营业收入是否包含营业税?
来源:法律编辑整理 时间: 2023-07-03 10:05:32 265 人看过

营业收入是指企业在生产经营活动中,由于销售商品、提供劳务等所取得的收入。营改增后,营业收入是指不含税金额。在企业经营利润表中的营业收入是不含税的,营业收入=主营业务收入+其他业务收入,在会计目录中是按收入来进行确认的,因此是价税分离的。对于需要缴纳的税费,即增值税是属于价外税的。营业额会计上指的是营业收入,增值税税法指的是应税营业收入。营业额属于不含税收入,适用于饮食业、运输业、广告业、娱乐业、建筑安装业等。

营业收入是什么

营业收入是企业在生产经营活动中,因销售产品或提供劳务而取得的各项收入。营业收入管理是企业财务管理的一个重要方面,它关系到企业的生存和发展,加强营业收入管理对企业有重要的意义。营业收入由主营业务收入和其他业务收入构成。

《企业财务通则》第二十九条营业收入是指企业在生产经营活动中,由于销售商品、提供劳务等取得的收入。

企业发生的销售退回、销售折让、销售折扣,冲减当期营业收入。

《企业财务通则》第三十条企业的利润包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额。

投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。

营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出后的数额。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年03月09日 20:27
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多营业税相关文章
  • 财政资金增值收入是否征收营业税?
    根据《国家税务总局关于财政资金增值收入征收营业税问题的批复》规定:(1)根据国税函发[1995]156号《国家税务总局关于印发《营业税问题解答(之一)的通知》》第十条的规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按金融保险业税目征收营业税。因此,对投资公司将财政资金贷与他人使用而取得的贷款利息收入,应按规定征收营业税。(2)根据现行营业税政策规定,对投资公司将财政资金存入金融机构而取得的存款利息收入,以及以参股、控股方式对外投资而取得的收入,不征收营业税。但投资公司将财政资金贷与他人使用而取得的贷款利息收入,应按照规定缴纳营业税。(国税函[2001]1007号)
    2023-06-07
    235人看过
  • 不含税销售额就是主营业务收入对吗
    营业收入,即企业在日常生产与运营过程中因销售各类商品以及提供相关服务而产生的总收入。在我国现行政策——“营改增”实施以后,营业收入实质上已经不再包含各项税收款项,纯粹为不含税金额。值得一提的是,在企业经营利润表中所记录的营业收入均是无税金额,即包含了营业业务收入及其他业务收入两个方面。从会计分类角度来看,营业收入是按照产品或服务的销售额来进行确认的,因此在计算时必须将价格与税额进行分离处理。至于需要缴纳的税费,如增值税,则被视为价外税。在会计领域,营业额通常特指营业收入;然而在增值税税法体系下,营业额则被定义为应税营业收入。营业额作为不含税收入,主要应用于餐饮业、运输业、广告业、娱乐业、建筑安装业等行业。营业税,是针对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,根据其所获得的营业额征收的一种税款。营业税作为流转税制中的一项重要税种,具有广泛的适用范围。《企业财
    2024-04-24
    324人看过
  • 民营包含私营企业吗
    法律综合知识
    民营企业并不归属于国有国营性质的范畴,其主要的类别则包括三种:由自然人作为所有者的企业、集体经济实体、以及非国家独自拥有和经营的社团法人、财团法人以及含有国有股权参与的企业。从某种程度来看,私营经济实际上应当归属于民营经济的大类之中,然而两者之间存在着细微的差异,即民营经济更注重经营机制的改革,而私营经济则强调财产权的清晰界定,并享受相应的法律保障。《私营企业暂行条例》第二条本条例所称私营企业是指企业资产属于私人所有、雇工八人以上的营利性的经济组织。
    2024-05-10
    220人看过
  • 2022年营业执照是否包含经营许可证
    二者不能等同。根据法律规定,营业执照是法律主体进行市场交易主体资格的法定证明,目前有法人类营业执照、个人独资企业营业执照、合伙企业营业执照和个体工商户营业执照等;营业执照由工商局颁发,每年年检。而经营许可证,是法律规定的某些行业必须经过许可,而由主管部门办法的许可经营的证明,如烟草专卖许可等。营业执照是每个开门做生意的经营者都需要办理的证件,没有这个证件,就是无照经营行为,是违法的。经营许可证是做某种方面的生意所必须取得的证件,这个证件必须在办理营业执照之前取得,也就是所谓的前置许可审批文件,例如卖烟的话,需要在办营业执照之前取得《烟草零售经营许可证》,卖食品需要在办营业执照之前取得《食品流通许可证》,开饭店,搞餐饮服务的,需要在办营业执照之前取得《餐饮经营许可证》,不一而就。法律依据《公司法》第七条营业执照依法设立的公司,由公司登记机关发给公司营业执照。公司营业执照签发日期为公司成立日期
    2023-07-02
    245人看过
  • 营业外收入要交税,还是税率好
    营业外收入是否应纳税:《中华人民共和国企业所得税法》规定的部分非税收入和免税收入记入营业外收入,不缴纳企业所得税,其余营业外收入按税法规定缴纳企业所得税。营业外收入是否缴纳税款,取决于你的营业收入核算内容。如果你的单位没有设立其他业务收入科目,所有属于其他业务收入的核算内容都会记入营业外收入,那么就要缴纳增值税,比如下脚料出售。如果你的其他业务收入与营业外收入业务分得很清楚,那么你就不必缴纳增值税,只能在利润总额中缴纳企业所得税。营业税改增值税税率1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验,改革之
