税收筹划的概念
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-07 11:23:37 72 人看过

本文为您解读税收筹划的问题,并对税收筹划的概念做了一下总结。

税收筹划又称合理避税。它来源于1935年英国的税务局长诉温斯特大公案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(TaxSavings)的经济利益。

这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓税收利益最大化,包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻。

对企业增值税税收筹划概念的探讨,首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入中国,译自tax-planning一词,也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科,许多问题尚不成熟,因而国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言,国内外学者对这一概念的表述大体如下:

1)荷兰国际财政文献局(IBFD)所编写的《国际税收辞典》一书认为:税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,达到缴纳最低的税收。

2)印度税务专家N.J.亚萨斯威所著的《个人投资与税收筹划》认为:税收筹划是指纳税人通过财务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。

3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中说道:税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分......税务已成为重要的环境因素之一,对企业既是机遇,也是威胁。

4)美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为:在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。

5)税收筹划专家赵连志认为:税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排,尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是缴税最晚、缴税最少。

6)学者盖地认为:税收筹划也称税务筹划、纳税筹划,是指企业(自然人、法人)依据所涉及到的现行税法(不限一国一地),在遵守税法、尊重税法的前提下,运用企业的权利,根据税法中的允许和不允许、应该与不应该以及非不允许与非不应该的项目、内容,对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

