关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知
来源：法律编辑整理
时间： 2023-05-10 20:06:25
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各区县税务局，各财税分局：现将国家税务总局《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知（国税函[2006]1200号）转发给你们，并结合本市对个体工商户和个人独资、合伙企业投资者征收个人所得税实行带征方式的实际情况，提出补充意见如下，请一并按照执行。对个体工商户和个人独资、合伙企业投资者实行按带征率征收个人所得税的，采取按纳税人全年实际应缴纳的税款，换算成自行纳税申报的年个体工商户生产、经营所得应纳税所得额。换算时，应按照《换算表（附后）中全年应纳税额所相对应的适用税率和速算扣除数进行换算。具体换算公式如下：换算后的年个体工商户生产、经营所得应纳税所得额=（年实际应缴纳个人所得税额+速算扣除数）÷适用税率
《换算表
级数
全年应纳税额
税率
速算扣除数
全年应纳税所得额
不超过250元的
不超过5000元的
超过250元至750元的
超过5000元至10000元的部分
超过750元至4750元的
超过10000元至30000元的部分
超过4750元至10750元的
超过30000元至50000元的部分
超过10750元的
超过50000元的部分
上海市地方税务局二ＯＯ六年十二月二十六日
关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知
国税函[2006]1200号
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问题：我年初申报年收入超12万元个人所得税时，发现自己有需要补缴的个人所得税，补缴税款的同时我是否还需要交滞纳金和罚款?答：国税发[2007]25号文件附件中第一条规定：依法纳税是每个公民应尽的义务，依法进行纳税申报是纳税人最好的诚信证明。个人年所得12万元以上的必须在年度终了后3个月内自行纳税申报，是我国个人所得税法的规定，能否切实遵守这项规定，体现了一个纳税人的法制观念、诚信水平和素质高低。为了保障国家税法顺利实施，依据我国的税收征收管理法有关规定，年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，更不会作为偷税处理。提示：对于年收入超过12万元需自行纳税申报的“在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，更不会作为偷税处理。”2023-05-04124人看过 -
税务代理2010年是自2007年1月1日起实施年收入12万元以上个人所得税自行申报的第5个年头。1月2日，成都市地税局发布公告通知，2010年度年所得在12万元以上的个人，应在2011年1月1日至2011年3月31日内，向主管税务机关办理个人所得税年度纳税申报。通知还表示，年所得在12万元以上的个人，如不按规定办理扣缴申报和纳税申报，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》实施行政处罚。年所得超12万年终必须申报公告显示，个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，也应当按规定向主管税务机关办理纳税申报。但对平时已足额缴税的个人，税务机关将不再向其征收税费。地税局相关工作人员介绍，此处的年所得包涵了一个纳税年度内11项所得：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承2023-06-07194人看过 -
税务代理年所得12万不自行申报将受罚《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（国税发〔2006〕162号，以下简称《办法》）自2007年1月1日起实施，年所得12万元以上的纳税人将自行申报纳税。纳税人首先应该意识到：自行申报与法律责任密切相关，不申报或不如实申报是有法律风险的。现以一公司职员为例，假设该职员2006年每月从公司领取工资15000元，每月应纳个税（15000－1600）×20%－375=2305（元），全年应纳税2305×12=27660（元）。按《办法》规定，该职员应在2007年3月31日前如实申报全年收入和已纳税情况。即使公司已按月代扣代缴个税，但因该职员年收入超过12万元，他仍有义务在规定时限内向税务机关如实申报。如果纳税人拒不申报，按《税收征管法》第六十二条规定：“由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”虽已缴税，但没申报2023-06-07355人看过 -
一、纳税申报纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。二、微信能办12万元纳税申报可查询2007年度以来个人所得税信息税务部门介绍，市民今后只要关注“北京税务”微信公众号，点击底部菜单的“我要办”栏目，再选择“个税查询”项目即可。在微信人脸识别、银联银行卡信息认证、纳税申报信息认证三种方式中任选一种，市民就能完成实名认证。认证后再登录，自己之前十余年的个人所得税纳税情况就会一目了然呈现出来。近日全国人大公布的《个人所得税法修正案（草案）》已经提出，在我国个税改革的方向中，除了工资、薪金所得之外，拟将劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得也一同纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。本市税务部门通过微信提供的个人纳税信息查询，已经初步覆盖个2023-11-25464人看过
