用人单位所得税怎样计算-法师兄

用人单位所得税怎样计算

来源：法律编辑整理时间： 2024-04-20 14:17:55 444 人看过

按照现行《中华人民共和国用人单位所得税法》的规定。

用人单位所得税税率为25％，符合条件的小型微利用人单位，经主管税务机关批准，用人单位所得税税率减按20％。

用人单位所得税的征收方式分为两种，一是查账征收，另一是核定征收。

查账征收的，应交用人单位所得税等于应纳税所得额＊适用税率计算缴纳，应纳税所得额等于收入减成本（费用）减税金加营业外收入减营业外支出加（减）纳税调整额；

按月（季）预缴时：

应交用人单位所得税等于利润总额＊适用税率。

用人单位所得税是对我国内资用人单位和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。

用人单位所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资用人单位或其他组织，包括以下6类：

国有用人单位；

集体用人单位；

私营用人单位；

联营用人单位；

股份制用人单位；

有生产经营所得和其他所得的其他组织。

《中华人民共和国民法典》第八条

民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

个人所得税
单位发放的年终奖如何计算个人所得税

一、年终奖个人所得税计算方法《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》（2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过）：自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定第十六条的个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二（经营所得适用）计算缴纳税款。年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算

2023-05-03

87人看过
土地使用权
怎样计算个人所得秩应纳税额

个人所得税应纳税所得额的计算方法如下：(一)工资、薪金所得应纳税所得额为：每月收人额减除费用2000元后的余额。工资、薪金所得应交纳个人所得税的计算公式为：应纳税额=(工资、薪金所得-费用扣除标准)x适用税率-速算扣除额(二)个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额为：每一纳税年度的收人总额，减除成本、费用以及损失后的余额。成本、费用是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计人成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。个人所得税计算公式为：应纳税额=(全年收人总额-成本、费用、损失)X适用税率-速算扣除额(三)企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额为：每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。(四)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税所得额为：每次收人不超过4000元的，减除费用

2023-05-31

457人看过
法律综合知识
企业所得税个人所得税怎么计算，个人所得税申报流程

一、企业所得税个人所得税怎么计算企业所得税个人所得税股权转让税费计算方法分别如下：1．企业收入所得税计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率－减免税额－抵免税额。其中，应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。2．个人所得税计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额x税率－速算扣除数，应纳税所得额＝工资收入金额－各项社会保险费－起征点。二、个人所得税申报流程个人所得税申报流程具体如下：1．领取申报表纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取个人所得税纳税申报表2份并填写。2．办理申报纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。3．缴纳税款（1）当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结。（2）当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结

2023-06-27

266人看过
个人所得税
怎样计算个人所得税的速算扣除数？

1、全月应纳税所得额不超过3000元：税率：3％；速算扣除数（元）：02、全月应纳税所得额超过3000元至12000元：税率：10％；速算扣除数（元）：2103、全月应纳税所得额超过12000元至25000元：税率：20％；速算扣除数（元）：14104、全月应纳税所得额超过25000元至35000元：税率：25％；速算扣除数（元）：26605、全月应纳税所得额超过35000元至55000元：税率：30％；速算扣除数（元）：44106、全月应纳税所得额超过55000元至80000元：税率：35％；速算扣除数（元）：71607、全月应纳税所得额超过80000元：税率：45％；速算扣除数（元）：15160个人所得税专项附加扣除专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项。1、子女教育纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，子女年满3岁至小学人学前处于学前教

2023-08-05

366人看过

个人所得税
个人所得税怎么修改单位

一、个人所得税怎么修改单位1、在首页界面点击【个人中心】进入个人信息界面2、在个人信息界面选择【任职受雇信息】3、点击所在工作单位的信息4、进入后可以查看到工作单位名称、信用代码、受雇日期等等，如果此信息有错误，或者需要修改，点击右上角的申诉5、选择申述类型和补充说明，点击提交等待通关即可修改成功啦二、专项附加扣除中的专项主要指什么专项附加扣除中的“专项”主要指以下六项：1、子女教育。纳税人若有年满3岁的子女在进行学前教育，或学历教育，那么每个子女可按照每年12000元的标准专项扣除；2、继续教育。纳税人本人若在进行学历继续教育或职业资格继续教育，进行学历教育的课按照每月400元的标准定额扣除，进行职业资格继续教育的纳税人可在获取专业证书当年一次性抵扣3600元；3、住房贷款利息。若纳税人本人或配偶目前有首套房在还贷，那么每月可享受1000元的定额抵扣；4、住房租金。纳税人在主要工作城市没

