土地使用税房屋占用面积如何扣减？-法师兄

土地使用税房屋占用面积如何扣减？

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-18 11:30:36 351 人看过

一、土地使用税房屋占用面积如何扣减？

土地使用税不可计入开发成本。房地产开发企业销售新建商品房的城镇土地使用税纳税义务截止时间，为房屋交付使用的当月末。房屋交付使用的时间为合同约定时间。未按合同约定时间交付使用的，为房屋的实物或权利状态发生变化的当月末。当实际占用的土地面积发生变化时，纳税人需要及时办理土地登记信息的变更（可通过电子税务局变更），计算公式为：纳税人实际占用的土地面积=(1－已销售房屋的建筑面积/项目可售建筑面积)×项目总占地面积，变更后的土地信息经主管税务机关确认后即生效，企业下次申报土地使用税时，系统即按照最新的占地面积计算应纳税款。

二、土地使用税的税额是多少？

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：

1、大城市1.5元至30元;

2、中等城市1.2元至24元;

3、小城市0.9元至18元;

4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

三、哪些情况下免征土地使用税？

1、企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。

2、企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

3、纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

法律综合知识
房产证土地使用面积是什么？土地使用权面积怎么计算？

细心的购房者在买房过户、拿到房产证和土地证后，会发现上面的土地使用权面积是0。遇到这种情况，购房者就会多方打听，为什么土地使用权面积是0?在房产证办理之后，很多购房者都会有这个发现，这到底是怎么回事儿?是的上土地使用权面积都是0，还是其中一部分?若是其中一部分房屋的土地使用面积是0，那么，这部分房屋到底是哪些?若自己房产证上的土地使用面积不应该是0，购房者该怎么办?一、房产证土地使用面积是什么？土地使用权面积怎么计算？土地使用面积是房地产业中的一个面积概念，主要包括以下几个方面：占地面积、建筑面积、居住面积。1、占地面积，即建筑物及其周边环境共占的面积。2、建筑面积，仅指建筑物的建筑面积。其计算主要从建筑物的外围来计算。3、居住面积，指室内居住面积。土地使用权面积是指房屋所分摊的所在土地使用权的面积，这个面积相对来说数值较小。计算公式为：分摊土地使用权面积=房屋建筑面积/楼房总建筑面积乘楼

2023-01-13

432人看过
管制
土地使用面积和房屋建筑面积为什么不一样

1、土地使用面积和房屋建筑面积不一样原因为：房屋的建筑面积包含了房屋建筑分摊面积和实用面积，而土地使用面积只包含了平面面积。如果是楼层越高，土地面积就会远远小于房屋的建筑面积。2、法律依据：《中华人民共和国土地管理法》第四条，国家实行土地用途管制制度。国家编制土地利用总体规划，规定土地用途，将土地分为农用地、建设用地和未利用地。严格限制农用地转为建设用地，控制建设用地总量，对耕地实行特殊保护。前款所称农用地是指直接用于农业生产的土地，包括耕地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面等；建设用地是指建造建筑物、构筑物的土地，包括城乡住宅和公共设施用地、工矿用地、交通水利设施用地、旅游用地、军事设施用地等；未利用地是指农用地和建设用地以外的土地。使用土地的单位和个人必须严格按照土地利用总体规划确定的用途使用土地。一、建筑面积和使用面积是什么意思1、建筑面积包含使用面积，还包含公摊面积，是房屋房产证

2023-02-21

107人看过
法律综合知识
房屋使用税和土地使用税是否一样？

一、房屋使用税和土地使用税是否一样？房屋使用税和土地使用税是不一样的。这两税的纳税人都要分情况而定的：土地使用税纳税义务人：（一）土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；（二）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；（三）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（四）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。房产税纳税义务人：（一）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。（二）产权出典的，由承典人纳税。（三）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税（四）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。（五）无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。二、什么情况下土地可以协议出让？（1）供应商业、旅游、娱乐