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纳税申报《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（国税发〔2006〕162号）规定：本办法所称年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。2023-06-07166人看过 -
法律综合知识根据我国税法规定，每年1月1日至3月31日，上年年所得超过12万元的个人要向主管税务机关办理个人所得税自行申报。地税机关提醒相关纳税人及时办理个人所得税自行申报。一、“年所得12万元以上”是指什么?年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元，具体为：(一)工资、薪金所得：是指未减除费用(每月3500元)及附加减除费用(每月1300元)的收入额。上述减除费用，是指在工资薪金所得个人所得税计算过程中的扣除标准，人们常说的“月收入3500元以上才要缴个人所得税”，实际上指的就是这个。附加减除费用主要适用于外籍个人、华侨和香港、澳门、台湾同胞以及在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。实践中最常见的情况是，中方员工计算个人所得税时扣除的是3500元，而外籍员工则是扣除4800元(3500+1300=4800)。(二)个体工商户的生产2023-02-05473人看过 -
个人所得税个人所得税纳税自行申报内容如下：所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》（见附表1），并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。第六条本办法所称年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。第七条本办法第六条规定的所得不含以下所得：（一）个人所得税法第四条第一项至第九2023-02-25344人看过 -
法律综合知识一、为什么要制定《个人所得税自行纳税申报办法（试行）答：2005年10月27日十届全国人大常委会第十八次会议审议通过的《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定，扩大了纳税人自行纳税申报的范围，规定“个人所得超过国务院规定数额的”以及“国务院规定的其他情形”的纳税人应当自行纳税申报。随后，国务院通过了修订个人所得税法实施条例的决定，将“个人所得超过国务院规定数额的”明确为“年所得12万元以上的”情形，并授权国家税务总局制定具体管理办法。依据上述规定及其它税收相关规定，国家税务总局在广泛听取纳税人、扣缴义务人、专家、学者和基层税务机关意见的基础上，经过深入研究、反复论证，本着“方便纳税人、调节高收入、便于税收征管、突出管理重点”的原则，结合1995年国家税务总局制定的《个人所得税自行申报纳税暂行办法中一些行之有效的条款，制订了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）（以下简称《办法）。《办法2023-12-03276人看过
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第一种是未造成税款流失的法律责任。根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内（即纳税年度终了后3个月内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。第二种是造成了税款流失的法律责任。按照税收征管法第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这种处罚是行政处罚，违法程度没有达到犯罪不需要移送司法机关由税务行政机关作出的处罚。城建税如何纳税申报纳税人通过国税办税软件中申报附加税，申报成功后，需要登录当地互联网地税中点击“税费申报”然后点击“城建税及附加”再点击“城建税及附加明细申报”，页面会自动带出您在国税的申报数据，您进行确认后点击“申报”，然后在税款缴纳模块中生成缴税书2023-08-12426人看过 -
个人所得税1、进入“个人办税(财会)”打开“个税12万申报”，点击“确定”按钮。2、点击“确定”带出个人基本信息。若只有一个受雇单位，“行政区划”则自动带出一条默认信息。若受雇单位为多个，则会带出多条信息供您自行选择。所有信息核对无误后，点击“下一步”。3、点击“下一步”会带出“个税年所得12万元申报”选择界面，根据个人情况选择需申报的征收项目，填写完成后点击下方“返回”按钮。如：工资、薪金所得。4、返回到主界面，填写数据无误点击“下一步”按钮，进入汇总申报界面。5、点击“确认申报”弹出“申报成功”界面。一、年终奖个人所得税计算方法有什么？发奖当月薪酬高于5000元，扣税方法：年终奖乘税率减速算扣除数，税率按年终奖除以12作为“应缴税所得额”对应税率。月薪酬低5000元，个人所得税等于年终奖5000减月薪酬乘税率减速算扣除数，税率是按年终奖减5000减月薪酬除以12作为“应缴税所得额”对应的税率。下2023-02-22278人看过 -
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按照个人所得税法实施条例和《办法》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。个人所得税法修订后，年所得超过12万元的个人，不论其所得平常是否足额缴纳了税款，都负有自行纳税申报的义务。年所得超过12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。因此，在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会通过修订税法，赋予高收入者自行纳税申报的义务。一、年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负两种不同程度的法律责任。第一种是未造2023-04-03357人看过 -
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