注销税务登记时哪些情况须清算所得税？-法师兄

注销税务登记时哪些情况须清算所得税？

来源：互联网时间： 2023-06-05 15:32:14 246 人看过

对于境外企业境内承包工程或提供劳务的，根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定，其只需要在办理税务登记注销前，结清在华承包工程或提供劳务应缴纳的税款(包括企业所得税)。

下列企业应进行所得税清算处理：

(一)按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业。

(二)企业重组中需要按清算处理的企业。

其中，按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的主要包括以下几种类型：

1.企业解散。合资、合作、联营企业在经营期满后，不再继续经营而解散;合作企业的一方或多方违反合同、章程而提前终止合作关系解散的。

2.企业破产。企业资不抵债，按《破产法》进行清算的。

3.其他原因清算。企业因自然灾害、战争等不可抗力遭受损失，无法经营下去，应进行清算;企业因违法经营，造成环境污染或危害社会公众利益，被停业、撤销，应当进行清算的。

而对于企业重组中需要进行企业所得税清算的，根据财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)规定，主要包括以下4种类型：

1.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织的。

2.企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)的。

3.不适用特殊性税务处理的企业合并中，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

4.不适用特殊性税务处理的企业分立中，被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税务登记相关文章

企业所得税
注销时如何清算企业所得税

一、注销时如何清算企业所得税1、根据相关法律规定确定公司所得税清算处理的具体内容：公司的全部资产(资产均应按可变现价值或交易价格，并确认资产转让所得或损失);债权清理、债务清偿的所得或损失;预提或待摊性质的费用;依法弥补亏损，确定清算的所得;所得税;可向股东分配的剩余财产、应付股息等。2、确定企业终止生产经营开始清算之日：通常企业终止生产经营的开始清算之日一般为以下日期之一---企业章程规定的经营期限届满之日;企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日;企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日;企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。3、第一个纳税年度中结算清缴所得税：第一个纳税年度是指为1月1日到终止生产经营之日，在第一个纳税年度，企业应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴(应退)

2023-05-30

410人看过
债务人
在哪些情况下需要办理税务注销登记

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。申请注销登记，应提交下列文件、证件：（1）法定代表人签署的注销登记申请书；（2）原主管部门审查同意的文件；（3）主管部门或者清算组织出具的负责清理债权债务的文件或者清理债务完结的证明。一、公司注销后公章有法律效益吗公司注销时公章是要销毁的，因此公司注销后公章是没有法律效益的。企业注销时，原公章是由制发机关制发的，交由制发机关销毁，没有制发机关的，企业可自行销毁。公安机关不受理注销企业的公章销毁。公司注销是指当一个公司宣告破产，被其它公司收购、规定的营业期限届满不续、或公司内

2023-03-29

331人看过
企业所得税
企业所得税汇算清缴须注意哪些事项

一年一度的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴又如期而至，税务机关提醒纳税人在汇算清缴期间要注意以下六事项：一是及时提出减免抵税申请以便享受各项税收优惠政策;二是及时做好各项纳税调整。目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整;三是及时调整各项免税项目。对于已计入企业年度会计利润，但税法规定可以免税的，纳税人在汇算清缴时可以按规定调减应纳税所得额，以避免多缴税款;四是及时弥补以前年度的亏损。企业年度有盈利，税法规定可以弥补以前年度的亏损，但弥补期限不得超过5年，为此企业可根据实际情况调减应纳税所得额;五是及时调整时间性差异。在汇算清缴时，除了要考虑永久性差异外，对时间性差异影响企业应纳税所得额的，也应及时予以调整;六是及时办理汇算清缴。税法严格规定了

2023-05-04

268人看过
税务登记
纳税人办理注销税务登记须知

纳税人办理注销需要本人去吗?纳税人办理注销需携带以下资料，不要求法人必须亲自申请：1、税务登记证及其副本和其他税务证件。2、单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。3、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。4、非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。5、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。6、使用增值税税控系统的的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和IC卡。纳税人办理注销税务登记受理条件纳税人解散、破产、撤消以及其他情形依法终止纳税义务或被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的。受理时限应当在向工商行政管理部门或相关机关申请办理注销登记之前办理。按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记及被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自有关机

2023-02-22

427人看过

营业执照
清算所得税注销如何处理

对不符合《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》的重组业务，公司注销清算所得税如何处理，需按清算所得税处理企业重组业务的处理，适用特殊税收处理原则，如企业由法人转为独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织，（二）在中华人民共和国境外（包括香港、澳门、台湾）转移登记地点；对不适用特殊税收待遇的企业合并、分立，重组后的企业不需要办理上述清算手续，但在确定清算开始日和清算期间时，按所得税处理清算，公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，董事会及其他权力机构宣布解散的决议日期2.股东大会或股东大会及其他类似组织决定解散的，股东大会或者股东大会及其他类似组织的决议日期3.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被吊销的，被宣告破产的企业为人民法院解散或者宣告破产之日。经董事会等有关部门批准的企业重组协议或者合同的签订日为被宣告破产之日企业重组需按清算处理6.其他需要清算的

2023-05-07

240人看过
企业所得税
企业所得税税务汇算清缴

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。一、一般纳税人所得税是月报还是季报一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人企业所得税通常是按季申报。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。《企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。二、企业报税是在每个月的什么时候企业应当自

2023-04-12

492人看过