7)国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中,把税收筹划明确定义为:税收筹划又称为纳税筹划,是指在遵循税收法律、法规的情况下,企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托代理人,通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划,以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月25日 05:32
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多税收筹划相关文章
  • 优惠型税收筹划和节约型税收筹划
    从税收筹划的途径和形式看,最基本的税收筹划可以区分为两种:优惠型税收筹划和节约型税收筹划。优惠型税收筹划,其着眼点在于选择和利用税收优惠政策,以优惠政策为依据,安排纳税人的生产经营活动。这种筹划靠优惠政策的存在做保障,一旦优惠政策取消或发生变更,就会直接影响筹划的效果,因此需要对优惠政策的走向有一个基本判断、预测。节约型税收筹划,其着眼点在于避免和减少税金支出的浪费,是通过对纳税人的生产经营活动进行分析研究,从节约的角度出发,调整纳税人的生产经营方式和方法,取消没有经济效益的生产经营行为和环节,避免和减少税金支出的浪费,求得经济利益最大化。只有正确判定和区分两种类型,才能有目的地开展税收筹划并达到节税效果。一方面,为纳税人开展税收筹划明确了方向,提供了思路;另一方面,有助于纳税人把握税收筹划和偷逃税的界限,避免将税收筹划变为偷逃税行为。优惠型税收筹划和节约型税收筹划有以下共同点:第一,都是
    2023-06-07
    125人看过
  • 税基式税收筹划
    税收筹划
    要降低税负,一个重要的思路就是减少税基。由于流转税的税基是销售额或营业额,降低税基难以操作,所以纳税筹划降价税基主要表现在所得税方面。由于收入总额降低的弹性不大,纳税筹划降低税基的做法,是在遵守各项会计制度的前提下,增加成本支出或费用摊销。主要表现在所得税。所得税的税基即计税依据是应纳税所得额,其计算公式是:应纳税所得额=收入-成本-费用常见的筹划技术有如下几种:筹资方式选择纳税筹划技术、费用摊销纳税筹划技术、存货计价的纳税筹划技术、折旧计算纳税筹划技术、资产租赁纳税筹划技术等。一、筹资方式选择纳税筹划技术筹资方式的纳税筹划技术,是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。主要包括筹资渠道的选择及还本付息方法的选择两部分内容。(一)企业常用的几种筹资渠道一般来说,企业筹资渠道有:(1)财政资金;(2)金融机构信贷资金;(3)企业自我积累;(4)企业间拆借;(5)企业内集资
    2023-06-07
    195人看过
  • 关税的税收筹划思路
    1、掌握关税的基本计税方法,寻找影响应纳税额的因素我国关税的基本计税方法是,以进出口货物的价格或者数量为计税依据,按照规定的适用税率或税额标准计算应纳税额。应纳税额计算公式:(1)应纳税额=应税进出口货物数量×单位关税完税价格×适用税率(2)应纳税额=应税进出口货物数量×适用税额标准(复合关税的计算是将以上2个公式结合起来使用)2、逐一探寻影响因素的筹划空间,寻找合适的税收筹划方法。例如:属于某一大类来料加工货物和进口的成品货物,不仅单位关税完税价格有差异,而且适用税率有差异,所以最终只有要比较二者在多方面的优劣(如:成本、交货时间等),才能找到较适合的筹划方法。3、考虑相关的影响应纳税额的外因,拓宽税收筹划思路。这里相关的外因包括贸易方式、货物的国际国内市场价格变动趋势以及该货物在其他贸易国的关税情况等,这些外因有可能提供更宽的筹划思路。由于贸易至少是在双方之间完成的,所以站在购买方的税
    2023-06-07
    272人看过
  • 企业所得税税收筹划——广告宣传方式的税收筹划
    现在,人们经常看到各种各样的街头广告:高楼悬挂的横幅、流动的车厢广告等等。在激烈竞争的市场经济中,企业对广告宣传越来越重视,通过有效的广告宣传开拓新市场、巩固已有市场和树立良好的企业形象,成为企业发展的重要手段。企业在进行广告宣传策划时,应考虑所采用的广告宣传方式,因为不同的广告形式会导致企业承担不同的税负。因此广告宣传策划需要进行必要的税收筹划,既达到宣传效果,又节约税收成本。我国目前涉及企业广告宣传费用列支的税收法规,主要集中在企业所得税方面。根据有关规定,纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%(食品等少数几个行业为8%)的,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转。纳税人申报扣除的广告费支出,必须同时符合3个条件:广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;已实际支付费用,并已取得相应发票;通过一定的媒体传播。除了通过媒体发布的广告外,纳税人每一纳税年度发生的
    2023-04-24
    203人看过
  • 偷税·避税·税收筹划
    税收与死亡一样,不可避免。但谁也不愿多缴税,因为在总收入一样的条件下,税缴多了,利润必然会减少。为了增加利润、减少支出,有人偷税,有人避税(非法避税),还有人进行税收筹划(合法避税)。凡偷税总是要付出一定的代价。即使侥幸逃得了一时,也逃不了长久,因为这一次查不出来,不等于下一次查不出来。俗话说,真的假不了,假的真不了。一旦被查出,不但要追缴税款及滞纳金,还要被处以罚款,如果构成偷税罪,还要承担相关的刑事责任。这样一来,不但经济上损失惨重,而且声誉上也会遭受影响。刘晓庆税案就是前车之鉴。于是就有人主张避税。避税,有非法与合法之分。非法的避税,违背了税法制定的意图,弄不好很可能酿成偷税。转让定价是避税的主要形式,无论是外资企业还是内资企业,凡是能通过转让定价降低税负的,谁也不会放弃这个绝妙的机会。不过,把戏人人会做,各有巧妙不同。税法规定,关联企业之间发生的业务往来,如果没有按照独立企业正常的
    2023-06-07
    55人看过
  • 税收筹划和税收规避
    一、税收筹划即应纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税地位的低位选择。这是纳税义务人为了达到合理纳税的目的而制定的税收规划,是企业财务管理的一个有机组成部分。纳税人通过精心研究税收制度和法律上的漏洞而作出的税收筹划的主要步骤。例某跨国公司通过买进低税国被清算的亏损企业来减轻税负,其税收筹划过程是这样的:假定某高税国的X公司原应税所得1000万美元,所得税税率为50%。应征所得税是500万美元。某低税国的Y公司亏损200万美元,X公司支付100万美元将Y公司购进,作为X公司的分公司。这样,两公司的所得应该汇总计算交纳所得税。按X公司所在国的所得税率50%交税,那么总计应交税400万美元,比未购进Y公司前少交100万美元的所得税,减去购Y公司支付的100万美元。即X公司在此次购买中获得了相当于100万美元的资产的一家公司,却分文未付。其计算如下:X公司原应税所得1000万美元;减Y公司亏损额200
    2023-06-07
    116人看过
  • 纳税筹划与税收筹划有什么联系
    纳税筹划是对纳税的运筹谋划。纳税筹划是以企业为主体,通过对企业经营安排和财务管理等方面的改变来达到节税的目的;纳税筹划是以节省税款、规避纳税风险为目的的。大家知道,税务征管里有两个方面:征税——税务机关;纳税——纳税人。可见,纳税筹划是税务征管里的概念,只是纳税人这一方面在纳税时进行的运筹谋划。税务筹划:是指税务部门总结以前的税务工作经验并对以后的工作加以修正和完善,作出周期性的计划。这里的税务工作是全面的包括税收,督察,管理等全面的工作。税收筹划:是指(1)税收筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人,即纳税义务人;(2)税收筹划具有科学性,合法性,并符合公家的税收政策导向,具有广阔的发展前景;(3)税收筹划的目的是获得税收的利益。税收筹划是税收的筹划,税收是什么?税收就是“税的收取”。也可称“税的征收”。因为,政府依法收取就是征收。像管理就是“管辖治理”一样。不管有“五因素说”,还是“七因
