合伙公司自然人获股票分红应缴个税-法师兄

合伙公司自然人获股票分红应缴个税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-09 10:50:31 63 人看过

就纳税人所提合伙公司中的自然人股票分红后如何缴税问题，国家税务总局纳税服务司有关负责人今天给予了明确答复称，股票分红应按个人所得税缴纳。

纳税人举例说，ABCD4个自然人共同设立甲合伙企业，甲合伙企业在2011年度拿出10万元投资购买上交所上市的A公司股票1万股，截至2011年12月31日获得分红100万元人民币，然后甲合伙企业在取得前述100万元人民币分红后，将所有的股票在交易所卖掉，获得300万元人民币的转让所得。纳税人提出针对100万元人民币的分红，ABCD四个自然人是否要缴纳个人所得税，按多少税率缴纳?对ABCD四个自然人就前述100万元分红的纳税义务，甲合伙企业是否有代扣代缴义务，还是A上市公司有代扣代缴义务?对于前述300万元的股票转让所得，ABCD4个自然人是否有纳税义务，谁是扣缴义务人?

国家税务总局纳税服务司有关负责人就此解答说，根据规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。因此，对以合伙企业名义取得的股票转让所得，应按照个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税，由ABCD四人自行纳税申报。

针对由于汇率变动，期末根据实际汇率调整形成的未实现汇兑损益是否作纳税调整?该负责人表示，期末根据实际汇率调整形成的汇兑损益，除已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分以外的部分，无论是否实现，均应计入当期应纳税所得额作纳税调整。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多自然人相关文章

自然人
自然人股东增资缴纳个税吗？

一、自然人股东增资缴纳个税吗?自然人股东增资不需要缴纳个税，根据个人所得税法的规定，股东增资的部分不需要缴纳个人所得税，只有涉及到利润分配给股东或者分红时才缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》和《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》规定：“对股份制企业用股票溢价发行收入形成的资本公积转增资本不征收个人所得税，除此之外，其他资本公积转增资本应征收个人所得税。”二、股东以知识产权增资需要交个人所得税吗税收法规规定，知识产权投资入股，涉及到个人所得税和营业税，也涉及到企业所得税。所得税个人：根据个人所得税的相关法规规定，对于个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，暂不征收个人所得税。但在转让该项股权时，其作为转让收入抵扣价值的财产原值，只能以评估前的价值为标准，而不能以评估增值的价值为标准。

2023-06-02

472人看过
个人所得税
公司分红如何影响合伙企业个人所得税？

取保候审条件是：《中华人民共和国刑事诉讼法》第六十五条人民法院、人民检察院和公安机关对有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人，可以取保候审：（一）可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的；（二）可能判处有期徒刑以上刑罚，采取取保候审不致发生社会危险性的；（三）患有严重疾病、生活不能自理，怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，采取取保候审不致发生社会危险性的。医院就诊记录、病历复印件（加盖院务部门公章）等等，总之关于住院治疗的信息越详尽越好，但取证要有依据。还有其他疑问，点击“咨询我”进行咨询，为您提供专业法律咨询。公司分红是怎么算的一般地说来，股东可以以三种形式实现分红权：1、以上市公司当年利润派发现金；2、以公司当年利润派发新股；3、以公司盈余公积金转增股本。从法律层次上说股东的分红权是一种自益权，根据有关规定，上市由董事会提出分配预案，按法定程序召开股东大会进行审议和表决，并由出席股东大会的股东所

2023-07-07

357人看过
自然人
在合伙企业自然人股东个税如何申报？

实行核定征收个人所得税的投资者，由投资者在每季度终了后15日内及年度终了后30日内向主管税务机关报送《核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度(季度)申报表》并缴纳个人所得税.实行查帐征收投资者缴纳的个人所得税，按年计算，分季预缴，由投资者在每季度终了后15日内预缴，并向主管税务机关报送《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度(季度)申报表》.年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补，同时向主管税务机关报送《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度(季度)申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。一、减免项目根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生

2023-04-05

437人看过
自然人
公司与自然人能合伙开公司吗

跟普通公司差别不大，无非股东由自然人和法人组成，必要时可委托律师起草。公司法人，是指依照公司法设立的，有独立的财产，能够依自己的名义享有民事权利和承担民事义务，并以自己的全部财产对公司的债务承担民事责任的企业组织。根据我国《民法典》的规定，我国的公司法人包括两种基本类型，即有限责任公司和股份有限公司。其中，有限责任公司是由50个以下的股东设立的公司法人；股份有限公司是采取发起设立或募集设立的方式成立的公司法人。两个人合伙开公司应注意什么（一）合资企业必须做到账目公开、手续齐全。投资人之间应当签订股东投资经营合同，对双方的权利义务以及盈利亏损的分配于分担等事宜做出明确的约定，达到相互制约、诚心合作的目的。（二）订立书面合作协议：双方应尽的职责和应享的权益仔细协定，对合伙人的盈余分配，债务承担，退伙、合伙解体的财产分配等要做出明确阐述，避免纠纷发生。（三）客户资管理。原则上客户资特别是大客户资

2023-08-08

466人看过

自然人
自然人合伙入股方式

自然人合伙可以用投资方式入股。合伙协议是指两个以上的自然人为明确出资数额、盈余分配、债务承担、入伙、退伙、合伙终止等事项所订立的协议。个人合伙的法律特征主要包括以下几个方面：（1）合伙人为自然人；（2）以合伙协议为成立前提；（3）合伙人必须共同出资；（4）合伙必须由合伙人合伙经营、共同劳动；（5）合伙人必须分享收益，除了法律另有规定，应当对合伙债务负连带责任。一、自然人投资入股的注意事项是什么1）明确出资人权利，包括收益分享权利，撤回出资的权利等。2）明确出资人的义务，包括债务分担比例。3）从财务角度考虑：明确被投资公司的财务状况、流动资金、股份构成、债务情况、经营情况、盈利能力、公司人员工资水平等。4）从行业角度考虑：明确被投资企业产品所在行业的前景。5）从公司文化角度考虑：了解被投资企业的企业文化和现任总经理的经营理念。6）从环评和国家政策角度考虑：了解被投资公司的排污等问题。《公司法

