企业所得税税前扣除有哪些相关问题-法师兄

企业所得税税前扣除有哪些相关问题

来源：互联网时间： 2023-03-02 19:30:41 58 人看过

1.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，能否在企业所得税税前扣除?答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第六条明确，根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。2.季节工、临时工等费用如何进行税前扣除?答：按《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税总局公告〔2012〕15号)规定，企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。3.企业接受外部劳务派遣用工，发生的支出如何在税前扣除?答：《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。4.2015年12月计提的工资在2016年1月发放，能否计入2015年度工资薪金支出予以企业所得税税前扣除?答：根据《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)：“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除”的规定，2015年12月计提的工资在2016年1月发放，可以在2015年度企业所得税汇算清缴时税前扣除。5.企业给员工统一订购工作服饰所发生的费用支出能否在企业所得税税前扣除?答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

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