一、企业经营组织形式的增值税税收筹划
在钢铁生产、加工企业与机械制造、加工企业的原料中,废旧钢铁占有相当比例。
废旧钢铁的来源主要有两条供应渠道:一是从专门的废旧物资经营企业购入,二是从回收废旧物资的个体户、个人直接收购。前者可以按废旧物资经营单位开具的税务机关监制的普通发票上注明的金额,依10%计算抵扣进项税额,但往往价格较高;后者无法取得税务机关监制的发票,不能抵扣进项税额,但其价格较低。如果企业全年耗用的废钢铁数量很大,收购金额很高,可考虑成立一个废旧物资回收经营公司,作为独立法人申请办理一般纳税人认定手续,实行独立核算,负责向个人收购企业需要的废旧钢铁,企业再按市场价格购入,就可取得增值税专用发票抵扣进项税额。根据财政部、国家税务总局《关于废旧物资回收经营企业有关增值税政策问题的通知》(财税[2001]78号)文件规定:自2001年5月1日起,对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。同时,规定生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资经营单位销售的废旧物资,可按照普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。通过增值税税收筹划thldl.org.cn,企业可将原来无法抵扣的进项税额变成可抵扣,从整体上降低了增值税应纳税额。
二、出口退税的增值税税收筹划
出口企业的进口料件加工复出口的货物可采取两种贸易方式:一是来料加工方式,免征加工费的增值税,对其耗用的国产辅助材料不办理出口退税;二是进料加工方式,加工货物复出口后,可办理加工及生产环节已缴纳增值税的出口退税。目前,我国不少货物的出口退税军都小于征税率。在这种情况下,选择何种出口方式,需要结合具体情况进行分析。
同时耗用国产料件的筹划。如果进口料件复出口货物耗用进口料件的同时,还耗用部分国产料件,在国产料件用量较少的情况下,进料加工虽可办理增值税税收筹划出口退税,因退税率小于征税率,退税不是完全的退税,其耗用的国产原料件、零部件等支付的进项税额,不能从内销货物的销项税额中抵扣,而要计入出口产品成本。因此,在这种情况下,进料加工成本较高。来料加工业务免征增值税,因而应选用来料加工方式。
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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增值税纳税筹划是什么意思?浙江在线咨询 2022-06-13增值税纳税筹划的总体思路: 1、利用税收优惠政策:直接或创造条件利用; 2、纳税期的推迟。延迟纳税,是利用资金的时间价值进行的筹划。现在的1万元肯定不等于1年后得一万元,企业现在缴税1万元,不如等到一年后才缴税1万元,等于利用了税收的信任度; 3、利用转让定价:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。 4、利用税法漏洞:是利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏
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企业怎么进行增值税纳税筹划陕西在线咨询 2022-07-28纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。他具有五方面的特性:合法性、筹划性(预算性)、收益性、综合性、可操作性。其最终目的是减少涉税风险,降低税负。
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个人税收筹划有哪些筹划方法?四川在线咨询 2022-05-08个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能
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高工资税收筹划方法河南在线咨询 2022-03-21高工资税收筹划常用的几种方法: 1、工资分到年终奖里(适用于年薪20万元以内的个人) 2、通过报销方法发放(容易被税务稽查) 3、以老板借款的形式提现 如果借款在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 4、化整为零(不能保证万无一失) 5、提高住房公积金基数。