2023-02-11

300人看过
股票
投资股票获得分红

一般地说来，股东可以以三种形式实现分红权：1、以上市公司当年利润派发现金；2、以公司当年利润派发新股；3、以公司盈余公积金转增股本。从法律层次上说，股东的分红权是一种自益权，是基于投资者作为股东个体身份所具有的不可剥夺的权利，一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害，股东就可以以自己的名义寻求自力救助如要求召开股东会或修改分配预案或司法救济以维护自身的利益。理论上股东的分红权是股东的一种固有权利，不容公司章程或公司机关予以剥夺或限制，但实际上，由于股东权是体现为一种请求权，它的实现是有条件的：1、以当年利润派发现金须满足：公司当年有利润；已弥补和结转递延亏损；已提取10％的法定公积金和5％－10％的法定公益金；股票投资的风险投资者在追求投资收益的同时，也必然同时面对投资风险。所谓风险，一般的理解是指遭受各种损失的可能性。股票投资的风险则是指实际获得的收益低于预期的收益的可能性。造成实际收益低于

2023-07-03

404人看过
自然人
自然人如何缴纳个税

个人所得税报税方式主要有两种：直接到税务机关申报和邮寄申报(一)个人直接到税务机关申报纳税人直接到主管税务机关申报，又分为三种情况，下面将分别讲解：1、申报无征税、补税、退税、抵税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。第一步，纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》第二步，纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。第三步，纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。第四步，纳税人留存一份申报表备查。2、申报征税、补税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。第一步，纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用

2023-02-17

136人看过
自然人
自然人公司股份转让有税吗

自然人公司股份转让需要缴税。作为自然人股东，依据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。一、七种情形的股权转让要交税有哪些吗（1）出售股权；（2）公司回购股权；（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（4）股权被司法或行政机关强制过户；（5）以股权对外投资或进行其他非货币性的交易；（6）以股权抵偿债务；（7）其他股权转移行为。二、个人所得税纳税申报的时间是怎么时候？国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知办理纳税（扣缴申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：（一）先履行纳税义务再办理股权变更登记手续股权交易各方

2023-03-24

273人看过

自然人
自然人怎么自行缴纳个税

一、个税的征税对象和征税情形我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。《中华人民共和国个人所得税法》第十条，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：1、取得综合所得需要办理汇算清缴；2、取得应税所得没有扣缴义务人；3、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；4、取得境外所得；5、因移居境外注销中国户籍；6、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；7、国务院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。二、自然人怎么自行缴纳个税个人所得税报税方式主要有两种：直接到税务机关申报和邮寄申报(一)个人直接到税务机关申报纳税人直接到主管税务机关申报，又分为三种情况，下面将分别讲解：1、申报无征税、补税、退税、抵

2023-05-01

337人看过
自然人
自然人与公司合伙解散应该如何处理

法律咨询：自然人与公司合伙解散怎么办朋友与一个公司、自然人合伙出资经营压力管道安装，没有新成立公司，只是在那个公司下面增加了经营项目开展经营活动。前期签订《合作经营合作书》，后因那个公司违约，朋友决定退出。如果只按本金退出朋友不同意，因在期间共同办理了压力容器管道安装证，这是个无形资产，不容易办的。请问：1、他们之前签订的合作书有效吗?2、应该怎么样才能退到自己那份合理的股份?3、无形资产应怎么来评估它的价值呢?律师回答：签订的合作书有效,按照该合作书的内容确定退股比例.可以对无形资产进行评估确定.协商不成,通过起诉后的法院委托评估为好.相关法律知识：《中华人民共和国合伙企业法》中有关内容的规定第八十五条合伙企业有下列情形之一的，应当解散：(一)合伙期限届满，合伙人决定不再经营;(二)合伙协议约定的解散事由出现;(三)全体合伙人决定解散;(四)合伙人已不具备法定人数满三十天;(五)合伙协议

2023-06-13

356人看过
股票
股票分红是否需要缴纳税费

股票分红如何缴纳个税股票分红如何缴纳个税?国家税务总局纳税服务司近日针对近一段时间纳税咨询的热点问题进行了统一解答。在日常经济活动中，几个自然人共同设立合伙企业，企业投资购买上市公司股票取得分红的情况经常发生，应该如何纳税?纳税服务司介绍，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个税。纳税服务司还介绍，以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个税，对以合伙企业名义取得的股票转让所得，应按照个体工商户的生产经营所得项目征收个税。

2023-05-04

194人看过
自然人
自然人合伙的税收规定

首先，根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税【2008】159号）对合伙企业纳税义务人的定义，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得。其次，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。再次，合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。（四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙

2023-03-26

364人看过

合伙人
自然合伙人股权转让程序

一、自然合伙人股权转让程序1、领取公司变更登记申请表(工商局办证大厅窗口领取)2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)二、公司股权变更所需资料1、公司变更登记申请表2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章)3、股东会决议(全体股东签字、盖公章)4、公司执照正副本(原件)5、全体股东身份证复印件(原件核对)6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字三、细节1、在股权转让交易中，转让方为纳税义务

2023-06-16

95人看过
自然人
转让公司自然人股权交多少税

转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是无偿的也是要缴纳税费的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税；对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10％。一、法院可以强制执行转让股权吗公司法第七十三条规定：人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知

2023-02-16

271人看过