企业注销清时所得税怎样清算-法师兄

企业注销清时所得税怎样清算

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-15 09:32:21 332 人看过

企业注销中所得税清算方如下：

第一步，根据相关法律规定确定公司所得税清算处理的具体内容：

1、公司的全部资产（资产均应按可变现价值或交易价格，并确认资产转让所得或损失；）

2、债权清理、债务清偿的所得或损失；

3、预提或待摊性质的费用；

4、依法弥补亏损，确定清算的所得；

5、所得税；

6、可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

第二步、确定企业终止生产经营开始清算之日：

通常企业终止生产经营的开始清算之日一般为以下日期之一：

1、企业章程规定的经营期限届满之日；

2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日。

《合伙企业法》第九十一条

合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多债权清理相关文章

外资企业
外资企业注销清算征收预提所得税案例

一、基本情况(一)企业信息1、泗水某生态园开发有限公司成立于2007年12月，外商独资企业，投资方为英属维尔京群岛EIIatanInternationaILimited，注册资本2980万美元，资金与2007年12月18日到位。经营范围为绿色农产品种植及提供相关旅游观光服务。2009年实现利润5690000.29元，缴纳企业所得税1422500.07元，税后净利润4267500.22元。2010年1-9月实现利润2711034.14元，缴纳企业所得税677758.54元。税后净利润2033275.6元。清算前资产总额223350572.27元，清算后资产总额223596341.10元。2、曲阜某投资管理咨询有限公司成立于2007年12月3日，投资方为英属维尔京群岛EllatanInternationalLimited，外商独资经营企业，注册资本2980万美元，2007年12月25日到位。2

2023-06-19

475人看过
法律综合知识
核定征收企业所得税汇算清缴怎么做，企业所得税汇算清缴是什么

核定征收企业所得税汇算清缴的做法是在当年结束之日起的五个月内，带齐材料，到当地的税务机关交清缴。企业所得税汇算清缴是一种纳税人缴纳所得税税款的行为，该行为受相关的税收法律，法规，条例的规定约束。一、核定征收企业所得税汇算清缴怎么做核定征收企业所得税汇算清缴的做法是企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。核定征收企业所得税汇算清缴的流程如下：1．征收对象，企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得；2．营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证复印件；3．本年度资产负债表、利润表、现金流量表；4．上年度审计报告、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；5．地税综合申报表、增值税纳税申报表复印件；6．元月份各税电子回单；7．企业所得税季度预缴纳税申报表复印件；8．总账、明细账、记账凭证；9．现金盘点表、银行对账

2022-07-19

247人看过
企业所得税
如何汇算清缴企业所得税

一、清理资产损失并及时申报扣除。《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)将资产损失分为实际资产损失(在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除)和法定资产损失(提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除)。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。二、符合减免税条件要及时向税务机关报批或备案。《税收减免管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受

2023-05-05

498人看过
企业所得税
什么情况下企业税务登记注销需要进行企业所得税清算

注销税务登记有关规定根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第七号)的规定，以下3种情况应进行税务登记的注销：1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;2、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记;3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。哪些情况须清算所得税对于境外企业境内承包工程或提供劳务的，根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定，其只需要在办理税务登记注销前，结清在华承包工

2023-05-04

145人看过

法律综合知识
企业所得税清算的主体是什么，企业清算程序及涉税分析是怎样的

企业所得税清算的主体根据财税〔2009〕60号文件，下列企业应进行清算所得税处理：一是按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；二是企业重组中需要按清算处理的企业。《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业；企业发生合并、分立业务不符合特殊处理条件的，被合并、分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。企业清算程序及涉税分析（一）关于清算程序依据《公司法》的规定，清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。进行清算的企业应按照以下7个步骤履行清算程序。一是成立清算组，开始清算。二是通知或公告债权人并进行债权登记，债权人向清算组申报其债权。三是清算组清理公司财产、编制资产负债表和财

2023-11-29

92人看过
营业执照
企业清算所得税事项备案表

一、企业清算所得税事项备案表纳税人名称纳税人计算机代码清算期起始时间清算原因及附送资料(在以下相应位臵划“√”，并填写相关内容)□企业章程规定的经营期限届满，并附送企业章程复印件□企业股东会、股东大会或类似机构决议解散，并附送相关决议复印件□企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，并附送有权部门的相关证明文件□企业被人民法院依法予以解散或宣告破产，并附送法院裁定文书□按照有关法律、行政法规规定应进行清算，并填写本部分以下内容法律(行政法规)名称：具体规定：企业符合法律(行政法规)规定情形的简单说明：□企业因其他原因应解散或进行清算，并填写本部分以下内容解散或清算的具体原因：符合相应规定的依据和情形说明：□其他附送资料资料名称：资料名称：法定代表人(签字)年月日纳税人(公章)年月日二、填报说明：1、清算期起始时间：填写企业实际终止生产经营进入清算期的日期。2、清算原因：填写企业终止生产经

2023-04-18

73人看过
企业所得税
如何清算和申报企业所得税

日前，财政部、国家税务总局下发了《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)。随后，国家税务总局又出台了《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)。现结合企业清算的相关规定，对清算业务的所得税处理及申报表的填报进行解析。企业所得税清算的主体根据财税[2009]60号文件，下列企业应进行清算所得税处理：一是按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;二是企业重组中需要按清算处理的企业。《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)规定，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业;企业发生合并、分立业务不符合特殊处理条件的，被合并、分立企业及其股东都应按清算进行所得税处

