第一条：现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

第二条：出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

1、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

2、日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款应及时查明原因，无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

第三条：企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

第四条：企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。

第五条：现金出纳是企业的资金结算中心，营销会计、仓库管理会计应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时报交财务科，以便及时处理帐务。

第六条：企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

第七条：银行存款管理

1、要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

2、要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

3、银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，出现长期未达帐项时要查明原因，上报公司领导。

仓库管理人员的职责及存货的管理

第一条：本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品。

第二条：仓库管理人员在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经清点查验后方可验收入库，填制材料验收入库单。

1、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库管理人员记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。

2、对于货已到而发票未到的材料，仓库管理人员可以根据供货清单办理临时入库。

第三条：材料出库管理

1、生产车间领用原辅材料由仓库管理人员开具领料单，填制内容要全面、真实、准确。要有领料人、车间主任签字。领料单是归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联。月底统一报总经理审批。

2、月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。

第四条：产品入库管理，车间产成品生产完毕，仓库管理人员填制产成品入库单，产成品入库单一式三联；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

第五条：产成品出库管理，由仓库管理人员填制产品出库清单，交营销会计开具销货发票，然后交出纳会计结清货款后开具出门证，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有总经理签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将出库联，出门证汇总，于每月25日前到财务部门核对相符后据以存档。

1、仓库部门要及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。

2、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

第六条：其他存货、物资等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第七条：仓库管理人员必须在每月5日、15日、25日与出纳会计、营销会计核对有关账目，并根据原材料进货单、车间领料出库单、产品生产和销售日报表填制存货收支存报告表，交主管会计进行财务核算。