第一章总则

1.为了加强公司对出纳日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本制度。

2.公司本部及所属子公司、分公司均须遵守本办法。

第二章出纳日常业务的处理

1.本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

2.为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经营。

3.零用款项的支付，由零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。

4.零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”两份，一份自存，一份会同所有支出凭证并呈会计部门请款。

5.除零用金外，本公司一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

6.本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及转移。

7.除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符、领款人的印鉴是否相符，如有疑问应查明后方能支付。

8.凡一次支付未超过1000元者经由零用金支付外，其余一律开抬头画线支票支付。

9.出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付收款人或厂商，本公司人员不得代领；如因特殊原因必须由本公司人员代领的，需经总经理核准。

10.本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

11.支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

12.本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理：

(1)原始凭证的审核：

①内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票。

②预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具清款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

③一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票。

(2)会计凭证的核准：

①会计部门应根据原始凭证开具传票。

②会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。

③传票经主管及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付事宜。

13.有关船务运费、外汇结汇款、栈租以及各项费用等支出款，应填具“清款单”，检附输入许可证影印本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前款项可由经办人员直接向出纳签收，必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

14.本公司各项支出的付款日期如下：

(1)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及法定假日顺延)；但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

(2)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准日为限。

(3)薪金的付款：

①职员每月10日。

②作业员分10日、25日2次。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

15.会计部门支付款项倘有扣缴情况时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影印本一份附于传票后；凡有扣缴税款及免扣缴应申报情况者，会计部门应于次年1月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

16.薪金的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪金表”，于付款期限前一日送交会计部门。