核定征收企业不能享受小型微利企业优惠吗-法师兄

核定征收企业不能享受小型微利企业优惠吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:27:15 322 人看过

中华人民共和国企业所得税法

第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)

第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知(国税发[2008]30号)

第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第四条税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

具有下列情形之一的，核定其应税所得率：

(一)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的;

(二)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的;

(三)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

根据上述文件，企业如果满足核定征收企业所得税的情况，那么就不能再按小型微利企业的相关政策进行纳税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税申报相关文章

外资企业
小型微利企业有望获国家税收优惠

财政部副部长朱志刚15日透露，国家将对小型企业发展给予更为优惠的税收扶持，正在考虑对小型微利企业给予必要的税收优惠。国家把扶持中小企业纳入公共财政政策。朱志刚表示，国家在资金、技术、信息等方面采取必要政策措施给予扶持。十一五期间，财政对中小企业的支持，将完全从竞争领域退出，同时逐步加大对中小企业起步期、成长期的支持，加大对中小企业技术开发初期新创意、新构想的支持，形成鼓励创新、宽容失败的良好氛围。朱志刚还透露，财政部正在积极推进内外资企业所得税两法合并。

2023-06-07

79人看过
会计账簿
如何认定“小微企业”？我国“小微企业”享有哪些税收优惠？

1、如何认定小微企业?小微企业即小型微利企业，根据我国的企业所得税法的相关规定，小微企业需满足下列条件：①指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。(企税实施条例#92)②具备建账核算自身应纳税所得额条件(财税〔2009〕69号)一般情况下创业初期的投资收入都能够满足小微企业的条件，能够享受国家的税收优惠，因而大学生在创业过程中应当重视会计账簿管理，依法纳税的同时也便于根据会计记录依法享受税收优惠。2、我国小微企业享有哪些税收优惠?为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，1)部分企业免征增值税：对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征

2023-04-23

405人看过
企业所得税
科技型企业享受优惠税收政策吗

技型企业享受优惠税收政策。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。一、国家科技型中小企业优惠政策科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，规定期间内发生的摊销费用，可适用优惠政策。企业在汇算清缴期内按照规定取得科技型中小企业登记编号的，其汇算清缴年度可享受优惠政策。企业按定更新信息后不再符合条件的，其汇算清缴年度不得享受优惠政策。科技型中小企业办理税收优惠备案时，应将按照规定取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）”栏次。因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的企业，相应年度不得享受规定的优惠政策，已享受的应补缴相应年度的税款。科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除

2023-04-12

436人看过
企业所得税
全市1378户企业享受小微企业所得税优惠政策

自国家扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围以来，我市各级国税局采取有力措施，确保了该项优惠政策在我市得到全面落实。昨天，记者从市国税局获悉，截至第三季度申报期结束，全市共有1378户企业享受小型微利企业优惠政策，受惠面达到100%，减免税额552万元。据了解，今年4月份，国家出台了新的小型微利企业所得税优惠政策，将原减半征收的标准由年应纳税所得额6万元以下提高到10万元以下，并将核定征收企业纳入优惠对象，同时进一步简化了小型微利企业预缴期享受优惠的程序。为确保该项优惠政策在我市落地生根，最大程度上助力企业发展，市国税局将贯彻落实优惠政策列入年度内部工作绩效考核指标，对各级国税部门的落实情况实施考核，加大政策落实的督导力度，使基层征收单位全面准确掌握优惠政策，确保符合资格条件的企业全面享受税收减免优惠;对外，市国税局加大宣传辅导力度，通过设立网站专栏、举办在线访谈节目等形式，详细介绍税收优

2023-06-07

232人看过

交通运输
享受税收优惠的中小企业如何界定？

工业中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额为4亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。建筑业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额4亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。零售和批发业零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额3亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。交通运输和邮政业交通

2023-06-07

394人看过
个人所得税
核定征收合伙企业是否享受减征个人所得税优惠？

问题：我是一名残疾人，投资兴办一个合伙企业，税务机关对企业实行的是核定征收个人所得税，那么我是否还可以享受减征40%个人所得税的优惠？答：吉地税个所字[2000]325号：对残疾、孤老人员和烈属投资的独资企业或合伙企业的生产经营所得享受个人所得税的优惠政策，但实行核定征税的投资者按财税[2000]91号文件第十条的规定执行。财税[2000]91号：第十条实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。提示：您企业属于核定征税的企业，根据财税[2000]91号文件的规定不能再享受减征40%的个人所得税的政策。

2023-06-07

274人看过
纳税人
小微企业能享受起征点政策吗

增值税暂行条例实施细则规定，增值税起征点的适用范围限于个人。因此，小微企业作为企业而非个人，是不能适用增值税(营业税)起征点政策的。但根据《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)，为进一步扶持小微企业发展，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。所以，小微企业虽不能享受增值税或营业税起征点的政策，但月销售额或营业额不超过2万元的，自今年8月1日起，仍可免征增值税或营业税。

