出口退税审核-法师兄

出口退税审核

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:14:35 276 人看过

一、按免、抵、退税办法办理退税的生产型出口企业

服务对象

按免、抵、退税办法办理退税的生产型出口企业

A：纳税人应提供的资料

生产企业在增值税纳税申报期限内，持下列资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和免、抵、退税申报：

1、《增值税纳税申报表》及附表完税凭证复印件

2、当期《生产企业出口货物免抵退税申报表》)和《生产企业出口货物免抵退申报明细表》

3、当期退税部门确认的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》和《生产企业进料加工贸易免税证明》

文书流转程序与环节

纳税人城区各局市局纳税人

办理责任单位

城区各局、市局进出口税收管理处、

承诺时限

手续齐全、资料完备有效，免、抵、退税申报在2个工作日办结

B：纳税人应提供的资料

生产企业持下列资料到退税部门办理免、抵、退税申报手续：

1、《生产企业出口货物免抵退税(单证齐全)正式申报表》

2、《出口货物退税汇总申报表》

3、《出口退税进货凭证申报明细表》

4、《出口退税出口凭证申报登录表》。

5、与原始单证内容顺序一致的电子申报软盘

6、装订成册的原始凭证：

(1)出口收汇核销单(退税专用联)或中远期收汇证明，

(2)、出口货物报关单(退税专用联)，

(3)《代理出口货物证明》及《代理出口协议》，

(4)注明登记出口销售怅时间、金额的出口销售发票，

(5)视同自产货物出口的生产企业提供增值税专用发票抵扣联复印件

7、进料加工复出口货物进口料件购进免抵退税抵减情况说明

8、出口退税预审疑点说明

文书流转程序与环节

纳税人市局纳税人

办理责任单位

市局进出口税收管理处

承诺时限

手续齐全、资料和电子信息完备有效，免、抵、退税纳税申报审批工作在月底前完成;免、抵、退税(单证齐全)正式申报的审核审批在20个工作日内办结

二、外(工)贸出口企业

服务对象

外(工)贸出口企业

纳税人应提供的资料

1、注明登记出口销售帐时间、金额的出口销售发票

2、出口货物报关单(退税专用联)

3、出口收汇核销单(退税专用联)

4、增值税专用发票(抵扣联)

5、与原始单证内容顺序一致的电子申报软盘

6、《进料加工贸易申报表》

7、《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》

8、换汇成本异常说明及出口退税预审疑点说明

文书流转程序与环节

纳税人市局纳税人

办理责任单位

市局进出口税收管理处

承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、电子信息完备有效、各项手续齐全，在20个工作日内办结。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口退税相关文章

出口退税
国家税务总局关于出口合同备案货物有关出口退税申报审核事项的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?根据《国家税务总局关于出口合同备案有关问题的通知》（国税函〔2006〕847号）、《国家税务总局关于出口合同备案有关数据处理问题的通知》（国税函〔2006〕877号）等有关文件规定，为了做好备案出口合同出口货物退（免）税管理工作，总局对现行出口退税软件进行了升级，现将备案出口合同项下出口货物有关出口退税申报、审核工作通知如下：?一、各地税务机关应根据国税函〔2006〕877号文件要求，对出口企业备案的出口合同、电子备案数据进行核对，核对后的电子备案数据作为办理相关货物出口退税的审核依据。二、出口企业申报出口合同备案货物出口退税过程中，外贸企业在填报《外贸企业出口退税出口明细申报表》及生产企业在填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》时，须在该笔货物的备注栏内填写“HTBA”字样，将该笔货物所对应的出口合同号及合同项号等项目填报《合同备案货

2023-06-07

474人看过
出口退税
国家税务总局关于规范和简化出口退税人工审核的意见

发布部门:国家税务总局发布文号:国税函[2007]1350号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：随着出口退税信息化建设的发展，出口企业申报退税提供的出口报关单、增值税专用发票、外汇核销单等纸质单证已实现了电子信息比对。为了适应已经变化了的新形势发展，进一步提高出口退税管理的质量和效率，减轻基层税务机关退税管理部门的负担，现就规范和简化出口退税人工审核工作提出以下意见，请结合本地实际情况，认真贯彻执行。一、规范和简化出口退税人工审核的内容。根据当前出口退税管理现状，出口退税人工审核重点审核出口企业申报出口退税纸质凭证的合法、有效和完整性，出口企业申报出口退税所提供的纸质资料与电子申报数据的一致性，未纳入计算机审核的项目。具体审核项目见附件一、附件二。各地结合本地实际进行扩充和细化。二、在规范和简化出口退税人工审核的同时，各地应大力加强出口退税预警分析和评估工作力度，逐步建立完善征退税

