一、营业税改增值税的好处
营改增后,在现行增值税17%和13%两档税率的基础上,新增11%和6%两档低税率,其中交通运输业适用11%税率,部分现代服务业除有形动产租赁适用17%的税率外,其余均适用6%税率,年销售额在500万以下的小规模纳税人的税率仍为3%。
从现有的数据来看,截至6月底,上海有13.9万户企业纳入营改增试点范围,整体减轻税收负担约44.5亿元。北京作为第二个实施试点的地区,已有10.04万户企业经确认纳入试点范围。根据2011年静态数据测算,试点改革将总减税约165亿元。
营业税改增值税的最大变化是,避免了对流通环节的全额征税,而是对生产经营增加值进行征税,意味着企业可以用设备采购、技术研发等成本投入进行抵扣。
以年营业额1亿元的一家交通运输业为例,营改增前当年要上缴税收300万元(1亿×3%)。营改增以后要上缴1100万(1亿×11%)税,但如果这家企业当年投入5000万元进行车辆革新,那么可以抵扣850万元(5000万×17%)。这么算来最后只需要上缴250万元的税。
二、营业税改为增值税对我们的生活有什么影响
理论上说,会为我们省下不少的钱。因为营业税是按营业额进行征收的,流转的环节越多,税就征的越多。而增值税是价外税,是可以进行抵扣的,每增加一道环节,仅对该环节的增值部分征税。所以理论上会省下不少钱。
三、营业税改增值税对企业有什么影响
1、得分析看从那方面讲了营业税是可以抵所得税的增值税是不可以的。
2、从上海试点的情况看,营改增对于企业而言是机遇与挑战并存。一方面,营改增可以克服重复征税的弊端,对于大部分企业可以降低税负;尤其对于占企业总数近70%的8.8万户小规模纳税人由原来按5%税率缴纳营业税调整为目前按3%税率缴纳增值税,原本税负相对较重的小微企业成为此项改革最大的受益者。
3、在经济下行压力加大的情况下,营改增有力地支持和促进了小微企业的健康发展。另一方面,试点开始阶段,部分企业会由于生产周期、成本结构等原因,进项税额较少,加之试点范围有限,从非试点地区无法取得增值税专用发票,因此出现税负增加的情况。
4、营改增后交通运输业税负有所提升,一方面是税改前交通运输适用3%的营业税,税改后变成11%的增值税,扣抵进项税后税负仍有所提升;另一方面,交通运输业受实际操作的影响,取得增值税专用发票困难,也使得其税负有所提升。
5、北京营改增对于一般百姓的影响不大,主要是降低中小企业税负,鼓励大学生自主创业,推动小型企业的发展,提高小型企业的在市场中的竞争力。同时营改增也解决了大中型企业多重纳税的问题。
6、根据测算,营改增如全国铺开,年税收收入预计净减少1000亿元以上。如今,我国已处在经济转型的关键时期,通过营改增的提速,理顺增值税链条,为服务业等第三产业降低税负,将有利于推动经济的转型调整。
7、根据测算,营改增后,将带动GDP增长0.5%左右,第三产业和生产性服务业增加值占比将分别提高0.3%和0.2%,高能耗行业增加值占比降低0.4%。
四、营业税改增值税的新动向
2012年12月1日,天津市、浙江省、湖北省和宁波市启动营改增试点,这是今年内最后一批试点的地区。据权威部门统计,营改增试点所覆盖的企业数量将会达到91万户。
营改增推向全国是大势所趋,接下来极有可能被纳入试点的行业有金融、邮电、通信、铁路运输和建筑安装5个行业,而随着营改增扩大到全国甚至整个服务业,减税规模会伴随着增值税率的下调,进一步扩大。不过,也有业内人士担心,这些新纳入的行业会遇到与交通运输业相同的税负不降反升的问题。
避免其他行业营改增后税负不降反升,应该完善征税链条环节,确保行业征税进销项税都能容易取得,同时针对不同行业,可以适量的采用不同的税率。
目前地方税务部门已开始进行邮电通信业的营改增试点培训,通信领域或将成为营改增下一个扩围行业。此外,建筑安装业和房地产业的营改增税率目前也初步拟定。
建筑安装业推行营改增的主要限制因素在于难以获得足够进项抵扣,导致改革后相关行业税负有可能增加。而对于房地产业,税务部门人士透露,未来营改增后增值税率或为17%,除了可以抵扣已经改为增值税的设计、施工、监理经纪、广告等进项外,还可抵扣固定资产、办公用品的进项。此外,支付给政府部门的地价款和各种市政配套费也可从营业额中扣除,相关行业税负也能得到降低。
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