国营企业所得税的设置原则有哪些
来源:法律编辑整理 时间: 2023-03-03 14:12:12 199 人看过

国营企业所得税的设置原则主要有:

(1)兼顾国家、企业、职工三者之间利益关系的原则;

(2)效率与公平兼顾的原则;

(3)便于征管的原则。国营企业所得税的纳税人是从事工业、商业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业、饮食服务业,以及教育、科研、文化、卫生、物资供销、城市公用和其他行业的全民所有制企业和经营单位。其课税对象为企业(单位)在纳税年度内从国境内外取得的生产经营所得和其他所得。其税率分为两类,一是国有大中型企业适用55%的比例税率;一是国营小型企业适用8级超额累进税率,最低税率为10%,最高税率为55%。其征收方法是实行按年计征,按日或按旬、月、季预缴,年终汇算清缴,多退少补。税法规定,对缴纳国营企业所得税有特殊困难的企业,可实行免税、定期减税、按一定比率减税或一次性或定期免税等项照顾。国营企业所得税制度的确立是城市经济制度改革的重要内容。其意义主要是:

(1)国家与企业的分配关系用法令形式固定下来,企业有依法纳税的责任和义务,使国家财政收入有了法律保证,并能随着经济的发展而稳定增长;

(2)企业自身有依法规定的收入来源,随着生产的发展,企业将从新增加的利润中得到应有的份额,使企业的责、权、利更好地结合起来;