2024-01-22

209人看过
农村宅基地
农村宅基地使用面积和房屋面积

农村村民一户只能拥有一处宅基地，宅基地面积标准(包括附属用房、庭院用地)，使用耕地最高不得超过125平方米用其他土地最高不得超过140平方米区有条件利用荒地、荒坡的，最高不得超过160平方米。宅基地的用地面积限额为：三人及三人以下的农户75m2以内，四人的农户100m2以内，五人的农户110m2以内人及六人以上的农户125m2以内。使用非耕地的，每档最高可增加15m2区有条件利用荒坡、荒山建房的，每档最高可增加35m2。实施旧村改造、下山移民拆除面积超出用地限额20m2以上的，可放宽一个档次的用地限额。一、怎样申请宅基地建房吗（一）农村居民申请宅基地的条件农村居民申请宅基地必须符合下列条件：一是农村居民年龄必须年满十八周岁且符合分家条件；二是农村居民建房必须符合土地利用总体规划和土地利用年度计划及村镇建设规划；三是农村居民建房限额标准，使用原有宅基地和村内空闲地的限额面积为180平方米，使

2023-03-07

437人看过

土地使用税
怎么计算土地使用税的计税面积

纳税人实际占有土地的使用权属于共有的，以所在宗（丘）地面积为计税依据。房地产登记中已对宗（丘）地面积按照房屋建筑面积进行分摊的，计税土地面积以房地产权证上记载的分摊土地面积为准。未经房地产登记或者房地产登记中未对宗（丘）地面积按照房屋建筑面积进行分摊的，计税土地面积依如下公式计算：计税土地面积＝纳税人的房屋建筑面积÷宗（丘）地内所有房屋的总建筑面积×宗（丘）地面积。前款规定的宗（丘）地面积、纳税人的房屋建筑面积、宗（丘）地内所有房屋的总建筑面积，以房地产权证、建设用地批准文件以及其他房地产登记资料为准。宗（丘）地内有专有土地的，确定宗（丘）地面积时，应当扣除该专有土地的面积。未经房地产登记或者房地产登记中未对宗（丘）地面积按照房屋建筑面积进行分摊，且无法按照本条第三款、第四款的规定确定计税土地面积的，应当以实际测量的土地面积计税。一、土地税使用税减免政策按照税法规定，施工企业可以享受的城镇

2023-02-28

397人看过
土地开发
土地使用占用税是哪些

土地使用占用税，又称耕地占用税。耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是我国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税收。耕地占用税特点耕地占用税作为一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种，与其他税种相比，具有比较鲜明的特点，主要表现在：1、兼具资源税与特定行为税的性质耕地占用税以占用农用耕地建房或从事其他非农用建设的行为为征税对象，以约束纳税人占用耕地的行为、促进土地资源的合理运用为课征目的，除具有资源占用税的属性外，还具有明显的特定行为税的特点。2、采用地区差别税率耕地占用税采用地区差别税率，根据不同地区的具体情况，分别制定差别税额，以适应中国地域辽阔、各地区之间耕地质量差别较大、人均占有耕地面积相差悬殊的具体情况，具有因地制宜的特点。3、在占用耕地环

2023-02-08

235人看过
法律综合知识
土地使用税土地面积计算公式是什么

一、土地使用税土地面积计算公式是什么根据现行法律法规，土地使用税的计算公式如下：应缴纳税款的土地使用税＝纳税人实际占用的土地面积×特定地区内单位面积土地使用税年度基本税收标准。在这个公式中，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积作为主要计税依据，予以依据法定税额予以具体计算并征收。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。第四条土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。二、土地使用税怎么计算的我国土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定税额计算征收，大城市五角至十元，中等城市四角至八元，小城市三角至六元，