    2023-08-18
    443人看过
  • 企业间借款利息收入营业税
    企业间借贷利息收入应交以下税:1、收息方交增值税及附加税;2、一般纳税人增值税税率6%;3、小规模纳税人增值税税率3%,城市维护建设税:增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)、教育费附加:增值税的3%、地方教育附加增值税的2%、企业所得税;4、借款合同要缴纳印花税。一、房产赠与要交哪些税1、直系亲属赠与。只征收契税,税率统一是3%,由于不涉及具体金额,税基一般是当地政府公布的指导价。2、非直系亲属赠与。这种情况需要缴纳三项税费,分别是:(1)增值税。不满两年的房子要全额征收增值税,满两年的房子但是非普通住宅采取差额征收的方式。前者计算公式一般是:增值税=(指导价/1.05)5.6%后者计算公式一般是:增值税=(指导价-原价格)/1.055.6%需要注意的是交增值税的同时,增值税附加税也得要交,一般有地方教育附加(增值税*2%)、教育费附加(增值税*3%)、城建税附加(增值税
    2023-03-09
    208人看过
  • 企业营业收入100万交多少税
    一、企业营业收入100万交多少税企业营业收入100万所缴纳的比例根据企业的具体情况而定,企业所得税税法规定如下:1.新企业所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致;2.国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率企业的应税所得额,需要按照税法的规定对企业的总利润进行调整,不是企业总利润直接乘以税率计算出来的。个人独资企业,不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。二、企业营业收入包括哪些营业收入分为主营业务收入和其他业务收入两大类,具体包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等其他合法性收入。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入,不包括营业外收入。1.主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。主营业务收入在
    2023-05-27
    398人看过
  • 主营业务收入和营业外收入等收入如何核算
    一、本科目核算企业确认的销售商品或提供劳务等主营业务的收入。二、本科目应按照主营业务的种类进行明细核算。三、主营业务收入的主要账务处理小企业销售商品或提供劳务实现的收入,应当按照实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按照税法规定应缴纳的增值税额,贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目,按照确认的销售商品收入,贷记“主营业务收入”。发生销货退回(不论属于本年度还是属于以前年度的销售),按照应冲减销售商品收入的金额,贷记“银行存款”、“应收账款”等科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的账务账务处理。四、月末,可将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。营业外收入的核算1、营业外收入的核算内容企业的营业外收入包括:非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益等。2、营业外收入的会计处理企业应通过“营业外收入”科目,核算营业外收入的取得及结转情
    2023-08-17
    158人看过
  • 如何计算主营业务收入和营业外收入
    1、本科目用于计算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务收入。二是按照主营业务类型进行明细核算。三是主营业务收入的主要会计处理,应按实际收到或应收的金额借记“银行存款”、“应收账款”等科目,并按税法规定缴纳增值税,其中“应纳税额-应交增值税(销项税)”科目按已确认的增值税抵扣,销售商品收入作为“主营业务收入”抵扣。销售退回(无论是本年销售还是以前年度销售),按销售收入的金额贷记“银行存款”、“应收账款”等科目予以冲抵。涉及增值税产值的,应当进行相应的会计处理。4月底、月末本科结余可转入“本年利润”科目,结转后应无结余。营业外收入的核算内容包括:处置非流动资产净收入、政府补助、捐赠收入、存货利润收入等。营业外收入的会计处理企业应通过“营业外收入”科目核算营业外收入的取得和结转。贷记登记企业确认的营业外收入和借记登记期末结转为当年利润的营业外收入。结转后不平衡。按营业外收入项目明细核算。企业通
    2023-05-08
    335人看过
  • 物业会计如何确认营业收入与核算营业税金
    物业管理是一个新兴行业,按照物业档次和服务标准实行有偿服务。物业管理公司在从事物业管理和其他经营活动中所取得的各项服务性和经营性收入,称为营业收入,分为主营业务收入和其他业务收入两部分。主营业务收入包括物业管理收入、物业经营收入、物业大修收入,其中以物业管理收入为主,主要包括:为房屋业主和使用人提供公共卫生清洗、公用设施的维修保养和保安、绿化而收取的公共性服务费;为房屋业主和使用人代缴水电费、煤气费、有线电视费、电话费、房屋自用部位和自用设备修缮等而收取的公众代办性服务费;为满足房屋业主和使用人的特殊需要,为其提供的增值服务,诸如家电维修、室内裱扮、代办购物、购买充值卡、配送和分销桶装水、订送牛奶,甚至是旅游服务、加油卡、百货公司消费储值卡、社区电信储值卡推广等特约服务费。确认营业收入实现的原则和结算方式按照财政部1998年3月12日发布的《物业管理企业财务管理规定》关于“企业应当在劳务已
    2023-05-04
    410人看过
  • 企业所得税申报表的营业收入包括哪些
