福利企业享退税怎么计算企业所得税
来源:互联网 时间: 2023-12-12 08:24:15 348 人看过

【问题】

一家福利企业不久前被税务机关批准享受增值税即征即退优惠政策。请问,对享受国家即征即退的这部分增值税退税应如何确认收入并计算缴纳企业所得税

【解答】

根据《企业所得税法》第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。从上述规定看,该公司取得的增值税退税不属于免税收入。

又根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:(一)企业取得的各类政府性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税额时从收入总额中减除。本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于财政及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。

因此,退还的增值税是否应征收企业所得税主要看是否有专项用途,且是否为经国务院批准的资金,由于目前没有关于福利企业取得的增值税退税是有专项用途并经国务院批准的财政性资金的相关文件,所以,福利企业退还的增值税既不属于不征税收入,也不属于免税收入,应纳入收入总额计算缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2019修订):  第二章 应纳税所得额    第二节 收  入  第二十六条 企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。\n企业所得税法第七条第(二)项所称行政事业性收费,是指依照法律法规等有关规定,按照国务院规定程序批准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中,向特定对象收取并纳入财政管理的费用。\n企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金,是指企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金。\n企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月07日 18:13
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多法律综合知识相关文章
  • 企业所得税税额计算方法,企业所得税税额可以税前扣除吗
    企业所得税税额计算方法应当根据应纳税所得额乘以税率即可得出企业所得税,这里需要注意区分具体税率为多少。企业所得税税额是可以税前扣除的,扣除的项目和可扣除的金额应当严格按照实施条例规定进行选择。一、企业所得税税额计算方法企业所得税税额计算方法如下:企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%);应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损所得税;应纳税所得额=报表利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除)纳税调整-以前年度亏损所得税=利润*你公司的核定的税率所得税是根据利润为基数的征收的一种税,如果利润为负,就有用交所得税了希望采纳企业所得税小规模是按开票额的3个点来收的,一般纳税人是根据利润的17个点来开发票。二、企业所得税税额可以税前扣除吗企业所得税税前抵扣即企业所得税税前扣除,企业所发生的企业所得税可以进行税前扣除,税前扣除的项目和可扣除的金额应当严
    2022-07-17
    68人看过
  • 计算企业所得税时罚金计税吗
    一、计算企业所得税时罚金计税吗?罚金是需要计税的,罚金不能作为支出扣除,一般企业在计算所得税时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)法律规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。二、企业所得税的纳税范围有哪些?(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。三、哪些收入可以免交企业所得税?(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件
    2024-02-04
    414人看过
  • 企业所得税法股权转让是什么?如何计算企业所得税?
    视具体情况而定。如果是月报,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;(三)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
    2023-04-15
    64人看过
  • 福利新政或影响企业所得税
    财政部日前出台了《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(下称《通知》)。《通知》规定,企业发放给员工的房贴车贴等补贴,应当计入工资总额。但财政部昨日表示,这并不会增加员工的个人所得税税负。企业不得为职工购房按照财政部公布的新政策,企业为职工提供的交通、住房、通讯补贴,如果已实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理。这一提法在11月25日向公众公开后,引起社会高度关注。财政部昨天明确表示,这部分补贴,无论是直接发放给个人,还是个人提供票据报销后支付的,由于已形成对劳动力成本进行普惠制定期按标准补偿的机制,均具有工资性质。这与国家统计局关于企业工资总额组成的规定是一致的。对尚未实行货币化改革的,如企业为职工提供的上下班班车、集体宿舍等相关费用,作为职工福利费管理。但财政部同时强调:企业不得为职工购建住房、支付物业管理费;职工个人娱乐、健身、旅游、
    2023-06-07
    486人看过
  • 所得税小型微利企业计算方法
    一、小型微利企业所得税怎么计算小型微利企业所得税具体的计算方式为:按照企业的应纳税所得额分别计算即可。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的相关规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国中小企业促进法》第十一条国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策,对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施,简化税收征管程序,减轻小型微型企业税收负担。第十二条国家对小型微型企业行政事业性收费实行减免等优惠政策,减轻小型微型企业负担。二、小型微利企业所得税优惠政策有哪些(一)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%
    2023-04-11
    192人看过
  • 怎么算小型微利企业,小型微利企业怎么交企业所得税
    一、怎么算小型微利企业满足以下条件的企业算小型微利企业:1.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。二、小型微利企业怎么交企业所得税小型微利企业按20%的税率交企业所得税。如果是国家需要重点扶持的高新技术企业,按15%税率征收所得税。三、符合条件的小型微利企业在申报缴纳企业所得税时可以享受哪些优惠?1.《企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。2.《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)规定,自2010年1月1日至2010年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所
    2022-07-15
    452人看过
  • 企业所得税个人所得税股权转让税费怎么计算
    1、公司股权转让要缴纳什么税?(1)印花税;(2)个人所得税;(3)企业所得税2、公司股权转让怎么缴纳个人所得税?(1)纳税人及扣缴义务人在股权转让交易中,转让方为纳税义务人,而受让股权的一方是扣缴义务人,履行代扣代缴税款的义务。(2)纳税(扣缴)申报的时间《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2012〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况:A、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。B、股权变更登记与纳税申报同时进行股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让
    2023-04-16
    99人看过
  • 什么是企业所得纳税人,企业所得税纳税
    一、什么是企业所得纳税人企业所得纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,这样能消除重复征税。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税纳税人有以下六种:1.国有企业;2.集体企业;3.私营企业;4.联营企业;5.股份制企业;6.有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。《企业所得税法》第一条:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人
