增值税纳税地点-法师兄

增值税纳税地点

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 12:10:10 252 人看过

纳税人申报缴纳增值税税款的地点。具体分为以下几种情况：

（1）固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。固定业户的总、分支机构不在同一县（市），但在同一省、自治区、直辖市范围内的，其分支机构应纳的增值税是否可由总机构汇总缴纳，由省、自治区、直辖市税务局决定。

（2）固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税；未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按6％的征收率征税，并可处以10000万元以下的罚款。

（3）非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税；非固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

（4）进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
土地增值税税率是多少，地税的增值税税率

增值不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；增值超过扣除项目金额50％，不超过扣除项目金额100％的部分，税率40％；增值超过扣除项目金额100％，不超过扣除项目金额200％的部分，税率50％；增值超过扣除项目金额200％的部分，税率60％。房地产土地增值税税率表土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不

2023-08-07

197人看过
法律综合知识
安置房需要缴纳土地增值税吗，土地增值税的征税范围

一、安置房需要缴纳土地增值税吗安置房是需要缴纳土地增值税的。国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知，关于拆迁安置土地增值税计算问题如下：1.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。2.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值第三条第（一）款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。3.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。二、土地增值税的征税范围土地增值税的征税范围如下：按照《土地增值税暂行条例》及其细则的规定

2022-06-19

52人看过
法律综合知识
2024纳税人怎样办理土地增值税纳税手续

一、纳税人怎样办理土地增值税纳税手续1、纳税人办理土地增值税纳税的，应在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并且向税务机关提供相关材料。2、法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十五条根据条例第十条的规定，纳税人应按照下列程序办理纳税手续：（1）纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。（2）纳税人按照税务机关核定的税额及规定的期限缴纳土地增值税。二、土地增值税清算流程是怎样的对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主

2023-12-19

454人看过
增值税
怎么利用土地增值税起征点进行纳税筹划

所谓“土地增值税的起征点”，即根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税。按照这一原则，纳税人建造住宅出售的，应考虑增值额增加带来的收益和放弃低于起征点优惠而增加的税收负担问的关系，避免增值率稍高于起征点而导致的得不偿失。所谓土地增值税，就是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后增值再按比例交纳的税收。纳税人是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称房地产)并取得收入的个人和单位。征税范围包括土地、地上建筑物及其附着物，不包括通过继承和赠予等无偿方式转让的房地产，课税对象有偿转让的土地增值额。根据国务院颁布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的税率为四级超额累进税率，即增值额未超过项目金额的50%，税率为30%;值额超过项目金额的50%未超过100%，税率为40%;值额超过项目金额的100

2023-05-04

213人看过

增值税
土地增值税的纳税人主要类型

在实际工作中，土地增值税的纳税人主要分为两大类:一类是从事房地产开发(包括专营和兼营)的纳税人，也就是通常所说的房地产开发公司;另一类是其他的纳税人。这两类纳税人办理纳税申报的内容和方法不尽相同。(一)房地产开发公司纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:1.房屋产权证、土地使用权证书。2.土地转让、房产买卖合同。3.与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。4.根据税务机关的要求提供房地产评估报告。指当税务机关认定纳税人所提供的转让房地产所取得的收入或扣除项目金额不实，不能作为计税依据，必须进行房地产评估时，由纳税人交由政府批准设立的评估机构对房

2023-06-07

144人看过
增值税
增值税的纳税筹划——充分利用增值税的税收优

关于增值税的减免规定有几大类，这里将就这几类规定进行解释，以说明如何利用增值税的减免规定进行纳税筹划。1.优惠税率纳税人销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为17％，这就是通常所说的基本税率。纳税人销售或者进口下列货物，按13％的低税率计征增值税：（1）农业产品，包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括各种毛茶）、园艺植物、药用植物、油料、植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织。（2）粮食、食用植物油。（3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。（4）图书、报纸、杂志。（5）饲料、化肥、农药、农机、农膜。（6）金属矿采选产品，包括黑色金属矿和有色金属矿采选产品。（7）非金属矿采选产品，是指从天然矿床中采选的除金属矿采选产品以外的其他非金属矿的矿石、矿砂、矿粉，不包括经过锻烧、焙