    2023-05-03
    408人看过
  • 纳税筹划合伙企业怎么税收筹划
    合伙企业最大的特点是在合伙企业中,合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担。由于合伙企业从整体而言带有松散性,不能算是一个独立核算企业,因此,与个人独资企业一样,从2000年1月1日起,对合伙企业停止征收企业所得税,各合伙人的投资所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。案例:某合伙企业是由4个合伙人出资组建的,各人的出资均为25%,经营了1年以后,获得了12万元的税前利润。根据现行税法,不对这部分所得征收企业所得税,而仅在分配利润时征收一道个人所得税。当合伙企业分红时,各合伙人应缴纳的个人所得税为:120000÷4×20%-1250=4750(元)。征税后,各合伙人所得的净收益为:30000-4750=25250(元)。这样,合伙企业的每个合伙人实际税收负担率为:4750÷30000×100%=15.83%.值得一提的是,对个人独资企业和合伙企业经营所得,其个人所得税应
    2024-03-18
    170人看过
  • 税收筹划的方法有哪些,税收筹划的原则是什么
    一、税收筹划的方法有哪些1、避税筹划是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。2、节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。3、转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。4、实现涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处,但却能间接地获取一定的经济
    2023-06-07
    128人看过
  • 个人税收筹划与公司税收筹划是如何规定的
    一.个人税收筹划与公司税收筹划按税收筹划的主体来划分,可分为个人税收筹划和公司税收筹划。1.个人税收筹划这是相对于家庭和非公司经济组织而言,广泛利用的是自然人和非公司法人财产的信托管理等。它需先了解有关的税收法规与立法精神,其范围主要集中于个人储蓄、投资、房地产购置、综合所得申报以及其他有关个人财产税的征收等等。2.公司税收筹划这是相对于一般公司或集团公司而言。一般公司税收筹划除需了解有关的税收法规与立法精神外,还要充分了解公司组织形态、经营项目、投资途径、营销方式、盈余分配、会计处理等方面的因素,以便综合考虑。集团公司税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素,还包括内部企业之间、关联企业之间、申报整体单位之间、各项财务及各项税收之间的安排等。3.两种税收筹划的共同点无论是个人税收筹划还是公司税收筹划,都包括纳税人三个水平层次的总体税负最小化:(1)利用低税。(2)有效利用协调双重征税
    2023-05-04
    180人看过
  •  统筹缴纳的概念
    统筹缴纳是指在某个统筹地区,所有用人单位为职工缴纳的医疗保险费中,个人账户部分以外的部分。医疗保险统筹基金属于全体参保人员,由社会保险经办机构集中管理,统一调剂使用,主要用于支付参保职工发生的医药费、手术费、护理费、基本检查费等。医疗保险统筹基金实行专项储存、专款专用,任何单位和任何个人都不得挪用。统筹缴纳是指在某个统筹地区,所有用人单位为职工缴纳的医疗保险费中,个人账户部分以外的部分。医疗保险统筹基金属于全体参保人员,由社会保险经办机构集中管理,统一调剂使用,主要用于支付参保职工发生的医药费、手术费、护理费、基本检查费等。医疗保险统筹基金实行专项储存、专款专用,任何单位和任何个人都不得挪用。 医 疗 保 险 统 筹 基 金 如 何 管 理 ?医疗保险基金的管理和监督是保证基本医疗保险制度正常运转和职工利益的关键。为此,要从制度入手,抓好五个环节。首先,要抓基本医疗保险基金的财政管理,基
    2023-10-05
    135人看过
  • 契税的税收筹划的条件
    契税的税收筹划的条件是什么契税的计税依据为不动产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同,定价方法不同,因而具体计税依据视不同情况而决定。为了避免偷、逃税款,税法规定,成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,征收机关可以参照市场价格核定计税依据。契税的计税依据主要有以下几个方面:(1)土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。(2)以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。(3)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。(4)土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格差额
    2023-05-05
    469人看过
  • 企业筹建期间的税收筹划
    一、企业筹建期间的税收筹划1.一般而言,筹建期是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。公司注册成立之日为工商营业执照上注明的日期,这个时期发生的费用允许作为开办费税前扣除。而此间的开办费是指企业在筹建期发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出,但此间发生业务招待费、广告和业务宣传费,如何进行税务处理,则应根据情况予以分析审核确认。2.企业从事生产经营前发生的筹建费应包括取得工商营业执照前的支出,但取得的发票上名称应该是《名称预先核准通知书》上注明的公司名称(企业筹办处、投资方或经办人名称等)。如果发票上名称与后来注册公司的名称不一致,除非能够提供充分确凿证据,证明两个公司为同一公司,通常不能税前扣除。3.关于开(筹)办费的处理。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问
    2023-05-03
    266人看过
  •  土地收储计划的概念
    土地储备是指为调控土地市场、促进土地资源合理利用,依法取得土地,组织前期开发、储存以备供应的行为。土地储备工作统一归口国土资源主管部门管理,土地储备机构承担土地储备的具体实施工作。财政部门负责土地储备资金及形成资产的监管。土地储备是指县级以上(含)国土资源主管部门为调控土地市场、促进土地资源合理利用,依法取得土地,组织前期开发、储存以备供应的行为。土地储备工作统一归口国土资源主管部门管理,土地储备机构承担土地储备的具体实施工作。财政部门负责土地储备资金及形成资产的监管。 土 地 储 备 与 土 地 利 用 的 关 系 及 其 政 策 影 响土地储备是指国家或地方政府为了未来城市建设或其他用途,将土地收购、征收或征用,并存储起来以备未来使用。土地利用则是指土地被用于建设房屋、道路、桥梁、公园等各种用途的过程。土地储备与土地利用之间存在着密切的关系。一方面,土地储备可以为土地利用提供必要的物
    2023-09-08
    310人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>

