根据国家税务总局公告2011年第25号文件规定《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》第二十九条固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认：

(一)固定资产的计税基础相关资料;

(二)企业内部有关责任认定和核销资料;

(三)企业内部有关部门出具的鉴定材料;

(四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;

(五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

资产损失税务备案需要什么资料

企业资产损失税前扣除报送资料分类清单

一、现金损失类

现金损失确认应提供以下申请资料：

(一)现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);

(二)现金保管人对于短款的说明及相关核准文件;

(三)对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的,企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明;

(四)涉及刑事犯罪的,应提供司法机关的涉案材料。

二、存款损失类

存款损失应提供以下申请资料：

(一)企业存款的原始凭据;

(二)法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件;

(三)政府责令停业、关闭文件等外部证据;

(四)清算后剩余资产分配的文件;

(五)对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的,企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。

三、企业应收、预付账款发生符合坏账损失类

企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的,申请坏账损失税前扣除,应提供下列相关申请资料：

(一)法院的破产公告和破产清算的清偿文件;

(二)法院的败诉判决书、裁决书,或者胜诉但被法院裁定终(中)止执行的法律文书;

(三)工商部门的注销、吊销证明;企业通过“xx工商企业信息查询”网站查询的企业吊销结果应加盖当地工商行政管理机关档案资料查询专用章。

(四)政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件;

(五)公安等有关部门的死亡、失踪证明;

(六)逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明;

(七)与债务人的债务重组协议及其相关证明;

(八)对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的,企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。

四、存货损失类

(一)存货盘亏损失提供以下申请资料：

1.存货盘点表;

2.存货保管人对于盘亏的情况说明;

3.盘亏存货的价值确定依据(包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据);

4.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;对资产损失涉及保险公司理赔的,企业应出具是否获得保险公司理赔的文字说明。

(二)存货报废、毁损和变质损失提供以下申请材料：

1.单项或批量金额较小(占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。下同)的存货,由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明;

2.单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货,应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告;

3.涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明;

4.企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件;

5.残值情况说明;

6.企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。

(三)存货被盗损失提供以下申请资料：

1.向公安机关的报案记录,公安机关出具的立案、破案和结案的证明、回复;

2.涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明;

3.涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明。

五、固定资产损失类

(一)固定资产盘亏、丢失损失提供以下申请资料：

1.固定资产盘点表;

2.盘亏、丢失情况说明,单项或批量金额较大的固定资产盘亏、丢失,企业应逐项作出专项说明,并出具具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明;

3.企业内部有关责任认定和内部核准文件等;

4.对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的,企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。

(二)固定资产报废、毁损损失提供以下申请资料：

1.企业内部有关部门出具的鉴定证明;

2.单项或批量金额较小的固定资产报废、毁损,可由企业逐项作出说明,并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明;

单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损,企业应逐项作出专项说明,并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告,也可以同时附送中介机构的经济鉴定证明。

3.自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应当有相关职能部门出具的鉴定报告,如消防部门出具受灾证明,公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明,房管部门的房屋拆除证明,锅炉、电梯等安检部门的检验报告等

4.企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件;

5.涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明。

(三)固定资产被盗损失提供以下申请资料：

1.向公安机关的报案记录,公安机关出具的立案、破案和结案的证明、回复;

2.涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明;

3.涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明。

六、在建工程损失类

(一)在建工程停建、废弃和报废、拆除损失提供以下申请资料：

1.国家明令停建项目的文件;

2.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件;

3.企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件,单项数额较大的在建工程项目报废,应当有专业技术鉴定部门的鉴定报告;

4.工程项目实际投资额的确定依据;

5.对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的,企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。

(二)在建工程自然灾害和意外事故毁损损失提供以下申请资料：

1.有关自然灾害或者意外事故证明;

2.涉及保险索赔的,应当有保险理赔说明;

3.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。