如何在所得税汇算清缴中核算财务费用-法师兄

如何在所得税汇算清缴中核算财务费用

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 10:25:01 73 人看过

（2）核对“财务费用”明细账记录及相关凭证，并与所得税申报资料核对，核实高于同类金融机构及同期利率以上的利息费用是否计入财务费用，以及超过规定的费用在企业所得税申报表中予以调整。

（3）关联企业间利息支出检查：一是审查企业章程，核实企业资金来源和购销渠道，确定企业之间在资金、经营、财务等方面是否存在直接或间接的控制关系，购销；是否被第三方直接或间接控制；是否存在其他利益相关关系，以确认双方企业是否构成关联关系。二是核对已签订的借款合同，明确关联企业的投资性质。三是检查企业接受关联方债权投资和股权投资比例是否超过规定标准，不超过标准的贷款利率是否超过金融机构同类同期利率。（四）核对“财务费用”科目，核对企业上、后期汇兑损益核算方法是否一致，汇率使用是否正确，是否按人民币中间价折合成人民币计算应纳税所得额每月、季度或年度最后一天的汇率，以及汇兑损益是否计入资本资产，并结合资产税处理价值的检查。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多借款相关文章

扣缴义务人
扣缴义务人扣缴所得税后怎样汇算清缴

1、扣缴义务人为纳税人申报个人所得税后，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。一、个税申报错误怎么办1、个人所得税申报的应税收入有误、遗漏发现过去的申报数据错误和部分员工未申报的情况，需进行更正申报。纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，

2023-03-20

427人看过
法律综合知识
企业所得税是如何做汇算清缴，应如何征收？

一、企业所得税是怎样做汇算清缴？企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企

2023-06-12

397人看过
企业所得税
企业所得税汇算清缴数据如何进行填报

企业的营业收入在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(简称《主表》)第1行填报，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”两部分内容，具体反映在《收入明细表》(附表一(1))的相应项目内，但不包括该表的“视同销售收入”，填报办法是：先按“主营业务收入”和“其他业务收入”两个会计科目核算的内容填报，然后再按税法规定进行调整。一、主营业务收入。1、《收入明细表》的填报。第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入

2023-05-04

404人看过
罚金
公司税务罚金如何汇算清缴？

一、公司税务罚金如何汇算清缴?根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;本法第九条规定以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。因此，税收滞纳金在不可扣除范围内，而企业发生的、与生产经营有关的社保滞纳金则可以税前扣除。二、汇算清缴期限内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款

2023-06-02

490人看过

法律综合知识
企业所得税汇算清缴日期6月

一、企业所得税汇算清缴日期6月纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后再进行当年企业所得税汇算清缴。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。5月31日前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。5月31日后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，应自6月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、企业所得税逾期申报如何处理可以直接和

2021-10-16

287人看过
有限责任公司
一人有限公司所得税汇算清缴

由于“一人有限责任公司”注册是企业法人性质，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，应缴纳企业所得税。当公司税后利润分红，股东取得红利所得时，根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，股东应缴纳个人所得税。“一人有限责任公司”同时缴纳企业所得税和个人所得税是有区别的。首先是征税对象不相同：企业所得税的征税对象是企业所得；个人所得税的征税对象是个人所得。其次是纳税主体不相同：企业所得税的纳税主体是企业；个人所得税的纳税主体是股东个人。因此并不存在重复征税问题。一、一人有限责任公司税收规定由于“一人有限责任公司”注册是企业法人性质，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，应缴纳企业所得税。当公司税后利润分红，股东取得红利所得时，根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，股东应缴纳个人所得税。“一人有限责任公司”同时缴纳企业所得税和个人所得税是有区别的。首先是征税对象不相同：

2023-02-17

399人看过
企业所得税
金融保险企业所得税汇算清缴

各征收分局：为了做好1996年度深圳市金融保险企业所得税汇算清缴工作，根据国家税务总局要求，依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，现对我市1996年度金融保险企业所得税汇算清缴的有关事项通知如下：一、汇算清缴范围：凡设立在深圳特区的内资银行及非银行金融机构均应依法进行1996年度企业所得税的汇算清缴。具体范围包括：银行，指国家政策性银行和区域性商业银行;保险，指各类保险公司、保险经纪公司、保险代理人公司;非银行金融机构，指农村信用社、农村信用合作社联社、证券公司、证券交易中心、投资基金管理公司、证券登记公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、融资公司、融资中心、金融期货公司、信用担保公司、典当行(公司)、信用卡公司等从事资金通业务的行为。二、汇算清缴办法：(一)纳税人先向所在地主管国税征收分局领取企业所得税纳税申报表。(二)纳税人不论盈亏

2023-04-23

489人看过
企业所得税
企业所得税汇算清缴制度解读

企业发生的财产损失不再需要报批从2011年度起，企业发生的各类财产损失不再需要主管税务部门的审批，而由企业自行申报后在税前扣除。但需要注意几点：一是财产的范围包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资。二是企业自行申报分为清单申报和专项申报。下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(二)企业各项存货发生的正常损耗;(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。除上述