    2023-06-25
    88人看过
  • 高新技术企业技术转让所得,怎么计算企业所得税
    问:公司享受高新技术企业15%所得税优惠税率,现发生技术转让所得,应如何计算企业所得税?答:根据《企业所得税法实施条例》第九十条规定,企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。又根据《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号)对符合条件的技术转让所得减免企业所得税有关问题明确如下:(一)技术转让的范围,包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中:专利技术,是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。(二)本通知所称技术转让,是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定
    2023-05-04
    266人看过
  • 增值税和企业所得税如何计算,增值税和企业所得税都要交吗
    增值税的计算方法为通过物品加工或商品销售按规定的税率进行计算并予以扣除进项税额得出。而企业所得税则是应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。增值税和企业所得税并不一定都要缴纳,需根据企业具体经营活动是盈利还是亏损进行判断。一、增值税和企业所得税如何计算增值税的计算方法为根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除进项税额,其差额就是增值税应纳税额。企业所得税的计算方法为,应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或
    2022-07-29
    425人看过
  • 合伙企业是否缴纳企业所得税,合伙企业个人所得税怎么算
    合伙企业不缴纳企业所得税,企业所得税的征税对象不包括合伙企业,合伙企业个人所得税的缴纳分为两种情况,合伙人为法人的情况下按照25%的比例缴纳企业所得税,合伙人为个人适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。一、合伙企业是否缴纳企业所得税合伙企业是不要交企业所得税的。企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照法律规定缴纳企业所得税,而个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税。合伙企业包括普通合伙企业和有限合伙企业。《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。二、合伙企业个人所得税怎么算合伙人分为有限合伙人以及普通合伙人。若是合伙人为法人,通常在不考虑其他优惠条件的时候,是按照25%的比例缴纳所得税;合伙企业的合伙人是自然人,也就是个人的时候,按照
    2022-09-13
    177人看过
  • 企业所得税的集体企业所得税是怎么样
    本篇文章主要介绍了有关,集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。集体企业所得税是由原工商所得税演变而来的。企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。集体企业所得税集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生
    2023-06-07
    425人看过
  • 企业所得税个人所得税怎么计算,个人所得税申报流程
    一、企业所得税个人所得税怎么计算企业所得税个人所得税股权转让税费计算方法分别如下:1.企业收入所得税计算公式为:企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。其中,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。2.个人所得税计算公式为:应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数,应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点。二、个人所得税申报流程个人所得税申报流程具体如下:1.领取申报表纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取个人所得税纳税申报表2份并填写。2.办理申报纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。3.缴纳税款(1)当期申报没有税款的,经税务机关审核,纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的,当场办结。(2)当期申报有税款的,纳税人需缴纳税款,税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结
    2023-06-27
    266人看过
  • 企业拆迁补偿所得税怎么计算
    (一)企业取得搬迁补偿费收入,凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产(以下称重置固定资产)的,应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额,冲减企业重置固定资产的原价。(二)企业取得搬迁补偿费收入,凡搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的,根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十四条的规定,应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额,计入企业当期应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。一、企业拆迁补偿收入用交企业所得税吗企业所得税根据《关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知财税[2007]61号规定:对企业取得的政策性搬迁收入,应按以下方式进行企业所得税处理:1、搬迁企业根据搬迁规则,用企业搬迁收入购置或建造与搬
    2023-03-03
    321人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 企业所得税怎么算合伙企业要缴纳企业所得税吗
      湖北在线咨询 2022-07-25
      企业所得税的税率为25%的比例税率。企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心。 法律依据如下: 《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定,企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%; 第三条第三款的内容:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取
    • 辞退福利企业所得税是有何标准
      新疆在线咨询 2022-07-12
      按照新会计准则的相关规定,职工离职补偿费属于职工辞退福利,既不属于工资薪金也不属于职工福利费,而应属于与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出。 但由于辞退福利分为职工有选择权和没有选择权两种情况,因此在企业所得税前扣除时也有所不同。 如果职工没有继续在职的选择权,那么辞退福利被视同因与职工解除劳动关系给予的补偿。企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出在实际发生时,可以在企业所得税税前扣除。
    • 小规模企业企业所得税计算方法,增值税怎么计算?
      北京在线咨询 2022-07-31
      一、小规模纳税人的的企业所得税的计算方法 小规模纳税人的企业所得税有两种征收方式: a.是查账征收,按照财务报表利润进行汇算清缴,税率25%; b.实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行征收的企业,依据是国税发[2008]30号《企业所得税核定征收办法》,计算方法:(销售额*应税所得率)*适用所得税税率=应交企业所得税。所得税率在办法中有规定,如农牧林业3--10%
    • 怎样计算企业利润分配所得税
      天津在线咨询 2022-10-28
      个人所得税需要根据个人的工资、分红等具体数额确定
    • 企业所得税扣除凭证管理办法,企业所得税怎样计算?
      河北在线咨询 2022-07-31
      企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税的税率为比例税率,一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业,按18%的比例税率征收,对年所得额在3万元以上,10万元(含10万元)以下的企业,按27%的比例税率征收。