2024-04-24

65人看过
法律综合知识
房屋土地使用税是多少

就房屋土地使用税是多少的问题分析解答如下：城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

2022-02-22

266人看过

土地使用税
使用商业土地土地使用税可以减免吗？

商业土地的土地使用税一般是不可以减免，只有诸如以下的情形才可以减免税额：(一)按照《土地使用税暂行条例》等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。一、土地使用税的征收时间按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，

2023-06-26

201人看过
占有
城镇土地使用税的计税依据是纳税人的实地占有面积吗

就是；1.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；2.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。3.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。注意：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。一、城镇土地使用税的税率城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。城镇土地使用税每平方米年税额标准具体规定如下1.大城市1.5～30元；2.中等城市1.2～24元；3.小城市0.9～18元；4.县城、建制镇、工矿区0.6～12元。二、征税范围城镇土地使用税城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村集体所有的土地。根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，

2023-03-03

249人看过
土地使用税
如何写减免土地使用税的申请书

税务局：XX公司引进光谷作为高新技术产业，成立于2013年7月29日，地址：xxxxx；负责人：XX；财务负责人：XX；营业执照号：XX；税务登记证号：XX；经营范围：XX房地产，以XX为主。但到目前为止，公司还没有开展业务，没有收入，而且公司每年都要接纳过去的人才，尽可能少地缓解社会的就业压力。公司现有员工x人，其中博士x人，研究生x人，本科生x人，大专生x人。公司自成立以来，一直按时缴纳各项税费，但近两年来，生产经营形势不容乐观，竞争压力大，手头项目“少”“小”，盈利能力低。从公司的角度看，近几年承接的项目很少，银行贷款每月都要支付，收入几乎无法维持公司的各项支出。但公司2013年末资产总额为x万元，2013年末负债总额为x万元，未分配利润为x万元。全年实现营业收入万元，利润总额万元，销售形势严峻。由于上述原因，公司目前确实面临困难。为减轻企业负担，帮助我公司渡过难关，实现可持续发展，

2023-05-02

188人看过
土地使用税
房屋的房屋土地使用税是什么？

土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收，前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。土地使用税每平方米年税额：1、大城市1．5元至30元；2、中等城市1．2元至24元；3、小城市0．9元至18元；4、县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。购买房屋土地使用税吗城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。不需要的，拥有土地使用权的单位是房地产开发公司，所以住房的城镇土地使用税有房地产开发公司来缴纳。土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区

2023-08-04

261人看过

土地使用税
房地产开发用地土地使用税能否减免？

房地产开发用地土地使用税能否减免?根据《国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》(国税发[2004]100号)第二条相关规定：要严格按照减免税的管理权限和减免税审批程序办事，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。城镇土地使用税纳税义务人确定根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，如何确定纳税义务人?根据《国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》

2023-04-16

96人看过
法律综合知识
土地面积计入房产原值还交城镇土地使用税吗

根据相关规定，地役权使用费是必不可少的费用。其中，地役权使用费的具体金额因地域不同而有所差异，如在大城市每平方英尺每年的地役权使用费可高达30美元，而在小城镇则可能低至0．6美元或更少。需要明确指出的是，无论是在城市、县城还是建制镇，以及工矿区等任何范围内使用土地的单位和个人都必须按照规定缴纳地役权使用费。至于房产税，其征收方式主要依据房产的原始价值，并在此基础上进行一定比例的扣除（通常为10％－30％）。然后再根据扣除后的剩余价值进行计算，从价计征的税率为1．2％，从租计征的税率为12％。值得注意的是，房产税的征收工作由房产所在地的税务机关负责，且需按年度进行，分阶段进行缴纳。《城市房地产税暂行条例》第六条房地产税依下列标准及税率，分别计征：一、房产税依标准房价按年计征，税率为百分之一；二、地产税依标准地价按年计征，税率为百分之一点五；三、标准房价与标准地价不易划分之城市，得暂依标准房地

2024-08-22

66人看过