    #税收筹划
    相关咨询
    • 什么是税收筹划?税收筹划的特点有哪些?
      贵州在线咨询 2022-10-24
      纳税筹划是通过事先的规划,在合乎税法规定的前提下,最大限度的降低纳税人税负的一种行为。首先,纳税筹划必须是合法的;其次纳税筹划是事先的一种规划;最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点:第一:合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是区别于逃税避税行为的基本标志。第二:筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一
    • 税务筹划的收费标准
      江西在线咨询 2024-03-21
      税务筹划的收费标准如下:1、如果一个企业的业务结构简单,大多在1000元到10000元之间;2、对于市场上的公司来说,公司的营业额越大,税收筹划的成本就越高。税收筹划的实际成本自然不同。在大多数情况下,税务机关将根据公司营业额的一定比例收取税务筹划费。
    • 税收筹划与偷税漏税的区别
      辽宁在线咨询 2024-03-25
      税收筹划与偷税漏税的区别是:1、税收筹划与偷税漏税有着本质的不同,:偷税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段,达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为,税收筹划是一种企业的筹划行为,前提条件是必须符合国家法律及税收法规;2、税收筹划与偷税漏税在经济行为上不同;3、税收筹划与偷税漏税在行为性质上不同;4、收筹划与偷税漏税在法律后果上不同。
    • 税收筹划对企业的意义
      新疆在线咨询 2022-03-30
      1,对于企业而言,税务筹划的意义税收筹划有利于企业利益最大化目标的实现。税收可视作经营费用,是企业纯利润的减项,企业在不违法的前提下不纳税或少纳税,就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护。税收筹划主要就是谋划资金流程,它是以财务会计核算为条件的,为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度,规范财会管理,从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。高素质的财务会计人员,规范的财会制度,真实可靠
    • 税收筹划的意义有哪些
      辽宁在线咨询 2022-10-24
      一、有助于提高纳税人自觉纳税的意识所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的,这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为,所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时,对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计,是纳税人积极纳税的一种表现.也就是说,纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础.二、有助