酒类消费税的计算方式-法师兄

酒类消费税的计算方式

来源：互联网时间： 2023-07-07 10:23:16 270 人看过

对白酒实行从价定率和从量定额复合计征消费税，从价定率的比例税率为20％，从量定额为每500克（毫升）0．5元，统一采取20％＋0．5／500克（毫升）的复合计征办法，现行政策并未区分白酒度数大小及每瓶白酒单价

从量计征消费税有哪些税种

从量计征消费税有资源税、车船使用税、城镇土地使用税、船舶吨税等税种。

消费税中的黄酒、啤酒、汽油、柴油等应税消费品以销售数量为计税依据，也属于从量税。

消费税是针对特殊的消费品或消费行为征收的一种商品流转税，属于价内税。消费税的征税范围为列举的十五个税目（烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高档手表、高尔夫球及球具、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池以及涂料）。计税方式主要包括从量计征、从价计征以及从量从价复合计征。

从量计征即从量定额，计税依据为数量，税率为单位定额税率。适用范围为黄酒、啤酒和成品油。

生产应税消费品的单位或个人，对外销售黄酒、啤酒和成品油，消费税应纳税额＝销售数量乘以单位税率。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多消费税相关文章

消费税
解析：消费税计算方法

例如：企业委托乙企业加工一批应税消费品，发出原材料3500元，支付加工费1000元、增值税170元，并支付代扣代缴消费税若干，消费税率10％，增值税率均为17％。（1）发出材料时。借：委托加工物资3500。贷：原材料3500。汽车消费税计算方法：本次新增的汽车消费税将主要影响高端进口汽车，目前我国进口汽车需要交纳的税金有：关税、增值税、消费税。其中，汽车消费税的一般计算公式为：购车总额（含增值税金额）1．17税率＝应缴汽车消费税。目前，我国进口汽车的消费税主要从经销商处征收，因此进口汽车的车价种往往包含了一部分税金。应缴消费税＝购车总额（即包含增值税金额）1．17税率。乘用车的消费税税率按排量划分为7个档次：（1）排气量在1．0Ｌ（含1．0Ｌ）以下的1％；（2）排气量在1．0～1．5Ｌ（含1．5Ｌ）的3％；（3）排气量在1．5～2．0Ｌ（含2．0Ｌ）的5％；（4）排气量在2．0～2．5Ｌ（

2023-07-03

352人看过
住房公积金
劳务费的税率计算方式

一、劳务费税率计算标准是怎么样的个人所得税的税率表即劳务报酬所得个人所得税税率适用。（劳务费税率表劳务报酬所得税率表）级数含税级距不含税级距税率（％）速算扣除数1不超过20000元的不超过16000元的2002超过20000元至50000元的部分超过16000元至37000元的部分3020003超过50000元的部分超过37000元的部分4070001、本劳务费个人所得税税率表所称的应纳税所得额是指依照税法第六条规定，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的减除20％的费用后的余额。2、应交个人所得税的计算公式：应交个税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。3、表中含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后（成本、损失）的所得额。4、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。对劳务报酬所得一次收入畸高

2023-03-15

88人看过
消费税
计算消费税的方法是什么

消费税的计税方法1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额x适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量x适用税额标准3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格x适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格x适用税率5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l一消费税税率)应纳税额=组成计税价格x消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额

2023-05-04

369人看过
消费税
白酒消费税最低计税

国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为落实《国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知》(国税发[2009]16号)文件精神，加强白酒消费税征收管理，现将有关事项通知如下：一、各地要组织开展白酒消费税政策执行情况检查，及时纠正税率适用错误等政策问题。二、各地要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。加大白酒消费税清欠力度，杜绝新欠发生。三、加强纳税评估，有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入。四、为保全税基，对设立销售公司的白酒生产企业，税务总局制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》(见附件)，对计税价格偏低的白酒核定消费税最低计税价格。各地要集中力量做好白酒消费税最低计税价格核定工作，确保自2009年8月1日起，执行核定的白酒消费税最低计税价格。五、各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征