2023-04-24

230人看过
出口退税
出口退税提供核销单日期延长几天？

《国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知》（国税发〔2008〕47号）就出口企业提供出口收汇核销单期限方面的问题，自2008年6月1日起，按如下规定执行：一是出口企业在申报出口货物退（免）税时，向主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）的期限由180天内调整为自货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）起210天内。二是对于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的出口企业，由规定“核销日期”超过出口货物报关单（出口退税专用）上注明的“出口日期”180天（远期结汇除外）调整为210天。三是增值税小规模纳税人在货物报关出口之日起180天内提供出口收汇核销单（出口退税专用）调整为210天内。四是代理出口企业须在货物报关之日起180天内向签发代理出口证明的税务机关提供出口收汇核销单（远期收汇除外）调整为210天内。

2023-06-07

140人看过
法律综合知识
退税提交后审核多久

通常情况下，退税的审核工作会在五个工作日之内得到批准。依据现行法律法规，税务部门应在规定时间内完成出口退税流程，其中第二类以及第三类企业所需的处理时长分别为十个工作日与十五个工作日。退税（RebateofTax）则意指特定背景下，税务机关按照规定的程序对已经收取的税款进行退还，归还给原来的纳税主体。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十一条纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。

2024-05-19

212人看过

出口退税
出口退税：七种行为不得申报出口退（免）税

为规范外贸出口经营秩序，国家税务总局、商务部日前发出通知，明确规定，自2006年3月1日起（以出口货物报关单上注明的出口日期为准），凡自营或委托出口业务具有以下7种情况之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税。这7种行为是：1、出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。2、出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。3、出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。4、出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输

2023-06-07

255人看过
出口退税
出口企业延期提供核销单可凭其他退税单证退免税

受国际金融危机影响，部分出口企业出现逾期收汇核销的问题，为缓解企业资金压力，帮助企业解决实际困难，近日，国家税务总局下发了《关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知》（国税函[2010]89号），明确对出口企业受2008年以来国际金融危机影响，逾期取得出口收汇核销单的，税务机关可在对出口企业其他退税单证、信息审核无误后予以办理出口货物退（免）税。通知指出，试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的出口企业，因网上核销系统、信息传输等原因致使出口企业逾期收汇核销的，税务机关经审核无误后可按有关规定办理出口货物退（免）税。

2023-06-07

90人看过
出口退税
出口退税退的什么税，如何办理退税

一、出口退税退的什么税，如何办理退税出口退税是指对报关出口的货物退还国内按税法规定已经缴纳的增值税和消费税。出口退税流程如下：1、企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件，和工商行政管理部门核发的工商登记证明后。2、应于30日内办理出口企业退税登记，企业领到出口企业退税登记表后，按登记表及有关要求填写。3、连同证明资料一起报送税务机关，填发出口退税登记证。税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记。4、当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、出口退税条件有哪些（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括

2023-06-07

75人看过
海关税收
出口退税与海关税收

出口退税是指对出口商品退还出口之前所经历的各流转环节所纳的国内商品税，使本国商品以不含国内商品税的价格进入国际市场。通常，进口国对该国进口的商品按照国民待遇原则，征收与国内生产的相同商品同等的国内商品税，使进口商品与国内商品保持同等的税收负担。因此，出口退税避免了出口国和进口国的双重征税，体现了税收的中性原则，为世贸组织规则所接受。由于出口退税并不是一个独立的税种，也并不构成财政收入的来源，因而通常不被视作海关税收。但出口退税的作用对象是作为海关监控对象的出口商品，也具有海关税收的属性，这可以从出口退税与关税的比较中不难看出。首先，从对纳税人税收负担的影响看。如果出口退税是一种相对稳定的制度，即出口退税作为关税政策实施的一个外部制度性条件，并且严格实行应退尽退的零税率，那么关税政策能否发挥应有的作用，就要看出口关税是否有效地调节纳税人的税收负担。从总体上看，出口关税率的总体水平影响出口的总

2023-04-16

253人看过

消费者
退税申请多久审核通过

个人所得税的退税时间通常情况下是10天，但特殊情况也可以延长到30天。申请个人所得税退税的操作流程基本上都是在网上税务局完成的，纳税义务人在网上申请退税的话，最好是在3月1日到5月31日期间完成，外籍人士有特殊情况的可以在3月1日之前申请退税。一、二手房退税办理流程是什么二手房退税办理流程如下：1、退税申请人向其主管征收机关提出申请，领取并填写《契税退税申请审核表》；2、征收机关确认报送资料齐全后，应当场受理退税申请，并审核纳税人填写的表格是否符合要求；3、经查实对情况属实的，在10个工作日内办理完结退税手续；4、纳税人持已批准的《契税退税申请审核表》、《契税待解户暂存款通知单》及纳税申报资料等到契税直征窗口，由窗口征收人员重新核定应纳税款并开具完税证后，经办人再开具退税凭证，办理退税手续。二、申请退税对个人有影响吗申请退税对个人没有影响，个人所得税退税条件主要有以下几个方面：1、因各种原

