小规模纳税人可以向一般纳税人开专票吗-法师兄

小规模纳税人可以向一般纳税人开专票吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-13 11:04:36 372 人看过

小规模纳税人可以自己开专票的。法律规定，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

小规模纳税人开专票可以免增值税吗

小规模纳税人开专票月销售额不超过3万元，免征增值税。小规模申报增值税具体的流程为：

1、首先登录电子税务局，进入电子税务局之后，点击申报缴纳；

2、进入缴纳申报界面后，点击增值税适用于小规模纳税人后面的填写申报表；

3、规模纳税人增值税免税收入填写在：第10行或者11行；

4、填写好免税收入之后，再填写免税额。小规模纳税人免税额填写在：第18行或者第19行；

5、在表尾的是否自行申报处选择是或者否，选择是，代表的是企业内部的人员进行申报。选择是否自行申报之后，再填写办理人员的身份证号；

6、核对无误之后，点击申报。

《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》第五条

增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

增值税一般纳税人可以给小规模纳税人开具专用发票吗
213人看过
一般纳税人与小规模纳税人的主要区别，一般纳税人可以变更为小规模纳税人吗
456人看过
小规模纳税人开专票是否需要缴纳税款？
463人看过
小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人
233人看过
小规模纳税人是否开专票都免征税
340人看过
一般纳税人给一般纳税人开普通发票可以吗
178人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

法律综合知识
小规模转一般纳税人变更流程，小规模纳税人纳税征收方法

小规模转一般纳税人变更流程有纳税人提交书面申请材料，税务机关核对申请材料，税务机关进行实地查验，并出具查验报告等。小规模纳税人纳税征收方法有查账征收，查定征收，定期定额征收等。其中查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。一、小规模转一般纳税人变更流程小规模转一般纳税人变更流程：1．纳税人提交书面申请材料；2．税务机关核对申请材料；3．税务机关进行实地查验，并出具查验报告；4．税务机关认定。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。二、小规模纳税人纳税征收方法小规模纳税人纳税征收有以

2022-08-05

202人看过
增值税
一般纳税人转登记为小规模纳税人后，还能自行开具增值税专用发票吗？

转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票；转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。以上内容就是一般纳税人转为小规模纳税人的政策具体解读，希望可以帮到需要帮助的朋友。一、增值税发票抵扣联认证时间1、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。2、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。3、增值税专用发票的认证期限由

2023-03-05

478人看过
法律综合知识
餐饮服务小规模纳税人税率是多少，小规模纳税人和一般纳税人区别

餐饮服务小规模纳税人税率是百分之三，而一般纳税人征收的税率是百分之三至百分之五。小规模纳税人和一般纳税人区别是计税方法不同、税收优惠不同、客户需求不同、类型转换不同。一、餐饮服务小规模纳税人税率是多少餐饮服务小规模纳税人税率是3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。二、小规模纳税人和一般纳税人区别小规模纳税人和一般纳税人区别：1.计税方法不同一般纳税人适用于一般计税方法，可以利用税款抵扣的方式来计算增值税，小规模纳税人不适用于一般计税方法，适用于简易计税方法、2.税收优惠不同在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。3.客户需求不同一般纳税人和小规模纳税人在业务开展方面，需要根据客户的需求来开具发票，很多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点行业可以自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都

2022-08-01

479人看过
法律综合知识
一般纳税人给小规模开普票是几个点

一、一般纳税人给小规模开普票是几个点一般纳税人给小规模纳税人开具普通发票的税率取决于具体的应税行为。根据相关规定，一般纳税人的增值税税率有以下几种情况：1．发生应税行为，税率为6％；2．提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％；3．提供有形动产租赁服务，税率为17％；4．境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。因此，一般纳税人给小规模纳税人开具普通发票的税率，应根据具体的应税行为来确定，可能为6％、11％、17％或零税率。二、一般纳税人特点解析1．一般纳税人的主要特点是其年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准。这一特点使得一般纳税人能够享受更多的税收优惠政策，并能够在税收方面拥有更多的自主权。2．一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额，这也是其与其他纳税人相比的一个重要优势。

2024-07-26

303人看过

法律综合知识
小规模开票达到多少转为一般纳税人

一、小规模开票达到多少转为一般纳税人申请强制升级成为一般纳税人的必备条件见于纳税人需保持连续12个月或者在这12个月期间累积营业额至少达到5，000万元。根据现行法律规定，若12个月内累积销售额高达500万元之工业企业，必须于当月主动提出申请提升为一般纳税人资格；否则在下一个月份将即刻被强制调整为具备一般纳税人资质。《增值税一般纳税人登记管理办法》第六条纳税人办理一般纳税人登记的程序如下：（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》（附件1），如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件；（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。二、小规模开票免税吗税收优惠政策并不适用于小规模纳税人所开具的增值税专用发票。具体而言，这些专用发票通常会由税务机关代开

2024-07-10

441人看过
纳税人
如何区别一般纳税人与小规模纳税

一、什么是一般纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。二、什么是小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。三、一般纳税人和小规模两者的区别税收计算方式上的区别1、一般纳税人一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时可以开具增值税专用发票（明细为销项税），购买原材料和进货、享受应税劳务时可以得到增值税专用发票（明细为进项税）；计税方法为销项税额减去进项税额。2、小规模纳税人小规模纳税人只能对外开具普通发票，不能开具增值税专用发票，及时购买原材料和货物、享受应税劳务时候得到增值税专用发票也不能用于抵扣，只能使用固定税率缴税；计税方法是销售额乘以税率