(3)能更好地发挥税收的经济职能,有利于调节生产、流通和分配,加强宏观控制和指导。

(4)有利于改进企业管理体制和财政管理体制,减少不必要的行政干预,改善企业经营的外部环境。1994年税制改革时,本着“公平税负、促进竞争”的原则,取消了按企业所有制形式设置所得税的办法,实行统一的内资企业所得税制度。规定凡在中华人民共和国境内实行独立经济核算的企业或组织,都是企业所得税的纳税人。企业所得税实行33%的比例税率,适当减轻了企业税负,并简化了企业所得税的计算方法。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年01月05日 09:52
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多企业所得税相关文章
  • 免征企业所得税的有哪些,企业所得税怎么申报
    免征企业所得税的有国债利息的收入、符合条件的非营利组织的收入等。企业所得税的申报方式是纳税人需要填写年度申报表、系统会审核个账表格、报表的表内表间关系,生成申报表。一、免征企业所得税的有哪些免征企业所得税的有:1.国债利息收入;2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;4.符合条件的非营利组织的收入。二、企业所得税怎么申报企业所得税申报如下:1.纳税人填报年度申报表及其系列附表;2.系统审核各张表格的表内关系;3.系统审核各张报表的表间关系;4.系统通过审核生成申报表,提交即完成年度申报。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清
    2022-07-16
    328人看过
  • 外资企业所得税优惠与WTO下的国民待遇原则
    随着加入WTO,我国的税收制度又一次面临重大变革。近年来,以国有企业改制,民营资本进入诸多新领域为契机,民族资本有了长足发展。在此背景下,统一外资企业所得税的呼声在税制改革之中日益高涨。在很多争论中,焦点集中在国民待遇原则之上,即我国现行内外资企业两套所得税制度与WTO中的国民待遇原则关系如何;换言之,是否违反了WTO所规定的国民待遇原则?一、关于国民待遇原则的争论在当前的讨论中,对于我国对外商投资企业所实行的税收优惠是否违背了国民待遇原则一直存在两种不同看法。有人认为,我国企业所得税制度中的中外有别,给与外商投资企业更多的税收优惠,[1]构成了一种超国民待遇,违背了国民待遇原则,应取消这些税收优惠。[2]此外,我国现行按企业性质划分的所得税制不规范,对外资的税收优惠过多,内外资企业的税收优惠差距过大,有悖市场公平税负、公平竞争的原则,不符合建立社会主义市场经济的体制的客观要求。实际情况直
    2023-06-07
    107人看过
  • 企业所得税的独立交易原则是什么
    一、企业所得税的独立交易原则是什么1、独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。2、法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百一十条规定,企业所得税法第四十一条所称独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。二、企业所得税汇算清缴填报材料有哪些1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;2、财务报告;3、备案事项相关资料;4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;5、委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;6、涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;7、主管税务机关要求报送的其他有关资料。
    2023-04-21
    171人看过
  • 企业所得税免税收入有哪些,增值税和企业所得税的区别
    企业所得税免税收入有国债利息的收入、居民企业之间的股息、红利和符合条件的非营利组织收入等。增值税和企业所得税的区别在于税种不同、征收对象不同和计税依据的不同。一、企业所得税免税收入有哪些企业所得税免税收入有:1.国债利息收入;2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;4.符合条件的非营利组织的收入。二、增值税和企业所得税的区别增值税和企业所得税的区别如下:1.税种不同:增值税是流转税,企业所得税是所得税;2.征税对象不同:增值税是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,企业所得税:纳税人取得的所得;3.计税依据不同:增值税的计税依据是流转额,企业所得税的计税依据是所得额。三、企业所得税是什么意思企业所得税的意思是对企业的各项收入所得征收的税。企
    2022-07-01
    301人看过
  • 企业营业税和所得税的区别
    一、企业营业税和所得税的区别企业营业税和所得税的区别如下:1.营业税和所得税是两个不同的税种。(1)营业税:中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)(2)企业所得税:中华人民共和国境内的企业,除外商投资企业和外国企业外,应当就其生产、经营所得和其他所得,依照本条例缴纳企业所得税。2.计税依据不同3.税率不同(1)营业税税率:交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%。建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%。(2)所得税税率:企业所得税的税率为25%。小型微利企业为20%;高新技术企业为15%。二、企业所得税中其他收入有哪些企业所得税中的其他收入包括:1.企业资产溢余收入;2.逾期未退包装物押金收入;3.确实无法偿付的应付款项等。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条
    2023-10-03
    242人看过
  • 企业所得税核算的科目设置及财务处理方法有哪些
    一、会计科目的设置企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递延所得税负债”。用通俗的话来讲,会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟来替补。因此,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”都是“应交税费-应交所得税”的“替身”,比如应交税费为100万,税务大叔说可以少交30万,无非就是用递延所得税负债(替身)从应交税金科目中抵减出来30万,反之,税务大嫂说要多交30万,无非就是用递延所得税资产(替身)先让应交税金增加出来30万。二、计算项目1、本期应纳税所得额=会计利润±纳税调整事项(这里的纳税调整事项主要包括暂时性差异和永久性差异)。2、计算递延所得税资产或递延所得税负债。3、本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得
    2023-05-05
    257人看过
  • 企业所得税应纳税所得额怎么算,企业所得税的申报方式有哪些
    企业所得税应纳税所得额计算方式有直接法与间接法两种,应纳税所得额不包括不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。企业所得税的申报方式有网上申报以及上门申报两种。一、企业所得税应纳税所得额怎么算为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。1.直接法,计算公式如下:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损2.间接法,计算公式如下:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额(1)利润总额属于税前利润,也就是企业在所得税前一定时期内经营活动的总成果。企业的利润总额包括其他业务利润、投资净收益、主营业务利润和营业外收支净额四部分。(2)税收调整项目金额包括两方面的内容:一方面是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;另一方面是企业按税法规定准予扣除的税收金额。二、企业所得税的申报方式有哪些
    2022-07-09
    319人看过
  • 原企业所得税法的所得税处理规定
    《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条规定,外国投资者从外商投资企业取得的利润免征所得税。该法第三条同时规定,总机构设在中国境内的外商投资企业就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税;外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条规定,在中国境内设立机构、场所的外商投资企业和外国企业从事生产、经营的所得、发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润(股息)和在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内企业取得的利润(股息)均为来源于中国境内所得。《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税199679号)和《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发2000118号)规定,企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益,如果投资方企业适用所
    2023-08-12
    109人看过
  • 企业所得税纳税人的种类及所得税税率有哪些
    企业所得税纳税人包括以下六类:国有企业;集体企业;私营企业;联营企业;股份制企业;有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业:是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得即是指经国家相关部门审批,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立计算盈亏;独立建立账簿,编制财务会计报表等条件。企业所得税税率:企业所得税的税率是以计算企业所得税应纳税额的法定比率,那么我国企业所得税采用25%的比例税率。另外:(1)非居民企业取得本法第三条第三款规定所得,适用税率为20%征收企业所得税;(2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。(3)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
    2023-05-09
    489人看过
  • 企业所得税税收筹划――利用应纳税所得额原则进行筹划
    企业的应纳税所得额是企业所得税的计税依据,因此,也是节税的关键,按照我国税法的规定,应纳税所得额计算必须体现以下原则:第一,所得纯收益原则我国企业所得税暂行条例规定:“纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。”也就是说,在企业每个纳税年度的收入总额中,准允扣除为取得所得而发生的成本、费用和损失,以扣除后的余额为应纳税所得额。假设某企业纳税年度内收入总额为1000万人民币,成本、费用和损失为500万,则应交税款为500万×30%=165万。如果该企业经过节税策划将成本、费用、损失,合法地膨胀大至800万,那么应纳税所得额就变为200万,税额为:200万×33%=66万。税额从165万降至66万,节税近100万。这里节税的关键是采取合法手段膨胀成本、费用和损失。第二,权责发生制原则我国企业所得税暂行条例规定:“纳税人应纳税所得额的的计算以权责发生制为准则。”这就要求
    2023-04-24
    114人看过
  • 适用20%税率的企业所得税有哪些
    企业所得税法中适用20%税率的所得有哪些根据《中华人民共和国企业所得税法》的第四条第二款的规定,非居民企业的下列所得按20%税率计算缴纳企业所得税:1、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得;2、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得。企业所得税的计算公式是什么1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三章应纳税额:第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;(二)非居民
    2023-04-24
    64人看过
  • 工资薪金的企业所得税税前扣除的一般原则
    工资薪金的企业所得税税前扣除与个人所得税缴纳的一般原则从工资薪金的企业所得税税前扣除来看,2008年1月1日施行的《企业所得税法》对工资薪金的企业所得税税前扣除具有重大影响,取消了实施多年的“计税工资”的概念,继而采用合理扣除的原则,不再受“计税工资”的严格限制。从个人所得税缴纳来看,1994年1月1日修订的《个人所得税法》确立了现行个人所得税制。工资薪金的企业所得税税前扣除的一般原则——2008年1月1日《企业所得税法》实施之前的计税工资制度2008年1月1日《企业所得税法》实施之前,我国采用的是计税工资制度。计税工资,是指在计算企业一个纳税年度的应纳税所得额时允许扣除的工资费用标准。实行计税工资扣除办法的企业,在企业所得税前只能按计税工资扣除的标准扣除,其实际发放工资在计税工资标准以内的,可据实扣除;超过标准的部分,在计算应纳税所得额时不得扣除。——2008年1月1日《企业所得税法》实
    2023-05-05
    319人看过
  • 企业所得税申报表的营业收入包括哪些
    营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。1、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入在企业收入中所占的比重较大,它对企业的经济效益有着举足轻重的影响。2、其他业务收入,是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入。包括材料销售、外购商品销售、废旧物资销售、下脚料销售,提供劳务性作业收入,房地产开发收入,咨询收入,担保收入等其他业务收入。其他业务收入在企业收入中所占的比重较小。《中华人民共和国公司法》第十二条公司的经营范围由公司章程规定,并依法登记。公司可以修改公司章程,改变经营范围,但是应当办理变更登记。公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目,应当依法经过批准。
    2023-04-15
    280人看过
  • “物业税”设置应秉承三原则
    即将开征物业税的消息,据说已成铁板钉钉的事实。长期的计划经济使中国成了一个公民个人严重缺乏纳税意识和纳税实践的国度,即使到了今天,个人纳税在社会经济生活中比重仍然较小,色彩依然较淡。假如说目前唯一的公民直接纳税的税种——个人所得税的缴纳仅仅部分人才有资格,那么,物业税成为事实后,将更广泛地进入大众家庭经济和日常生活,尤其是几乎关系到每一个城市居民的切身利益,因此,它是一个格外敏感的问题。近期,有关物业税税负测算、专家分析、官员发言的文字屡屡见诸媒体,但多数都在算经济帐。笔者以为,倒不如首先弄清楚设置该税种的社会价值目标以及基本原则究竟是什么?或者说,针对这样一个涉及面极广、敏感度极高的税种,不仅要算经济帐,也要算政治帐、社会帐。笔者以为,物业税的设置以及税率的确定,首先应建立以下三个原则前提,并借此体现以人为本的精神。一是民生原则。所谓国计民生,不仅是国家的根本,是政府代表最广大人民群众的
    2023-04-22
    297人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>