2023-05-04

374人看过

个人所得税
北京个人所得税汇算清缴工作

北京市地方税务局关于做好2003年度个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴工作的通知发文单位：北京市地方税务局文号：京地税个[2004]10号发布日期：2003-12-29执行日期：2003-12-29各区、县地方税务局、各分局：为了进一步提高个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴工作的质量，在《关于印发个人独资和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴工作有关规定的通知》(京地税个[2001]593号)和《北京市地方税务局转发国家税务总局关于个人独资和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》(京地税个[2001]638号)文件基础上，现将2003年度个人所得税汇算清缴工作要求发给你们，请各局结合征管情况的实际和具体特点，制定切实可行的办法及措施，努力做好2003年度的汇算清缴工作。一、各局要加强领导，提高认识，做好组织工作。各局要高度重视2003年度独资、合伙企业个人所

2023-06-06

377人看过
法律综合知识
个体工商户所得税汇算清缴期限如何规定

一、个体工商户所得税汇算清缴期限如何规定关于个体工商户所得得税的汇算清缴期有明确的规定，具体情况如下：首先，如果该个体工商户属于实行查账征收方式的，那么应于每一年度结束之后的三个月之内进行所得税的汇算清缴工作，确保按照实际经营情况缴纳相应的税收，若需补交则及时补足，若存在多交则予以退还；其次，如果该个体工商户是采取定期定额管理的模式，那就无需进行汇算清缴；最后，我们都知道纳税是每一位公民应该履行的义务，因此当涉及纳税问题时，应坚持积极主动的原则。《个人所得税法》第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。二、个体工商户办社保流程是什么社会保险应当按照以下方法交：1、劳动者通过用人单

2024-03-30

78人看过
企业所得税
非居民企业所得税汇算清缴如何才能规范

为贯彻落实《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发[2009]6号)，规范税务机关对非居民企业所得税的汇算清缴工作，提高汇算清缴工作质量，近日国家税务总局制定颁布了《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》(国税发[2009]11号)文件。非居民企业所得税汇算清缴包括两方面内容：一是非居民企业(以下简称企业)应首先按照《办法》的规定，自行调整、计算本纳税年度的实际应纳税所得额、实际应纳所得税额，自核本纳税年度应补(退)所得税税款并缴纳应补税款;二是主管税务机关对企业报送的申报表及其他有关资料进行审核，下发汇缴事项通知书，办理年度所得税多退少补工作，并进行资料汇总、情况分析和工作总结。文件规定，企业所得税汇算清缴的工作程序分为准备、实施、总结三个阶段，主管税务机关应在年度终了之日起三个月内做好宣传辅导、明确职责、建立台账、备办文书等工作;主管税务机关应在年度终了之

2023-05-04

161人看过
集团公司
企业汇算清缴中该如何计算业务招待费的纳税金额

企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。有关会计制度规定，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，可以据实列支。因此，税法规定和会计规定存在差异，企业在做企业所得税汇算清缴时，应重视业务招待费的纳税调整，否则会面临纳税风险。合理界定业务招待费的范围一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉，有的甚至把礼品、礼金、回扣、个人消费等支出列入其中，这不仅导致企业所得税计算出现误差，还易产生涉税风险。实践中，业务招待费的支付范围通常界定为餐饮、香烟、水果、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。具体范围包括：因生产经营需要而宴请或工作餐的开支、赠送纪念品的开支、发生的景点参观费及其他费用的开支和发生的业务关系人员的差旅费开支。一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费

2023-05-05

247人看过

借款
所得税汇算清缴时对费用界限划分不清怎么检查

(1)资本性支出与费用性支出的界限划分不清①重点审查人工费、材料费相关账簿和“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等明细账，审验原始发票、出库、入库单据等，实地检查原材料的使用对象，审查计入费用科目的核算是否正确。检查有无将购入固定资产及在建工程的专项物资的运杂费、包装费，计入费用;核实有无将购入的固定资产采用分次付款、分次开票计入材料账，或以零部件名义把固定资产化整为零，作为低值易耗品、外购半成品、修理用备件入账，于领用时一次或分次计入期间费用。②检查“财务费用”明细账借方发生额及其会计凭证，并将“长期借款”账户贷方发生额与“在建工程”账户借方发生额及相关贷款合同相互核对，核实有无将固定资产竣工决算前或建造期在12个月以上，才能达到预定可销售状态的存货发生的利息计入财务费用，检查列入财务费用的资本利息支出是否真实、合理。(2)一项支出在成本和费用中重复列支的检查首先审阅纳税人相关的会计

2023-05-04

262人看过
法律综合知识
汇算清缴后，补缴或多缴所得税账务处理的步骤

一、预缴税额多缴了（全年应纳所得税额少于已预缴税额）1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税金－应交企业所得税贷：以前年度损益调整2、结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润3、调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类）借：利润分配－未分配利润贷：盈余公积－法定盈余公积盈余公积－法定公益金4．多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税（1）经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费－应交企业所得税（2）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税费－应交企业所得税二、补缴企业所得税年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费－－应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税费－－应交企业所得贷：银行存款3、结转以

2023-12-20

101人看过