2023-06-07

470人看过

消费税
烟酒类消费税税率是什么

一、烟酒类消费税税率1、卷烟（1）每标准条（200支）调拨价70元以上的（含70元，不含增值税）比率税率：56％定额税率：150元／标准箱（50000支）（2）每标准条（200支）调拨价70元以下的（不含增值税）比率税率：36％定额税率：150元／标准箱（50000支）商业批发5％2、雪茄烟36％3、烟丝30％二、酒及酒精1、啤酒（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元（含）以上的250元／吨（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元以下的220元／吨（3）娱乐业和饮食业自制的250元／吨2、粮食白酒、薯类白酒比率税率：20％；定额税率：0．5元／斤（500克）或0．5元／500毫升3、黄酒240／吨4、其他酒10％5、酒精5％烟酒分三种情况：第一种：如果是从价计税，那么应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率第二种：如果从量计税时，那么应纳税额＝

2023-04-06

214人看过
消费税
消费税的计算公式与税收优惠有哪些

消费税的计算公式：消费税的计算公式有两大类：一是实行从价定率办法征收税额的，应纳税额=销售额×税率，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。价外费用指价外吸取的基金、集资费，返还利润、补贴、违约金和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费，代收款项及其他各种性质的价补费用。但在下列几种情况下存在避税的机会：第一，纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格确定，在确定时，按偏低一点的价格确定就能节省消费税，在没有同类消费品的销售价格情况下，按组成计税价格确定。组成计税价格为：组成计税价格=(成本+利润)+(1-消费税税率)从避税角度看，应当缩小成本和利润有利于节税。第二，委托加工应税消费品时，销售额按受托方同类消费品的价格确定，此时，委托方可协同受托方在确定价格时获取避税的机会，将价格确定作为避税手段加以运用。没有同类消费品

2023-05-05

498人看过
业主大会
了解车位税费的计算方式

商业税费是计算车位税费的依据，其中包括契税、交易服务费、印花税和登记费。契税是评估价格乘以3%，交易服务费是建筑面积乘以3元/平方米，印花税是评估价格乘以0.05%，登记费是每宗收费550元，每增加一证收取10元工本费。按照规定，与房屋相关的附属设施，在所有权或土地使用权的行为中，应按照相关法律、法规的规定征收契税；不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的不征收契税。商业税费是计算车位税费的依据。计算公式如下:1.契税:评估价格乘以3%。2.交易服务费:建筑面积乘以3元/平方米。3.印花税:评估价格乘以0.05%。4.登记费:每宗收费550元,每增加一证收取10元工本费。按照规定,对于与房屋相关的附属设施,包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室等,在所有权或土地使用权的行为中,应按照相关法律、法规的规定征收契税。对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。计算车位税费的

2023-10-17

364人看过
营业执照
营业执照税费的计算方式

营业税的计算方法：应交纳的营业税＝营业收入额适用税率。1、营业税按营业收入5％缴纳：应交纳的营业税＝20000万元5％＝1000万元。2、城建税按缴纳的营业税7％缴纳：应交纳的城建税＝1000万元7％＝70万元。3、教育费附加按缴纳的营业税3％缴纳。营业执照积分怎么算非户籍儿童：提供社保证明的按申请儿童父母（监护人）累计缴交社保工伤保险时间。提供营业执照的，按该营业执照的纳税时间（纳税证明可到税务局服务窗口出具）计算加分，每增加一个月加1分。只有基本养老保险，没有工伤保险的不加分，提交工商营业执照而没有纳税记录的不加分。加分最多不超过60分。国家税务总局《个体工商户个人所得税计税办法》第十四条个体户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，可作为开办费，并自开始生产经营之日起于不短于5年的期

2023-07-05

188人看过

法律综合知识
进口消费税的计算公式如何推导

一、进口消费税的计算公式如何推导1．进口消费税的计算公式是基于关税完税价和关税的总和，再乘以消费税率，并除以（1减去消费税率）的差值。这一公式的推导，主要基于消费税的基本计税原理，即消费税是对应税消费品按照一定税率征收的税费。2．在进口环节，由于涉及到关税的征收，因此需要将关税完税价和关税相加，作为计算消费税的基数。3．再按照规定的消费税率进行计算，并考虑到消费税是价内税，即税金包含在商品的价格之中，因此需要通过除以（1减去消费税率）的方式，将税金从商品价格中分离出来。二、哪些单位需缴纳进口消费税1．根据规定，需要缴纳进口消费税的单位主要包括国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。2．在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。这些单位在进行进口业务时，如果涉