2023-06-07

127人看过
法律综合知识
土地增值税能异地缴纳吗

是的，您完全可以在国家税务局或地方税务机构办理相关业务。然而请务必牢记并妥善保管您的登录密码。部分地区的国家税务局可能要求采用数字安全证书进行登录，此时您可以将安装光盘携带回家，将其安装至您日常使用的计算机中，即可完成操作。《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执

2024-05-06

236人看过
增值税
增值税怎样进行纳税申报,增值税纳税申报表包括哪些

一、增值税纳税申报增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税二、增值税纳税申报表根据国家税务总局公告第43号第二条第(一)款规定，增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括：1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;2、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);3、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);4、《增值税纳

2023-05-09

301人看过

增值税
增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人有什么区别

一、增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人有什么区别增值税一般纳税人（一）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的;（二）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。增值税小规模纳税人（三）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（四）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。二、小规模纳税人税收优惠政策（一）提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的

2023-06-05

315人看过
增值税
谁需要交纳土地增值税？

土地增值税由转让房地产方来交纳，也就是卖方缴纳。土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税预征率预征，就是为了保障财政收入均衡入库，对某些税种先按照某种方法（多数是按照规定的征收率）把税款提前征收，最后再进行税款清算，预征的税款虽然要先缴纳，但是这并不是最终的税款，清算后要多退少补。在还没有正确计算出，房地产项目增值率的情况下，为确保税款平稳，均匀的流入国库，而采取的预先征收的办法．通常按销售收入的一定比例征收．按照《地方税务局关于土地增值税清算问题的有关问题公告》（地方税务局公告2015年9号）第十三款之规定：关于确定房地产开发项目核定征收率的问题：（一）普通标准住宅的核定征收率为6％；

2023-07-05

298人看过
增值税
怎样稽查土地增值税纳税申报

(一)关于纳税人报送资料齐全性检查根据土地增值税暂行条例与实施细则的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，同时需向税务机关提交下列资料：(1)房屋及建筑物产权、土地使用权证书;(2)土地转让、房产买卖合同;(3)房地产评估报告;(4)土地增值税项目登记表;(5)其他与转让房地产有关的资料。税务人员应在其审核纳税人报送申报表的同时，审核纳税人是否完整地提供规定的上述资料，提供不全或资料内容不全的，应进行仔细的分析判断，以便发现问题。(二)关于土地增值税纳税申报表检查《土地增值税纳税申报表》是纳税人履行土地增值税纳税义务时以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审核纳税人税款缴纳情况的重要依据。因此，纳税人必须按照税法的有关规定和报表中的填报要求，向房地产所在地主管税务机关如实申报转让房地产所取得的收入、扣除项目金额以及应纳土地增值税

2023-06-07

214人看过
增值税
怎样计算土地增值税应纳税额？

应纳土地增值税税额=增值额×适用税率如果增值额超过扣除项目金额50%以上，在计算增值额时，需要分别用各级增值额乘以适用税率，得出各级税额，然后再将各级税额相加，得出总税额。在实际征收中，为了方便计算，可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算土地增值税税额，具体计算公式如下：(1)增值额未超过扣除项目金额50%的土地增值税税额=增值额×30%(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%(4)增值额超过扣除项目金额200%的土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

2023-05-05

499人看过

法律综合知识
增值税起征点是多少，增值税的税收类型

一、增值税起征点是多少增值税起征点的幅度规定如下：1．销售货物的，为月销售额5000－20000元；2．销售应税劳务的，为月销售额5000－20000元；3．按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元。各省、自治区、直辖市可以根据实际情况，在上述规定的范围内确定本地区适用的起征点。二、增值税的税收类型根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税的税收类型可分为：1．生产型增值税，指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2．收入型增值税，指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3．消费型增值税，指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含

2023-06-03

212人看过
增值税
关注新增值税纳税申报表变化要点

国家税务总局日前下发关于调整增值税纳税申报有关事项的通知（以下简称通知）（国税函[2008]1075号），此次申报方式调整是配合2009年起增值税相关政策的调整，根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，对现行增值税一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报表的填报事项进行了调整。对纳税人而言，首先要把握新增值税纳税申报表的变化要点，才能避免潜在的涉税风险。一、增值税一般纳税人申报表变化情况一是掌握表的数量和结构变化。从表式上来看没有变化，新的《增值税一般纳税人纳税申报表》仍采用主表与附表的样式。《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号印发，以下简称《申报办法》）。新的申报办法由《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》组成。删除：《申报办法》第三条第二款第3项中及购进废旧物

2023-06-07

396人看过