2023-06-22

343人看过
法律综合知识
退税申请一般审核多久

退税申请通常会在十个工作日内得到审核通过，然而在某些例外情况下，其审核周期可能会延长至三十个工作日。关于个人所得税退税的实际办理过程，其主要流程基本上都是通过网络税务服务平台在线完成的。对于需进行退税的纳税人来说，建议您务必在每年3月1日至次年5月31日的规定时限内，完成所有相关程序的提交和处理工作。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条税务机关应当加强对税款征收的管理，建立、健全责任制度。税务机关根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。税务机关应当加强对纳税人出口退税的管理，具体管理办法由国家税务总局会同国务院有关部门制定。

2024-04-24

60人看过
法律综合知识
出口退税调整（2024）

财政部昨日发布通知称，经国务院批准，自今年7月15日起取消406项商品出口退税，包括部分钢材和有色金属加工材、玉米淀粉及部分塑料及制品等。退税曾帮企业渡难关涉及的商品还包括部分橡胶、银粉、酒精、农药、医药、化工产品等。财政部表示，具体执行时间以出口货物退税专用报关单中海关注明的出口日期为准。财政部在通知中没有给出调整的具体原因。在具体的商品名单中，所涉及的商品总项达到406项。出口退税，主要是通过退还出口货物的国内已纳的部分增值税款，来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争。此次取消出口退税意味着，企业原本可享受部分出口退税带来的利益，取消之后不会再获益。相对于本次取消退税，是之前的连续反向操作。金融危机以来，我国连续7次上调部分产品的出口退税，对部分商品实行最高达17％出口退税率，达到征多少退多少的程度，让不少出口企业渡过难关。此次调整

2012-06-08

402人看过
法律综合知识
进口增值税可以出口退税吗

一、进口增值税可以出口退税吗《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发［1994］31号）第十四条规定，企业办理出口退税必须提供以下凭证：购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票。申请退消费税的企业，还应提供由工厂开具并经税务机关和银行（国库）签章的《税收（出口产品专用）缴款书》（以下简称专用税票）。出口货物销售明细账。主管出口退税的税务机关必须对销售明细账与销售发票等认真核对后予以确认。出口货物的增值税专用发票、消费税专用税票和销售明细账，必须于企业申请退税时提供。二、进料加工贸易方式下出口业务核算（一）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作账务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）（二）月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税

2021-11-23

111人看过

出口关税
出口关税的计算和核算

出口货物以外币计价成交的，计征关税时的外币折合、完税价格的取值和起征点与对进口关税的规定相同，在此不再重述。出口关税额应列入主营业务税金及附加账户，其计算公式：应纳出口关税额=出口商品完税价格×出口关税税率出口商品完税价格=出口商品FOB价格(原币)/(1+出口关税税率)×市场汇率(中间价)西北五金矿产进出口公司出口钨矿砂一批，FOB价格120000美元，出口关税税率为20%，收到海关填发的税款交纳凭证，当日美元汇率的中间价为8.27元，计算应交纳的出口关税税额钨矿砂完税价格=120000/(1+20%)×8.27=827000(元)应纳出口关税额=827000×20%=165400(元)根据计算的结果，作分录借：主营业务税金及附加165400贷：应交税金应交出口关税165400如为代理出口业务发生的关税额，应由受托的外贸企业代征代交的，受托的外贸企业收到海关签发税款交纳凭证时，则应借记应

2023-06-05

234人看过
出口退税
我国进出口退税的退税流程

第一步、退税申报数据录入包括〈基础数据采集〉中的〈进货明细申报数据录入〉和〈出口明细申报数据录入〉。1、进货明细申报数据录入字段规则：关联号：将最小一笔业务(即对应的专用发票、税票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号，关联号为10位：第1位为贸易性质，一般贸易为“1”，进料加工为“2”第2—3位为申报年份后两位，如2005年应为“05”第4—5位为申报月份，如1月份应为“01“第6—8位为申报单证的册号，如第2册应为“002”第9—10为流水号，每册均由“01”起每一册退税单里可包含多个关联号，每个关联号对应专用发票、税票、报关单、出口发票和核销单必须一起装订，企业申报时必须在每笔业务第一份报关单的右上角用铅笔注明对应的流水号；在申报表的“编号”栏填写本册的关联号前1—8位，在封面“编号”栏注明本册关联号（10位）的起止号。根据出口退税电子申报指南2003版：第1—2位为申报年份后两位，

2023-05-04

207人看过