1、子女教育附加项目扣除。适用于学前教育、义务教育、高中教育阶段和高等教育阶段。子女教育专项扣除的标准为每个子女每年12000元(每月1000元)。
对于每个子女可以选择由一方扣除,也可以双方父母各扣500元,已经确定一个纳税年度内不得改变,需要携带接受教育的相关证件。
2、继续教育附加项目扣除。接受学历学位教育每月的扣除标准为400元,专业技术人员继续教育资格扣除每年标准为3600元,继续教育的需要持职业资格相关证书。
3、住房贷款利息附加项目扣除。抵扣标准为每月1000元,可以选择夫妻一方扣除,也可以夫妻双方各扣50%,需要携带住房贷款合同、还款凭证。
4、住房租金附加项目扣除。直辖市、省会城市每月标准1500元、市辖区人口超过100万的城市每月标准1100元,人口不超过100万的城市每月标准800元,需要提供住房租赁合同、协议。
5、赡养老人附加项目扣除。如果是独生子女,每月抵扣标准为2000元,如果不是独生子女可与兄弟姐妹分摊每月2000的标准,一旦协商确定,一个纳税年度内不能更改。
6、大病医疗附加项目扣除。在医保目录范围内,每年限额80000元,个人负担超过15000的部分可以抵扣;
可以选择本人抵扣,也可以选择由配偶抵扣,未成年子女的可以由父母一方抵扣,需要携带住院结算收据、发票、病历等。
个人所得税计算中的专项抵扣是怎样的
1、子女教育
3岁到博士,需要全日制,包括职业技术学校;
继父母、养父母,只要有抚养关系都可以抵扣;
未满3岁不能扣除;
有学籍但休学时,也可扣除;
父母离异的,双方商量决定;
每个子女抵扣总额不超过1k,被扣除人不超过父母2人。
2、继续教育
有学历、学位的继续教育,每个月400扣除,不超过48月;
职业技能教育,以证书为准,证书取得当年,当年3600元一次扣除;
职业技能证书,以人社部的职业资格目录为准(140个项目);
本科以下的继续教育,可以本人扣除,也可以父母扣除,不能同时扣除;
学历学位教育,尚未取得证书的,也可以扣除(主要看纳税人是否有真实参加学习,看学籍,没有学籍看考籍;如中间更换专业,可重新计算48个月)。
3、大病医疗
没有明确设定大病范围,以自付1.5万起算抵扣;
子女、配偶生病,也可以由纳税人本人来抵扣,主要考虑因素为生病方是否有收入能力;
起扣线:医保报销自己负担的部分,超过了1.5万,达到了大病税前扣除的标准,最多8万;
必须在次年汇算清缴时扣除,无法月度扣除,无法跨到第三年扣除。
4、房贷
首套房,每月1000,只能扣一套;
夫妻双方可以只扣一方,也可以双方分摊50%;
婚前双方各自购房,双方可以选择一套房来扣(避免因房婚变);
判断首套住房贷款的标准(各地也许不同),可咨询贷款银行;
不超过480个月(国内房贷平均还贷年限);
资料备查:购房合同、贷款资料原件。
5、房租
工作地没有任职受雇单位的,以个税受理城市为准;
房租分3挡,目的是补贴一二线城市的租房人群;
配偶在本市有自有住房的,不能扣除;
房贷利息、房租专项扣除,二选一。
6、赡养老人
如果祖父母没有子女,孙辈隔代赡养时,孙辈可抵扣;
老人年满60周岁,就可抵扣,无论是否退休;
和老人人数无关,一律2000/月;
非独生子女的分摊方式和额度在一个纳税年度内,不可变更;
非独生子女分摊方式时,老人指定分摊优先于子女约定分摊;
包括非婚生、有抚养关系的继养子女;
不包括配偶的父母,因为儿媳和女婿,无法定赡养义务,只有协助赡养义务。
例:
已婚人士小刘在北京上班,月收入1万元,“三险一金”专项扣除为2000元,每月租金4000元,有一子女上幼儿园,同时父母已经60多岁。
解析:
根据新政策,小刘就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额),所以,个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)3%=0元。
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条,纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
-
个人所得税如何进行抵扣
438人看过
-
如何抵扣个人所得税
409人看过
-
个人所得税如何抵扣
54人看过
-
个人所得税抵扣如何实施
443人看过
-
个人所得税抵扣如何申报
292人看过
-
个人所得税如何扣税
237人看过
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,... 更多>
-
个人所得税如何抵扣河北在线咨询 2022-11-14个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况,适时调整专项附加扣除范围和标准。
-
如何抵扣个人所得税香港在线咨询 2022-09-04主要是在子女教育、、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和老人六项专项附加中扣除。子女教育,按照每月1000元每个子女的标准定额扣除。继续教育,在规定期间分别按每月400元和每年3600元定额扣除。大病医疗,可扣除的医药费用支出包括人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出,自负医药费用超过1.5万元,可在每年8万元限额内据实扣除。住房贷款利息,首套房贷利息按1000元/月扣除。住房租金,、省会(首
-
个人所得税如何抵扣山东在线咨询 2023-03-29一、个人所得税怎么抵扣 1.纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除; 2.住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除; 3.纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除; 4.纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除;纳税人接受学历或非学历继续教育
-
如何进行个人所得税的扣除四川在线咨询 2022-08-14我国法律规定,月收入超过3500的公民,需要缴纳个人所得税。工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 个人所得税额是以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用3500元(外籍人员按4800元)后的余额,为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。 应交个人所得税额=(工资-个人交五险一
-
要如何抵扣个人所得税重庆在线咨询 2022-08-31主要是在子女教育、、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和老人六项专项附加中扣除。子女教育,按照每月1000元每个子女的标准定额扣除。继续教育,在规定期间分别按每月400元和每年3600元定额扣除。大病医疗,可扣除的医药费用支出包括人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出,自负医药费用超过1.5万元,可在每年8万元限额内据实扣除。住房贷款利息,首套房贷利息按1000元/月扣除。住房租金,、省会(首