2023-05-04

374人看过
企业所得税
核定征收企业所得税的小微企业可以继续适用此次优惠政策吗

1.此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的背景是什么答：小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉，在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。当前国内外经济环境仍十分复杂，为保持经济平稳较快发展，需要充分发挥小微企业的积极作用。近年来，国家高度关注小微企业发展，出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。除税法规定企业所得税税率由法定25%降为20%外，从2010年开始，对部分小型微利企业实行减半征收企业所得税优惠政策。包括本次政策调整在内，国家已先后四次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围，持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。通过进一步减轻小微企业税收负担，不断增强小微企业应对市场风险的能力，助推小微企业健康发展，在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。2.此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的主要内容是什么答：此次出台的优惠政策

2023-05-04

463人看过

增值税
符合哪些条件的小微企业能享受增值税优惠

一、符合哪些条件的小微企业能享受增值税优惠（一）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。（二）按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（三）其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”二、如何来定义企业企业一般是指以盈利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等），向市场提供商品或

2023-06-05

144人看过
融资
小型微利企业获得一年期所得税优惠

财政部、国家税务总局日前发出《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》。《通知》明确，2010年1月1日～2010年12月31日，应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《通知》还明确，小型微利企业是指符合《企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。据了解，此次财税部门制定的小型微利企业所得税优惠政策，是在国际金融危机对我国经济造成冲击，中小企业生产经营遇到困难的背景下出台的。对于中小企业在当前我国国民经济中的作用，有关财税专家分析指出，中小企业是推动我国国民经济发展和促进市场繁荣的重要力量，根据现行中小企业划型标准测算，目前在全国已办理工商登记的近1000万家各类企业中，中小企业占绝大多数，其创造的GDP占GDP总量的6成以上。中小企业已经在不少地方形成产业群，正成为技术创新的主力军。此外，中

2023-06-07

276人看过
合伙企业
税收优惠升级,小微企业受惠面再次扩大

减半征收企业所得税的年应纳税所得额上调至20万元，优惠覆盖面再次扩大;4大类10条措施让每一户应享受税收优惠的小微企业“应享尽知”、“应享尽享”;列入“一号督查”事项，确保小微企业税收优惠政策落实不折不扣……今年以来，税务部门以开展新一轮“便民办税春风行动”为契机，屡出新招扶持小微企业发展，助力小微企业在创业创新的风口上乘势前行，让小微企业创业创新蔚然成风遍地开花。据统计，一季度，享受所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减免税额51亿元;享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。两方面政策共计减税240亿元。税收优惠升级小微企业受惠面再次扩大继2014年10月，增值税小规模纳税人和营业税纳税人暂免征收增值税和营业税的月销售额提高至3万元后，今年以来，小微企业税收优惠政策再度升级，小微企业减半征收企业所得税的年应纳税所得额

2023-05-05

361人看过
企业所得税
符合条件的小型微利企业在申报缴纳企业所得税时可以享受哪些优惠?

1.《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。2.《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号）规定，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.《财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]4号）规定，2011年继续实施小型微利企业所得税优惠政策，自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。一、满足小微企业的三个条件是什么满足小微企业的三个条件如下：1、年度应纳税所得额不超过300万元；2、从业人数不超过300人；3、资产

2023-06-28

186人看过

企业所得税
享受小型微利企业所得税优惠在申报时怎样填报减免税

享受小型微利企业所得税优惠时，纳税申报表的填报具体规则如下：(一)预缴申报1.查账征收企业上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的查账企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(A类)》第12行“减：减免所得税额”累计金额栏次，减免税额计算方法为：(1)上年度应纳税所得在10万元以下的，申报时实际利润额累计金额(第9行)小于等于10万元的，减免税额=实际利润额(累计金额)*15%，实际利润额累计金额(第9行)在10万元至30万元的，减免税额=实际利润额(累计金额)*5%。(2)上年度应纳税所得在10万元至30万元的，申报时实际利润额累计金额(第9行)小于等于30万元的，减免税额=实际利润额(累计金额)*5%。2、定率征收企业上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的定率征收企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(B类)》第1

2023-05-04

123人看过
外资企业
外资企业租赁经营企业能否享受税收优惠？

问：我们是一家中外合资企业，目前拟租赁经营与我方合资的一中方关联企业的车间，请问我们租赁经营后能否享受企业所得税优惠政策?应该履行什么手续?答：按照《国家税务总局关于企业租赁经营有关税收问题的通知》(国税发[1997]008号)的规定，企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并且以被承租企业名义对外从事生产经营活动的，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以被承租企业为企业所得税的纳税义务人，就其全部所得征收企业所得税。这里其他企业应包括外商投资企业。但这一条明确指出，在这种情况下，被承租企业(拥有车间的企业)为企业所得税纳税义务人，承租企业(中外合资企业)不能享受外商投资企业所得税优惠政策。

2023-06-05

132人看过