的企业审计机构归属总经理或副总经理领导,体现了高管层主导的基本特征。2.内部审计人员专业胜任能力。(1)调查样本内部审计人员总体数量30479人,专职人员占69.39%,专职人员比例低于全球内部审计专职人员95.4%的比例。(2)我国国有企业内部审计人员开展内部审计工作的年限普遍比全球调查的年限短。从事内部审计工作年限1-10年占71.16%。(3)国内内部审计人员的专业能力,排在前几位的分别为沟通能力、协调能力、风险管理能力、应对变革与发展能力;CBOK调查的内部审计人员的专业能力,反映国外内部审计人员注重分析能力,审计业务对能力要求更高。3.内部审计活动范围。调查样本显示,目前我国内部审计人员开展的审计
    2023-04-24
    307人看过
  • 商业银行代理保险业务现状与对策
    保险代理成为各商业银行竞相开办的热点业务。各行纷纷与保险公司签订代理合作协议,代理保险业务迅速在各个银行网点全面推开。代理保险业务在促进商业银行与保险公司共同发展的同时,存在的问题也不容忽视。一、代理保险业务存在的主要问题(一)商业银行对代理保险业务的管理不够。代理保险是一项重要的中间业务,其盈利能力在当前有不可比拟的优势。但是,各行对代理保险业务的认识有很大差别,有的行上级行颁布了《代理保险业务管理办法》,自上而下成立了管理部门,加强了对代理保险业务的经营和管理,业务发展也较迅速。而有些银行对代理保险业务重视程度不够,主要担心影响主营业务特别是存款业务的发展,代理保险业务发展也比较滞后。(二)代理手续费支付不规范。一是代理保险手续费标准不一致,主要表现在不同保险公司间不一致,同一公司同一险种对不同银行不一致。二是保险公司对银行代理手续费的支付方式除支票外还有现金、存单等形式,容易使银行滋
    2023-04-23
    252人看过
  • 企业内部审计工作调查与思考
    作者:佚名2008-10-2017:22:05来源:本站整理一、当前企业内部审计工作现状笔者近年对一些企业的内部审计状况进行了调查分析。目前,一般企业中的内部审计,从内容上已围绕信息的可靠性与完整性,政策、计划、程序、法律和规定的遵循,保护资本的安全,资源的节约和有效使用,经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用,更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。首先,工作浮于表面。满足于完成了多少个审计项目、发现了多少个问题、开展了多少种审计类型、提了多少审计建议等“走过场”的数字游戏,未落实于查处解决问题的实际意见和措施及跟踪考核。不恰当地说就象“烂尾楼”工程。其次,审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷,一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科
    2023-04-24
    408人看过
  • 论工程检测行业现状与对策
    随着各级政府对建设工程检测市场的逐步放开,以及加入WTO后国外先进的检测机构将进入国内的趋势,对于长期处于保护状态的国内检测市场带来了前所未有的冲击。本文通过分析工程检测行业的现状及存在的问题,分析问题存在的原因,并对行业发展的对策提出建议。关键词:工程检测行业随着各级政府对建设工程检测市场的逐步放开,以及加入WTO后国外先进的检测机构将进入国内的趋势,对于长期处于保护状态的国内检测市场带来了前所未有的冲击。本文通过分析工程检测行业的现状及存在的问题,分析问题存在的原因,并对行业发展的对策提出建议。一行业现状及存在问题工程检测行业从开始出现发展到今天,大都是作为建筑行业的附属部分出现:一种是建筑施工企业的内部试验室;一种是科研院校内部的教学科研性质的试验室;一种是各级质量监督管理部门设立的带有政府色彩的监督检测室。这三种形式的检测单位一直以来按照各自的工作领域开展检测工作,并且一直按照附属
