增值税专用发票若滞留应如何解决-法师兄

增值税专用发票若滞留应如何解决

来源：互联网时间： 2023-05-04 08:04:00 415 人看过

滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在90日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票，由于金税工程全国联网，目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，造成滞留。如何解决这个问题呢?

造成滞留发票的原因主要有以下几方面：

1.属于购进免税货物用，专用发票不得认证;

2.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证;

3.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留;

4.购货方接到专用发票超过90日(自2010年1月1日改为180日)认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

6.购货方发生走逃或注销。

滞留发票的不利影响

国税总局曾经专门发文要求各地税局检查滞留发票，各地税局也积极对滞留发票进行一张不漏的排查，要求存在滞留发票的每家公司必须对滞留的原因加以说明，同时对存在疑点的公司进行现场检查，发现部分公司存在不少滞留发票，主要是企业想偷漏税，做法是隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与一般公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

解决滞留发票的建议

由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留，去抵扣又属于不能抵扣的范围，所以若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。

1、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

2、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。

3、购货方接到专用发票超过90日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在90日内尽快认证。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
虚开增值税专用发票罪中的“虚开”如何理解

我国《刑法》中所规定的虚开增值税专用发票罪中所规定的“虚开”一般为行为人不按照实际情况如实开具增值税专用发票及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票的行为。《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。虚开增值税专用发票罪怎么处罚根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑

2023-07-31

269人看过
增值税
如何填写《增值税专用发票使用明细表》

填写《增值税专用发票使用明细表》的要求纳税人使用《增值税专用/普通发票使用明细表》时，应在“普通”两字上划线，表示该表为《增值税专用发票使用明细表》。本表根据纳税人销售货物或应税劳务开具的专用发票按序号逐票填写。一式两份，其中，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。其具体填写要求如下：1、填表日期，填写填写本表的具体日期。2、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。3、纳税人登记号，填写国税机关核定的纳税人登记号码。4、发票起止号码，填写在本张表格中的专用发票的起始及截止号码。5、“(共页、第页)”，填写《增值税专用发票使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。6、发票类别，空白不填。7、发票号码，空白不填。8、开票日期，填写专用发票上记录的开票日期。9、购货单位名称，填写全称，不得填写简称。购货方纳税人登记号，按专用发票上注明的购货单位纳税人登记号填写

2023-05-04

404人看过
增值税
增值税专用发票的风险该如何规避

一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理从取得发票方的主观态度来看，存在恶意取得和善意取得两种情况，按照税法规定，应分别对其进行处理：(一)恶意取得虚开的增值税专用发票我国目前采用的增值税计算方法为购进扣税法，即在计算进项税额时，按当期购进商品已纳税额计算。实际征收中，采用凭增值税专用发票或其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣的办法计算应纳税款。纳税人在实际经营过程中，出于少纳税款的目的，往往故意做大进项税额，而取得虚开的增值税专用发票是常用的方式之一。恶意取得增值税发票抵扣进项税的，根据《关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[1997]134号)的规定，除依照《税收征收管理法》及有关规定追缴税款外，还要处以偷税数额五倍以下的罚款;进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。构成犯罪

2023-05-03

155人看过
增值税
卷烟企业如何重开增值税专用发票？

问：我是一家卷烟生产企业的财务人员。请问，因卷烟价格调整，我们能否作废已开具的增值税专用发票，以调整后的价格重新开具增值税专用发票？答：能否因卷烟价格调整作废已开具的增值税专用发票而重新开具增值税专用发票要区分情况来定。《国家税务总局关于卷烟消费税计税依据有关问题的通知》（国税函〔2009〕271号）规定，自2009年5月1日起，卷烟工业企业符合下列情形的，可作废已开具的专用发票，以调整后的价格重新开具专用发票。（一）尚未将当月开具的专用发票交付卷烟批发企业、未抄税并且未记账；（二）增值税专用发票交付卷烟批发企业，同时具有下列情形的：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票当月；卷烟工业企业未抄税并且未记账；卷烟批发企业未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。因此，凡是卷烟工业企业向卷烟批发企业销售卷烟已开具增值税专用发票，只要符合上述规定的条件，可以先作废已开

2023-04-24

342人看过

法律综合知识
增值税发票滞纳金怎么算

税费逾期未交的，从滞纳税款之日起，即从规定缴纳税款的次日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。《税收征收管理法》第32条纳税人未按照期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2024-05-05

408人看过
法律综合知识
劳务费增值税专用发票税率是多少增值税?