2023-05-03

465人看过
企业所得税
什么叫企业所得税清算汇缴

企业所得税清算汇缴企业依照规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定应当退税以及补税的金额。根据相关法律规定，每个公民都应当依法纳税。一、合伙企业是否需要缴纳企业所得税合伙企业不需要缴纳企业所得税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业，包含居民企业及非居民企业，和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税。合伙企业不需要向税务机关缴纳企业所得税，合伙企业取得收入后，应当按照法律规定向税务机关缴纳个人所得税，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，直接按照分配比例确定应纳税所得额，未约定分配比例的，应当平均计算每个合伙人的应纳税所得额。因此合伙企业不需要缴纳企业所得税，只需要向税务机关缴纳个人所得税。合伙企业如何缴纳个人所得税1、

2023-06-25

431人看过

税务登记
注销税务登记时哪些情况须清算所得税？

对于境外企业境内承包工程或提供劳务的，根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定，其只需要在办理税务登记注销前，结清在华承包工程或提供劳务应缴纳的税款(包括企业所得税)。下列企业应进行所得税清算处理：(一)按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业。(二)企业重组中需要按清算处理的企业。其中，按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的主要包括以下几种类型：1.企业解散。合资、合作、联营企业在经营期满后，不再继续经营而解散;合作企业的一方或多方违反合同、章程而提前终止合作关系解散的。2.企业破产。企业资不抵债，按《破产法》进行清算的。3.其他原因清算。企业因自然灾害、战争等不可抗力遭受损失，无法经营下去，应进行清算;企业因违法经营，造成环境污染或危害社会公众利益，被停业、撤销，应当进行清算的。而对于企业重组中需要进行企业所得税清算的，根据财政部、国家税务总局《

2023-06-05

246人看过
企业所得税
企业所得税汇算清缴时是否应调增应纳税所得额

企业因绩效考核需要在工资列支而年底未发放，挂应付职工薪酬科目，企业所得税汇算清缴时是否应调增应纳税所得额?《企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所

2023-05-05

261人看过
债权人
破产企业有清算所得税该纳税吗

如果清算所得小于等于0，则不用缴纳企业所得税。一方面，企业清算期间所得税优惠政策一律停止。《企业所得税法》第25条规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业项目，给予企业所得税优惠。而企业清算期间，正常的生产经营都已经停止，企业取得的所得已经不是正常的产业经营所得，企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，因而企业清算期间所得税优惠政策应一律停止，企业应就其清算所得依照税法规定25%的法定税率缴纳企业所得税。另一方面，清算企业将实物折价分配给债权人以抵偿债务，或分配给投资人作收回投资及收益，属于一种有偿转移财产所有权的行为，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。无论分配的是存货、固定资产或其他不动产，其会计税收处理都与财产变卖相同。法律依据：《企业破产法》第七条债务人有本法第二条规定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。债务人不能清偿到期债务，债权

2023-04-14

182人看过
法律综合知识
上海企业所得税如何征收，上海企业所得税汇算清缴注意事项

上海企业所得税目前征收是按内外资企业所得税税率为25％，微利企业按20％进行，高新技术企业按15％进行。个人独资企业与合伙企业目前以个人所得税对其税务进行征收。上海企业所得税汇算清缴应当注意申报汇缴要按期，财产损失要备案，减免优惠要备案等事项。一、上海企业所得税如何征收上海企业所得税按如下方式进行征收：1．内外资企业所得税税率为25％，微利企业按20％执行，高新技术企业按15％执行。2．个人独资企业与合伙企业没有企业所得税，但征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的个人所得税可以核定征收（带征）。3．有限公司个人所得税依然查帐征收，股东分红按20％征收个人所得税。上海企业所得税税率按照新的《中华人民共和国企业所得税法》从2008年开始执行，企业所得税计征方式和税率有所调整。二、上海企业所得税汇算清缴注意事项上海企业所得税汇算清缴注意事项如下：1．申报汇缴要按期2．财产损失要备案3．减免优惠

2022-05-29

398人看过

公司清算
【公司清算实务】企业清算所得税应如何处理

日前，财政部、国家税务总局下发了《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)。随后，国家税务总局又出台了《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)。笔者现结合企业清算的相关规定，对清算业务的所得税处理及申报表的填报进行解析。企业所得税清算的主体根据财税[2009]60号文件，下列企业应进行清算所得税处理：一是按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;二是企业重组中需要按清算处理的企业。《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)规定，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业;企业发生合并、分立业务不符合特殊处理条件的，被合并、分立企业及其股东都应按清算进行所得

2023-05-03

79人看过
清算程序
企业破产清算所得时间是多久，其清算程序是怎样的？

一、企业破产清算所得时间是多久?按照我国目前《破产法》及相关司法解释的规定，企业因经营管理不善而严重资不抵债后，可以向当地人民法院申请破产;企业的债权人，也可以向债务人所在地的人民法院，提起破产清算的偿债程序。人民法院在宣告企业破产之日起十五日内便可成立清算组，接管破产企业。二、企业破产清算程序是怎样的?(一)股东会做出解散公司的决议;(二)十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成;清算组在清算期间行使下列职权：1、清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单;2、通知、公告债权人;3、处理与清算有关的公司未了结的业务;4、清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款;5、清理债权、债务;6、处理公司清偿债务后的剩余财产;7、代表公司参与民事诉讼活动(三)清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之

2023-06-01

228人看过