    2023-06-10
    456人看过
  • 我国现代物流业发展的现状与政策建议
    随着经济全球化趋势的不断加强,科学技术的突飞猛进,国际产业升级和转移速度的加快,企业的生产经营模式和资源获取手段发生重大变化,全球范围内的采购、生产、销售及客户服务已成为趋势。我国推广的“全方位、多层次、宽领域”的对外开放战略,持续的经济增长,巨大的市场潜力,丰富的低成本劳动力资源,合力为现代物流业的发展创造了较好的条件。构筑一个将适当数量(rightqantity)的适当产品(rightprodct),在适当的时间(righttime)和适当的地点(rightplace),以适当的条件(rightcondition)适当的质量(rightqality)和适当的成本(rightcost)交付给客户的高效率物流体系,已成为我国国民经济发展中的一个重要课题,对我国经济实现又好又快发展具有极其重要的意义。一、我国现代物流发展的现状我国现代物流业的发展,从改革开放以后才开始起步。近几年来,特别是加
    2023-08-17
    179人看过
  • 实施现代风险导向审计推进企业内审工作转型
    [摘要]随着社会经济的不断发展,企业经营风险日趋复杂,传统的内部审计模式已不适应当前经济发展的需要,以风险为导向的现代内部审计模式,成为内部审计转型的必然选择。本文旨在论述企业内部审计在新形势下如何向现代风险导向审计转型。[关键词]现代风险导向审计内审工作转型近年来,中国内审协会提出了内审工作转型的要求。放眼世界,发达国家的内部审计地位很高,原因是他们已经实现了工作转型,不再把一般的查错防弊作为审计工作的重点,而是从审计的角度直接为管理层决策提供服务。实现转型、拓展审计发展空间、进一步提高内部审计地位,是中国内部审计的必由之路!一、什么是现代风险导向审计现代风险导向审计是一种以企业的经营风险分析评估为导向的审计方法。具体来说,它是一种基于战略观和系统观思想,通过综合评价企业经营风险,对企业所处社会和行业的宏观环境、企业战略目标和关键经营环节进行分析,以确定审计工作的实质性测试范围、时间和程
    2023-04-24
    100人看过
  • 企业内部会计控制现状及存在问题
    1企业内部会计控制现状及存在问题1.1企业内部会计控制的意识淡薄我国一些企业的管理者对内部会计控制的认识不清。认为内部会计控制就是一系列的财务文件和规章制度。有的人认为企业内部会计控制制度束缚了自己的手脚,不认真执行内部会计控制制度。有章不循、执法不严,在经济业务的具体处理过程中,以强调灵活性为由而不按规定程序办理,使内部会计控制制度形同虚设,失去了应有的意义。1.2内部会计控制制度不健全。没有形成完整的体系首先,国家有关企业内部会计控翻制度建设没有具体明确要求,操作性不强。其次,有关的内部会计控制要求分散于相关会计制度中,既缺乏完整性,也没有体现出内部会计控制的重要性。目前,相当多的中小型企业财务风险意识淡薄,还没有建立自己完善的内部会计控制制度。1.3不相容职务未分离《会计法》第21条明确规定:出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入,费用、债权债务账目的登记工作。但有的企业以人员精简为由
    2023-06-01
    490人看过
  • 劳动争议的现状与对策
    劳动争议调解
    随着中国大陆经济的快速发展,在各国蓬勃发展。随着企业的发展和就业规模的扩大,劳动争议的数量和规模都在以较快的速度增长。1、现阶段劳动争议的特点1.劳动争议数量明显增加。当前改革中劳动关系双方法律意识的增强和利益关系的调整是劳动争议案件数量剧增的主要原因。2、劳动争议主要是利益争议。工资、加班工资、工伤保险等利益纠纷占纠纷总数的70%以上,辞退、退市、辞退等权利纠纷比例下降。劳动者就业观念的转变和社会保障制度的完善,使劳动者更能承受用人单位解除劳动关系的压力。在市场经济利益、等价交换和价值规律观念的驱动下,劳动者关注与个人利益密切相关的经济利益。可以预见,未来利益纠纷的比例将继续上升。3.雇主的流失率仍然很高。从劳动争议案件的结果来看,雇主的损失率是工人的几倍,这是不争的事实。4、劳动争议日趋多样化、复杂化。工资、保险、工伤、劳动合同、风险基金、养老金、解雇、退市、解雇等各种纠纷相互交叉,劳