2023-06-15

490人看过
法律综合知识
用人单位个人所得税如何申报

在单位中申报个税步骤如下：1．下载个人所得税申报客户端，双击打开客户端，输入客户名称，密码登录到个人所得税申报平台。2．点击人员信息采集，人员较少的话可点击直接添加即可，如果人数较多的话，点击“导入”，里面有导入模板，下载填写即可。点击添加后，进入人员信息填写状态，输入名称，身份证号码，手机号码等带“星”符号的部分，填写完整保存，身份证信息会从待认证变为认证成功，直接进行报送，获取反馈即可。3．填写扣缴所得税报告表，月工资填写正常工资薪金报表，点击添加报表或者导入模板。4．进入扣缴所得税报告表明细。填写人员工资收入，扣缴的五险一金社保款等，个税客户端自带税额核算情况，填写完毕后，会出现个人应缴税额。点击保存即可。最后，点击申报报送，获取反馈。5．最后，如果有税额需要交纳，则直接点击税款缴纳即可。缴纳税款之后，会提示申报成功，缴款成功，如果没有税额的话，则会提示申报成功，无税额抵扣。6．如果

2024-04-28

357人看过
法律综合知识
用人单位申报个人所得税程序

使用账号与密码登录电子申报系统，进入电子申报系统，点击左上的“申报缴纳”，进入申报画面，申报画面中右边有个“个人所得税明细申报”，点击“申报”进入个人所得税申报页面，添加明细，添加明细有两种方法。一种是将表格的数据直接导入，如果人数比较多的情况下可以使用这种。另一种是一个个添加，人数较少且变动大的时候可以用这种。所有资料填好后点击“检验及计税”按钮，检查一下金额是否正确，没问题的话，点击“申报预览”按钮。点击“缴税”按钮，进行缴税，个人所得税申报完成。《中华人民共和国民法典》第八条民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。

2024-04-18

192人看过
工资
工资薪金所得怎样计算税

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用20000元后的余额，为应纳税所得额，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，工资薪金所得应当是当月实际取得的工资收入，扣除费用标准2000元的余额依照5%-45%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。故，1、当月应得工资是1000元，应纳税所得额=1000-2000小于0，不纳税。2、当月应得工资是2100元，应纳税所得额=2100-2000=100，应纳个人所得税=100*5%=5元。

2023-02-28

133人看过

个人所得税
个人所得税的计算方法：不在这个单位工作的人

没有影响。年后次年自己合起来再汇算申报一次。原公司自离职之日的次给你月申报个税后，没给办注销，所以他们重复申报的这一块，可以要求原公司承担责任的，可先行向税务说明原因，通不过的话，原公司多申报的薪水，可以要求原公司补交。工资个人所得税退税怎么算1、上年度汇算应退或应补税额＝［（综合所得收入额－60000元－“三险一金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除－捐赠）适用税率－速算扣除数］－上年已预缴税额。2、个人所得税专项扣除费用包括：子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房贷款利息、住房租金、赡养老人的费用。《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满

2023-07-11

497人看过
法律综合知识
怎样计算股东分红的个人所得税

一、怎样计算股东分红的个人所得税股东分红的个人所得税的计算公式：个人所得税应纳税额＝每次分红收入额x20％。股东分红所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。分红个人所得税以股东为纳税人，以支付所得的公司为扣缴义务人。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，二、个人所得税包含哪些收入呢《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。三、个人所得税要扣除五险一金吗个人所得税缴纳要

2023-08-02

298人看过
退休
退休返聘人员怎样计算个人所得税

根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函〔2006〕526号)的规定精神，离退休人员再任职取得薪酬收入，除另有规定外，凡同时符合下列四个条件的，按工资薪金所得项目纳税，否则，按劳务报酬所得项目纳税：(一)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇用关系;(二)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入;(三)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇;(四)受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。同时，国家税务总局公告2011年第27号对上述国税函〔2006〕526号第(三)点作出补充，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。应纳税额=纳税所得额*适用税率纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除

2023-05-05

304人看过
法律综合知识
补发工资怎么样计算个人所得税

一、补发工资怎么样计算个人所得税补发工资时计算个人所得税的办法：将已发工资与补发的工资数进行平均，计算出每月的工资，之后将实际发放当月的工资总额（包括补发的工资）作为应税收入额，按照百分之三至百分之四十五的超额累进税率来计税。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（九）偶然所得。第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应

2024-01-20

359人看过

法律综合知识
应纳税所得额计算公式个人所得税

一、个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数实发工资＝应发工资－四金－缴税。全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－3500二、应纳税额的计算按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额＝计税金额×适用税率按定额税率计算应纳税额的方法应纳税额＝凭证数量×单位税额三、企业所得税如何计算企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括

2021-10-23

275人看过
个人所得税
生产经营所得怎么计算个人所得税

个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额乘以应税所得率（由税局定，各行业不一样）年应纳税额＝年应纳税所得额乘以适用税率-速算扣除数月应纳税额＝年应纳税额/12《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得

2023-06-17

458人看过