不得税前扣除罚金罚款的是哪些-法师兄

不得税前扣除罚金罚款的是哪些

来源：互联网时间： 2023-06-26 10:10:09 167 人看过

不能税前扣除的罚金罚款有行政罚款支出，行政罚款支出不允许在税前扣除。

一、企业拆迁地上物补偿款要交税吗

企业拆迁地上物补偿款是需要交税的。法律规定企业对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

二、捐赠税收政策

对于一般性公益捐赠企业所得税优惠政策，按纳税人的属性不同，分为企业税收优惠和个人税收优惠两种。一是企业税收优惠。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。二是个人税收优惠。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（如果捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠扣除限额扣除）；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。上述个人是指通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。对个人向中华慈善总会的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除；部分经过批准的基金会，如农村义务教育基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国红十字会等，个人向其捐赠的所得，按照规定可以在计算个人应纳税所得时全额扣除。

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行政罚款，不得在税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条进一步规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。因而依据这两项规定分析，纳税人按照经济合同规定支付的违约金是可以进行税前扣除的。但是如果相关的罚款是由工商行政管理部门课处的，或者是由司法机关、其他行政部门课处的，那么则不得进行税前扣除。一、根据《中华人民共和国行政处罚法》第八条的规定，行政处罚有以下7种：1、警告。是国家对行政违法行为人的谴责和告诫，是国家对行为人违法

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《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。1、滞纳金主要是指企业未按时缴纳或归还某类款项，从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项。其中较为普遍的是税收滞纳金和贷款滞纳金。2、目前规定为：现行企业所得税法第十条明确的不得在计算企业应纳税所得额时扣除的项目中，第三项为税收滞纳金、第八项为与取得收入无关的支出，因此判断企业缴纳的滞纳金能否在税前扣除，应主要参考上面两项规定。3、在实际工作中，如果企业缴纳的滞纳金是因未足额缴纳税款，那么根据《企业所得税法》第十条第三款的规定，此项滞纳金是不得扣除的。4、另外，

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眼下正是所得税汇算清缴的时候，小李所在的公司去年有这样几笔支出：未按期到国税局办理纳税申报被罚款2000元；未按要求履行合同而支付罚款1000元；因逾期归还银行贷款被追加罚款1324.5元。对于这些罚款，小李认为在计算所得税时应该全部不予抵扣。他胸有成竹地说：《所得税暂行条例》不是规定罚款支出不能在税前扣除吗？我这么做可全都是按规定来的。其实小李的话只说对了一半。对于罚款的税前处理，应该具体问题具体分析，区别对待。按照处罚依据，我们可以把罚款分为两类：一类是行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性；另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚。对于这两类性质不同的罚款，在计算所得税时该如何处理，国家早有明文规定。国家税务总局[2000]84号文《企业所得税税前扣除办法》第1章第6条明确规定：因违反法律、行政法规而交付

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一、公司偷税漏税罚款交了罚款可以税前扣除吗?罚款不可以税前扣除，根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，以下支出不得在税前扣除：1、向投资者支付的股息;2、红利等权益性投资收益款项;3、企业所得税税款;4、税收滞纳金;5、罚金、罚款和被没收财物的损失;6、赞助支出;7、未经核定的准备金支出;8、与取得收入无关的其他支出。二、偷税漏税的行为有哪些?1、伪造、变造、、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证所谓伪造帐簿、记帐凭证，是指行为人为了偷税，平时没有按照税法设置帐簿，为了应付税务检查而编造出假凭证、假帐簿、无中生有、欺骗他人;所谓“变造”帐簿和记帐凭证，即把已有的真实帐簿和凭证进行篡改、合并或删除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者帐外设帐、帐外经营、真假并存，从而使人对其经营数额和应税项目产生误解，达到不缴或少缴税款的目的。这种方式多为个体经营者所采用，以此使税务人员无法得知其经营收支情况。

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一、公司罚没款要税前扣除吗?公司罚没款不可以税前扣除，因为罚没款不是企业正常经营支出。《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。二、计算企业所得额时哪些支出可以税前扣除?1、工资、薪金支出2、职工福利费、工会经费、职工教育经费3、社会保险费4、利息费用5、借款费用。6、汇兑损失7、业务招待费8、广告费和业务宣传费9、环境保护专项资金10、保险费三、企业逾期纳税的处罚标准是怎么规定的?据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处

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一、土地罚没款税前扣除的行为是否合理?不合理，《企业所得税法》第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。”根据上述规定，税收滞纳金以及罚金、罚款和被没收财物的损失等不得在税前扣除。二、罚没款是什么意思?罚没款:是指国家行政执法机关依据国家法律、法规及规章规定，对当事人的违法行为进行罚款、没收非法所得、没收非法财物所形成的收入。除法律规定的情形外，罚款的收缴方式一般有两种：当事人到指定银行缴纳，即罚款与罚款的收缴机构相分离;或者是当场收缴，当场收缴罚款情形是罚缴分离的例外。1、当事人到指定银行缴纳。除法律规定可以当场收缴的情形外，行政主管部门作

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一、法院判处罚金税前扣除的法律规定是哪一条是中华人民共和国企业所得税法》第十条：罚金不得在计算应纳税所得额时扣除。对于法院强制执行的。你们是拿法院的判决书和强制执行书以及扣款的收据这一套做为税前扣除的依据的。因为不是法院自己扣完款，然后自己用。所以他们是开不了发票的。中华人民共和国主席令第63号)第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”因此，如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的，可以税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。法院判处的罚金、行政机关(含税务机关)给予的罚款均不能税前扣除。其他非行政机关给予的与企业生产经营有关的所谓“罚款”，如质量罚款、逾期还款罚款等等，只要取得了合法的票据，都是可以税前扣除的根据以下文件规定，凡是违

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