2023-03-03

126人看过
纳税人
小规模纳税人开出的发票要交税吗

按照我国法律规定，小规模开专票需要交税。一、发票错了可以重打吗3当月发现错误的，无论是普票还是专票，处理方法都是一样的，在税控系统中找到错误发票，双击，然后点击作废就可以了，然后根据需要可以重新开具。作废的发票联次要齐全，然后盖上公司统一的发票作废章。如果是需要跨月作废发票，那么两种发票的做法是不同的，普票相对简单一些，只需要在税控系统中输入发票代码，然后开具红字发票（这个是需要一张纸质发票打印出来的），最后账务处理的时候把收入红冲掉就可以了，需要注意的是，如果开票当月有利润，且已经预交了所得税是无法退税的。如果是专票跨月红冲就相对麻烦很多，打开税控盘后点击开具红字发票，就会出现下图所示的对话框，很多种情况，大家要根据自己的实际情况进行选择。需要注意的是，如果对方已经认证并抵扣的税款，一定要让购货方做进项税转出，否则后期出现任何问题都会追查到开票方这里。二、增值税专用发票和普通发票的区别是

2023-06-26

310人看过
企业所得税
企业所得税、一般纳税人、小规模纳税人纳税申报方式

企业所得税纳税申报纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、企业所得税(季度)纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖征收章。同时将纳税申报资料退还一份给纳税人。营业税纳税申报银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业务按季度办理营业税纳税申报;从事保险等其他应税业务的纳税人按月办理纳税申报。按季度办理纳税申报的纳税人于每季终了后的十五日内，按月办理纳税申报的纳税人于每月终了后的十日内到主管税务机关申报征收窗口办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、营业税纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入

2023-06-07

488人看过

纳税人
什么叫一般纳税人？什么是小规模纳税人？

一、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。认定标准：一般纳税人证书1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。认定标准：增值税暂行条例实施

2023-02-25

146人看过
增值税
增值税专用发票小规模纳税人是否可以抵

小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3％的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3％的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。一、纳税人分几种？纳税人分为两种，分别是一般纳税人和小规模纳税人。（一）一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万。（二）小规模纳税人，是指年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下，会计核算不健全，不能准确提供税务资料。属于小规模纳税人的情形有：工业企业的年销售收入未超过50万；商业企业的年销售收入未超过80万。二

2023-03-29

397人看过
纳税人
小规模纳税人专票有什么规定

一句话：除了规定不能开具专票的情形，小规模纳税人取的专票，不涉及到相关的处罚规定，也就是说小规模纳税人可以拿专票。建议：小规模纳税人除特殊规定，最好不要取得增值税专用发票，给自己造成不必要的麻烦!!原因一：专票开具要求比较严，容易出错国税发〔2006〕156号文件规定，专用发票应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符;(二)字迹清楚，不得压线、错格;(三)发票联和抵扣联加盖发票专用章;(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。也就是说，出现压线、错格、项目不齐全(纳税人识别号、开户银行及账号等都需要填写)，就属于不合规的专用发票，也就属于“不合规的税前扣除的凭证”。原因二：专票超过180天未认证后期很难开出红票小规模纳税人取得增值税专用发票后，由于不能抵扣进项税额，也就不能“认证”，如果超过180天，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情

2023-05-10

492人看过
纳税人
一般纳税人的条件：国税小规模纳税人可成为条件

一般纳税人转为小规模纳税人的，需满足以下条件：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，或兼营货物批发或者零售的纳税人年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下2、第一条以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。小规模纳税人如何报国税国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表（适用于小规模）带上用过的发票存根联。地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。每个月月初就是10号之前报税。（国税：每月10日之前。地税：每月13日之前。）增值税报税流程：（小规模纳税人）1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关（一般是征收所或者征收大厅）去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。2、表格也可到国家

2023-07-11

419人看过

增值税
小规模纳税人如何将增值税转为一般纳税人？

1、新开业企业小规模纳税人，在开业后6个月之内，经企业申请报主管税务机关批准，可以成为辅导期一般纳税人；2、企业正常经营，连续12个月销售、查补税折合销售收入，工业企业超过50万元，商业企业超过80万元，强制晋升一般纳税人。企业需要按规定提交有关材料，报送主管税务机关批准，晋升为正式一般纳税人。否则，销项税率17%，进项税不允许抵扣。一、小规模纳税人可以升级为一般纳税人吗当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。二、小规模强制转一般纳税人政策小规模强制转一般纳税人政策为：小规模纳税人连续12个月超过一般纳税人销售标准时，主管税务机关通知纳税人注册一

2023-02-12

406人看过
纳税人
如何开具小规模纳税人发票

小规模纳税人发票的开具方式：1、纳税人向税务机关提供税务登记证副本原件、进货发票原件及复印件、代开发票申请表等相关资料；2、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结，不能当场办结的，税务机关承诺期限；3、应纳增值税额=开票金额÷（1+3%）×3%。一、开税票年龄有限制吗没有年龄限制。一，凡未办理营业执照、税务登记的单位和个人发生经营业务、已办理税务登记的单位和个人发生超经营范围经营取得营业税应税收入以及被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的单位和个人，取得营业税应税收入时，可向当地税务机关申请代开发票。二，纳税人向主管地税机关申请开具发票时，需携带以下资料：（一）税务登记证副本（办理税务登记的单位和个人携带）；（二）经办人合法身份证件及复印件；（三）劳务合同、租赁合同或接受劳务方的证明材料及复印件；（四）纳税人委托代理人代其缴纳税款的，应提供委托代缴税款证明材料。二、发票可

2023-04-03

317人看过