缴纳了增值税的,地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后,需要进行调整的:关于增值税检查后的账户调整,应设立应交税费——增值税检查调整专门账户,就增值税检查中涉及增值税补退税金,在增值税检查调账通知书中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有:
(1)对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、三包收入(应按修理修配申报)等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等)
贷:主营业务收入(营业外收入、其他业务收入等)
应交税费——增值税检查调整
(2)对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录:
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷:应交税费——增值税检查调整
(3)对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录:
借:长期股权投资(应付股利、销售费用、营业外支出等)
贷:应交税费——增值税检查调整
(4)对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录:
借:应收账款等
贷:应交税费——增值税检查调整
(5)对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录:
借:其他业务收入等
贷:主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
(6)对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录:
借:营业外支出等
贷:应交税费——增值税检查调整
(7)对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——增值税检查调整
(8)对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷:应交税费——增值税检查调整
(9)对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录:
借:待处理财产损溢
贷:应交税费——增值税检查调整
(10)对纳税人因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:
借:原材料(库存商品等)
贷:应交税费——增值税检查调整
(11)对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录:
借:应交税费——增值税检查调整
贷:有关科目
补充说明:如果是税务局检查后涉及补税的,应当通过应交税费——增值税检查调整科目核算,如果不是税务局检查,而是企业自查或税务师事务所检查的,不应当通过应交税费一增值税检查调整科目核算,而应当视情况直接计入应交税费一应交增值税科目核算。
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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增值税抵扣如何入账重庆在线咨询 2022-03-16《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1:第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品
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补缴的房产税如何入账北京在线咨询 2022-06-121.未跨年度:计提 借:管理费用---土地使用税 借:管理费用--房产税 贷:应交税费应交土地使用税 贷:应交税费应交房产税 借:应交税费应交土地使用税 借:应交税费应交房产税 贷:银行存款产生滞纳金:借:营业外支出 贷:银行存款 2.跨年度补交:计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费应交土地使用税 贷:应交税费应交房产税 借:应交税费应交土地使用税 借:应交税费应交房产税 贷:银行存款产生滞纳
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收到增值税普通发票如何入账辽宁在线咨询 2022-06-24收到专用发票和普通发票做账时: 1、增值税专用发票可以用来抵扣税额,故做会计分录时应体现出相应的税费。 借:库存商品(或原材料、固定资产等) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目) 2、普通发票不可以做抵扣,故税费不需单独体现。
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增值税如何缴纳天津在线咨询 2022-04-10增值税如何缴纳,增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人,就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税,基本税率为17%,低税率为13%,出口货物为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人,实行简易办法计算应纳税额,征收率一般为3%,增值税的纳税期限一般为1个月,纳税人应在次月的1日
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增值税抵扣怎么入账山东在线咨询 2022-04-211、进项税抵扣,都需要认证,认证手续现在一般都是经电脑税控系统认证,如果没有电脑税控系统,具体税务认证方法,各地不一,可以咨询主管税务部门; 2、你单位是一般纳税人企业,进项税抵扣,收到的当月就可以抵扣,会计处理方法如下: 收到发票: 借:固定资产--1750 应交增值税--进项税额-297.5 贷:银行存款--2047.50 月末抵扣时:(在销项税额大于进项税额情况时) 借:应交增值税--销项税