    2023-05-07
    54人看过
  • 浅谈乡镇内审工作现状与出路
    作者:佚名2009-12-714:12:50来源:会计人网一、当前乡镇内审工作现状虽然我国宪法对乡镇内审尚无规范,但随着国家对“三农”关注和新农村建设的深入,乡镇内审越来越显示出她的独特魅力,可以实现“审计村村到、审计村村过”目标。搞好乡镇内审的关键就是要使审计方法、程序等同乡镇和农村基层实际相结合,为乡镇和新农村建设服务,切实维护老百姓的切身利益。但是由于乡镇内审目前还处于萌芽状态,审计的法律地位尚未明确,审计行为缺少规范,由于乡镇内审在许多方面迥然不同国家审计,应属于内部审计的范畴,存在以下几方面薄弱环节。1、独立性不强当前不少地方乡镇设立了审计站或审计所等,并充实了一些审计人员人员,对乡镇各部门、乡村财务、镇村集体企业等实施审计。由于内审计机构隶属于本级乡镇,受本级乡镇人民政府领导,既要按照有关规定开展审计工作,又要维护本乡镇、部门等自身利益,一身二任,难免顾此失彼,审计独立性较差。
    2023-04-24
    87人看过
  • 商业银行非现场审计的难点与对策
    非现场审计就是以计算机技术为手段,以数据库技术为依托,通过计算机网络实时、批量地处理被审计对象的有关业务信息,经质询、筛选,对查找出的异常或值得关注的数据进行记录和分析检查的过程。开展非现场审计业务是完善商业银行监督体系的客观要求,是审计监督体系的重要构成部分,也是审计监督的重要手段。目前商业银行在开展非现场审计工作中遇到的主要难点有以下几个方面:1、认识不到位。由于受传统审计观念的影响,一些人对非现场审计工作的重要性认识不足,未能形成现场审计应建立在非现场审计基础上的现代审计理念,思想上存在畏难情绪,工作上消极观望,给开展非现场审计工作带来很大的负面效应,直接影响到非现场数据信息的采集。审计涵盖面窄,手段单一,很难通过恰当的方式全面监测并及时发现经营管理中的薄弱环节。2、人员不足。随着银行业务处理电子化进程的加快,非现场审计将成为审计监督的主要方式和手段。由于种种原因,在银行内审部门既懂
    2023-06-07
    295人看过
  • 中国的审计风险现状
    现阶段,中国的审计风险具体体现在以下几方面:1.1部分CPA对风险存在和所肩负责任的认识不到位导致审计风险产生部分CPA在审计工作之中,工作态度不严谨,对于风险的认识不具体、不深刻,认为风险不会发生在自己身上,没有认识到如果在审计工作中不够认真和谨慎,就有可能导致风险的产生,产生一些不良的后果和影响。审计人员的专业胜任能力对审计风险则有着更为广泛的影响。除此之外,关于注册会计师行业责任感不强、职业道德缺失的问题,曾有一位专家这样评说:一年两年是客户,两年三年是朋友,三年四年是同谋。这就说明,会计师事务所若是忽略了对注册会计师的职业道德教育,则这种来自内部的审计风险则是更为可怕的。1.2经济利益驱使下的事务行为差异导致控制审计风险的难度增加经济利益会对审计独立性产生不利的影响,各个事务所之间由经济利益而导致的竞争会造成审计时间的缩短,进而导致审计程序的简化,最终则增加了审计风险。在现实状况中
    2023-06-07
    410人看过
  • 发挥改制企业发挥内部审计作用具体表现