2024-07-10

211人看过
消费税
消费税从价计征方式的适用范围

从价计征消费税第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。向高价房征消费税应成共识重庆市长黄奇帆近日表示，采取四个有力措施防止房价不正常波动。其中包括对高价商品房征收特别房产消费税。也许会有人认为，不能再增加税费了。但我以为，房地产税费该减免的减免，但该增加的还要增加。向高价房征收消费税，不但能从供应端调控楼市，还可以从需求端调控楼市；不仅可以调整住房供应结构，增加中低价位、中小户型的住房供应，而且可以引导消费，去房价泡沫，有利于社会公平。重庆向高价房宣战值得肯定，但更要从以下三个方面来讨论这个问题，让这个积极举措发挥出应

2023-07-03

380人看过
消费税
卷烟计算消费税

（一）甲类卷烟甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，其从价税率为56％。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。（二）乙类卷烟乙类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，其从价税率为36％。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。应纳消费税＝销售额适用税率＋课税数量单位税额卷烟消费税的计算方法是什么？1、甲类卷烟：销售额＊56％＋销售数量标准条＊200支＊0．003元／支（生产环节）2、乙类卷烟：销售额＊36％＋销售数量标准条＊200支＊O．003元／支（生产环节）3、批发环节：加征销售额＊5％《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种

2023-08-12

409人看过
消费税
白酒消费税从量计征

对白酒实行从价定率和从量定额复合计征消费税，从价定率的比例税率为20%，从量定额为每500克（毫升）0.5元，统一采取20%+0.5/500克（毫升）的复合计征办法，现行政策并未区分白酒度数大小及每瓶白酒单价一、白酒官方税率白酒应该缴纳的流转税有增值税和消费税:1、增值税税率为16%。2、白酒消费税(包括粮食白酒和薯类白酒)采取从价定率和从量定额相结合,即从价定率的比例税率为20%,从量定额的定额税率为每500克0.5元。二、白酒的消费税怎么算销售粮食、白酒的消费税，是指在销售过程所征收的税额。一、粮食、白酒消费税计算公式白酒消费税是属于复合计征的。实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。举例：某酒厂销售粮食白酒2吨，收取价款30万，那么应缴纳的消费税=1000*2*2*0.5+300000*20%=6200

2023-03-02

437人看过

法律综合知识
白酒怎么算消费税

白酒消费税所需支付的法定义务额度为销售额乘以固定比例税率以及销售数量浇以固定定额税率的综合测算结果。值得注意的是，消费税的收缴仅限于应税消费品在其生产、委托加工及进口环节办理。白酒消费税即专门规定于消费诸如白酒等酒类商品过程中所产生的赋税义务，而此种税收则是通过对产品销售数量与价格的复合评估后施行。《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额比例税率＋销售数量定额税率纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

2024-05-07

166人看过
产品
酒类产品消费税稽查的要点

1.纳税人生产多种酒类产品，其每一种产品的适用税率是否正确，是否分别核算不同税率酒类产品的销售额。2.纳税人将不同税率的酒类产品组成成套装礼品酒出售，是如何纳税的。3.将酒用于馈赠、赞助、广告、样品，换取生产资料等方面是否纳税，计税价格是如何确定的。4.随同酒作价销售的包装物是否按规定纳税。自1995年6月1日起，纳税人是否严格按照规定，将从价定率征收消费税的酒类产品销售时收取的包装物押金及时申报纳税。5.纳税人委托加工的酒或酒精是否已由受托方按规定如实代收代缴消费税，如未代收代缴，是否按规定补缴了税款。6.纳税人2001年5月1日前用外购或委托加工收回的酒、酒精连续生产酒类产品，可扣除外购或委托加工收回的已税酒、酒精已缴纳的消费税，纳税人是否存在擅自扩大抵扣范围的情况，抵扣税款的计算是否正确。

2023-06-07

489人看过