    营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。1、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入在企业收入中所占的比重较大,它对企业的经济效益有着举足轻重的影响。2、其他业务收入,是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入。包括材料销售、外购商品销售、废旧物资销售、下脚料销售,提供劳务性作业收入,房地产开发收入,咨询收入,担保收入等其他业务收入。其他业务收入在企业收入中所占的比重较小。《中华人民共和国公司法》第十二条公司的经营范围由公司章程规定,并依法登记。公司可以修改公司章程,改变经营范围,但是应当办理变更登记。公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目,应当依法经过批准。
    2023-04-15
    280人看过
  • 企业理财收入要缴纳营业税吗
    企业购入银行理财产品取得的收益是否计缴营业税,财政部、国家税务总局没有统一规定,以下地方口径供参考:1、江苏省地方税务局:企业买卖属于金融商品范围的银行理财产品,应当依法缴纳营业税。2、深圳市地方税务局:企业购买银行理财产品涉及的营业税问题分两种情况处理:(一)企业购入银行理财产品并持有到期取得收益的行为,属于购入金融商品行为,不征收营业税。(二)企业购入银行理财产品未持有到期即进行转让,则以理财产品的卖出价减去买入价后的余额为营业额,按“金融保险业-金融商品转让”税目计缴营业税。3、湖南省地方税务局:通过银行购买理财产品,属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖。除个人取得的收入暂免征收营业税,公司取得的收入应按上述规定差额征收营业税。4、天津市地税局:企业购买理财产品,即企业将自有资金提供给银行或信托公司等其他非银行金融机构,由其将募集到的资金根据合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品
    2023-05-05
    475人看过
  • 营业外收入是多少
    一是企业无法控制事故;二是意外发生,没有反复出现。企业营业外收入主要包括非流动资产处置利润、非货币性资产交换利润、债务重组利润、政府补助、存货利润、捐赠利润等,按“营业外收入”科目核算。可按营业外收入项目进行明细核算。期末该科目余额转入“本年利润”科目,结转后无余额。处置非流动资产、交换非货币性资产和债务重组产生的利润,由企业确认,并按照“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”、“存货”、“应付账款”等科目的有关规定处理。已确认的政府补助收益借记“银行存款”、“递延收益”等科目,贷记“营业外收入”科目。“示例”a公司应向B公司支付的货款和增值税总额为3510元,因公司变更登记而无法偿还。分录如下:借方:应付账款-B公司3510贷方:营业外收入-不可偿还账款3510“例如,“a公司转让其拥有的专利权所有权,取得收入15万元,应交营业税7500元,专利权账面余额123760元,计提减值准备4
    2023-05-08
    351人看过
  • 三包能否抵减营业税
    问题:我是一家建筑业企业,刚接一个工程,工程性质属于三包,请问我公司如取得上家(二包)营业税完税证明能否抵减我公司营业税?答复:根据营业税暂行条例第十一条规定,建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人,扣缴营业税。另根据《建筑法》规定,对分包工程不能再次转包,因此对三包工程不能视为分包工程,而是总承包人全额缴纳营业税后,三包公司按其收入全额缴纳营业税。不存在用二包企业完税证明抵减营业税问题。
    2023-06-07
    320人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #营业税
    词条

    营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就其营业收入额征收的一种税。 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固... 更多>

    #营业税
    相关咨询
    • 主营业务收入含税吗
      湖南在线咨询 2024-03-13
      主营业务收入是不含税的。按照会计核算的准则,主营业务都是属于不含税的,不管企业主体是什么,都是如此。主营业务收入都是增值税发票和普通发票不含税的数额,另外没开票的不含税销售额也包括在里面。企业的主营业务收入就是主要业务的营业额和其他收入的营业额相加。
    • 扣除税金是不是包含营业税?
      宁夏在线咨询 2022-10-22
      题目是项目于营改增之前,故选择简易征收,意思就是属于老项目,选择建议征收计算增值税。也就是说,流转税是增值税,没有营业税。
    • 企业所得税营业成本包含营业外成本吗
      四川在线咨询 2022-11-01
      当然不包括了。营业成本=主营业务成本+其他业务成本
    • 产权过户手续费是否包含营业税?
      陕西在线咨询 2022-11-01
      不包括,营业税是由XX征收交易手续费是房产交易管理机构收的。
    • 营业税的收入税额和营业额怎么确定?
      北京在线咨询 2023-06-13
      营业税营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收费。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额:(1)按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定;(2)按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定