    (一)审查企业改制是否遵守国家相关的法律和法规国企改制中国有资产为什么流失惨重,一个重要的原因是未遵守法律、法规,另一个原因就是不正确的政绩观,急功近利,将国企改制的速度作为考核政府官员业绩的指标。没有规矩就不成方圆,国企改制也是这样。前些年,国企改制有章不循,资产流失惨重,职工纷纷上访,政府才知问题成了堆。国企改制要首先立法,然后按照法定程序进行改制。为了规范国企改制的全过程,2003年11月30日国务院办公厅转发了国务院国有资产监督管理委员会(国资委)关于规范国有企业改制工作意见,继续深化国企改革的一个重要文件;2003年12月31日国资委、财政部又联合下发了《企业国有产权转让管理暂行办法》,为产权转让设置了八大禁区。这些文件对规范、有序、健康地推进国企改制工作有重要意义。国监会有关负责人指出:《关于规范国有企业改制工作意见》是贯彻落实党的十六届三中全会精神,这位负责人说,国企改制是国
    2023-06-05
    490人看过
换一批
#审计法
北京
律师推荐
    展开

    内部审计,是一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计与外... 更多>

    #内部审计
    相关咨询
    • 国企纪检监察与现代内部审计的融合写论文杂弄
      湖北在线咨询 2022-11-01
      1、首先你要了解纪检工作的职责范围、涉及的内容事项以及职能作用,其次你要理解内部审计的项目内容、工作性质及其审计预期效果;2、通常情况下,纪检专案大多会涉及到经济事项(除了个别的不涉及经济方面的事项诸如工作作风、行为规范等的信访或举报),那么,在负责纪检事项人员介入后,一般会安排审计方面人员作经济审计方面的对应,审计人员凭借专业技能结合相关法规展开;3、可见,如题所指论文撰写思路,应予多方面了解当
    • 各地与企业合同中的优惠政策现在还有吗
      浙江在线咨询 2022-03-19
      各地与企业已签订合同中的优惠政策,继续有效;对已兑现的部分,不溯及既往。各地区、各部门今后制定出台新的优惠政策,除法律、行政法规已有规定事项外,涉及税收或中央批准设立的非税收入的,应报国务院批准后执行;其他由地方政府和相关部门批准后执行,其中安排支出一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。一句话,旧政策有效,如果确需调整的,就逐渐从严直至符合法律规定。
    • 想知道国家政策中小企业融资现状是怎么样的?
      宁夏在线咨询 2022-07-14
      现在国家政策中小企业融资状况其实从金融政策上来看;还未形成完整的扶持中小企业发展的政策体系。这几年来,针对中小企业贷款难、担保难的问题,国家虽然颁布了一些新的政策,诸如要求各国有独资商业银行总行成立了中小企业信贷部,人民银行总行颁布了向中小企业倾斜的信贷政策等,但是还未形成完整的支持中小企业发展的金融政策体系,致使中小企业的融资和贷款仍然受到了束缚和影响。
    • 我国中小企业融资现状
      北京在线咨询 2022-11-02
      目前,中小企业直接融资的状况并不十分理想。我国在主板市场上市的企业有1000多家,而且大都是国有企业,仅有那些产品成熟、效益好、市场前景广阔的高科技产业和基础产业类的少数中小企业可以争取到直接上市筹资、或者通过资产置换借“壳”买“壳”上市的机会。尽管我国有关部门即将出台企业债券管理新条例,企业债券的发行主体将有所放宽,原先对项目的限制将有所松动,但对中小企业来说,在一定时期内还将不在众券商备选企业
    • 如何有效发挥企业内部审计的职能作用
      湖南在线咨询 2022-11-01
      发挥企业内部审计的职能作用:1。检查、监督和评价内部会计控制制度,尤其是其中的内部牵制制度的健全性、恰当性及有效性,监督其运行,并提出改进建议。2。检查、监督和评价财务和经营信息。具体包括用于确认、计量、分类和报告该类信息的措施,以及对某些项目的具体查询,包括详细测试交易、金额和范围;3。检查、监督和评价经济活动的经济性、效率和效果,包括企业的非财务控制;4。检查、监督和评价对法律、规定和其他外部