（1）劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%;选择一般计税方法的，其增值税税率为11%。（2）含甲供的劳务分包模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%;选择一般计税方法的，其增值税税率为11%。（3）除清包工及含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税方法，适用增值税税率为11%。（4）劳务分包商为小规模纳税人的，“营改增”后其征收率统一为3%。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、

2023-08-11

435人看过
增值税
理解增值税发票

增值税发票是指因增值税纳税事项而开具的。由国家税务总局监制设计印制的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；增值税发票分为增值税普通发票和专用发票。增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。普通发票和增值税发票的区别是什么普通发票和增值税发票的区别在于：1、印制的要求不同。增值税发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制；2、使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，须由税务机关批准后由当地税局代开；普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，甚至未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购普通发票，没有特定

2023-07-08

427人看过
增值税
丢失了增值税专用发票的发票联和抵扣联应如何处理

问：我司丢失了一张增值税专用发票的发票联和抵扣联，该怎么办?答：根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)的规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，①如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证。②如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票的发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的，可使用

2023-05-05

192人看过

增值税
增值税专用发票由谁印制

根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业统一印制。《税收征管法》第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。《税收征管法》第二十三条国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。

2023-06-14

403人看过
增值税
增值税专用发票人工稽查

(一)稽查对象的选取专用发票的稽查工作应按月进行，除国家税务总局另有要求外，每月稽查户数不得低于增值税一般纳税人总户数的5%。有条件的地区应尽力扩大稽查的覆盖面，以提高纳税人的依法纳税的自觉程度。稽查的对象要有计划、有选择地确定。下述企业应被选作稽查的重点对象：1.以一定时期纳税人的有关资料为基准，逐步建立分行业的销售/购入正常比率及分行业的销售额(营业额)正常增长比率，凡偏离上述比率而又无正当理由的企业;2.申报的进项税额大于销项税额的企业;3.取得的进项抵扣凭证价税合计超过30万元的企业(中小企业较多的地区，可按实际情况确定具体数额);4.每月申报的销售额与该企业的经营场所、注册资金、固定资产、流动资产、从业人员、经营费用等不成正常比例而又无正当理由的企业;进项抵扣凭证来自专业市场、大案要案多发地区且数量较多、金额较大的企业等。(二)进项凭证的稽查1.进项凭证的稽查范围。对进项凭证进行

2023-06-07

313人看过
增值税
丢失增值税专用发票应怎样办理退税

增值税专用发票(抵扣联)是外贸企业用于申报出口退税与计算退税的主要凭证之一。对于丢失增值税专用发票能否继续申报出口退税，国家税务总局下发的《关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》(国税函〔2010〕162号)，区分两类情况对该问题进行了明确。一、发票联与抵扣联全部丢失根据国税函〔2010〕162号文件规定，对于外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。国税函〔2010〕162号文件首次明确在丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的情况下，通过认证相符记账联可以作为外贸企业申报并计算出口退税的依据。二、有发票联但抵扣联丢失根据国税函〔2010〕162号文件规定，对于外贸

2023-05-04

249人看过
增值税
增值税专用发票抵扣时间是多少，增值税发票的构成？

一、增值税专用发票增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。二、构成增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次

2023-05-06

126人看过

增值税
专用发票作废条件是什么及增值税专用发票如何作废

1.专用发票作废条件答：专用发票作废需要同时具备：(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方(或承运人)开票当月;(2)销售方(或承运人)未抄税并且未记账;(3)购买方(或实际受票方)未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。2.增值税专用发票如何作废?答：增值税专用发票作废：一般纳税人在开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。同时在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。3.货物运输业增值税专用发票如何作废?答：货物运输业增值税专用发票作废：一般纳税人在开具发票当月，发生应税服务中止、折让、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废

2023-05-04

72人看过
法律综合知识
怎样购买增值税专用发票

一、怎样购买增值税专用发票购买增值税专用发票需要携带相关资料以及印模，办理领购手续。主管机关根据纳税人的经营范围和规模，发给发票领购簿，因为专用发票涉及到国家税收，所以应严谨对待。《中华人民共和国发票管理办法》第十五条需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。二、增值税专用发票填开几个点增值税发票缴纳四个点或六个点。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补

2024-02-02

56人看过