    #企业所得税
    相关咨询
    • 企业在境外经营要代扣代缴企业所得税吗,企业所得税代扣代缴的原则
      山东在线咨询 2022-03-14
      业务完全在境外发生不需要代扣代缴企业所得税。r根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七条规定:“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:r(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;r(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;r(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在
    • 企业所得税申报时间设置
      辽宁在线咨询 2022-05-13
      企业所得税申报时间一般是:自月份或者季度终了之日起十五日内。且需申报人向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业所得税按纳税年度计算。 1、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业在一个纳税年度中间开业,或终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足一年的,应以其实际经营期为一个纳税年度。
    • 企业所得税税务筹划的基本原则:
      山东在线咨询 2022-07-08
      纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上,当存在多种的纳税方案的选择时,纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动,因此要做好纳税筹划活动,必须遵循以下基本原则: (一)合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。 (二)筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。 (三)兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑,而且要以企
    • 个人所得税设置原则是如何规定的
      湖北在线咨询 2022-07-17
      1、实行分类征收 世界各国的个人所得税制大体分为三种类型:分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。我国现行个人所得税采用的是分类所得税制,即将个人取得的各种所得划分为“类”,分别适用不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法。(先分人,再分类,最后计算) 2、费用扣除额较宽 我国本着费用扣除从宽、从简的原则,采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。 3、超额累进税率与比例税率并用 分类所得税制一
    • 企业所得税25%中国的税率高吗?企业应交哪些税?
      上海在线咨询 2022-10-30
      按照经营范围的规定,交增值税或营业税及附加;个人所得税和企业所得税(小微企业有优惠减半征收)其他按照实际经营涉及,有印花税、车船税、房产税等等