政府资产划拨是否要交增值税-法师兄

政府资产划拨是否要交增值税

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-23 09:42:22 482 人看过

资产划转不属于营业税征税范围。征收销售不动产营业税是以有偿有偿转让不动产所有权为前提，所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。行政事业单位无偿划转资产过程中，作为原有资产产权单位既没有取得货币，也没有取得货物或其他经济利益。第五条同时规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，均视同发生应税行为缴纳营业税。但无偿划拨不等同于无偿赠与，无偿赠与是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人、受赠人表示接受的一种行为，这种行为的实质是财产所有权的转移。

一、侵权纠纷赔偿是否收税

根据情况而定，有的侵权赔偿不需要纳税，而有的需要纳税。如果是国家赔偿，根据《国家赔偿法》第四十一条规定：对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。因此，对当事人取得的国家赔偿金，法律规定不用缴纳任何税款，相应在企业所得税(或个人所得税)上应当一律作为免税收入。如果是民事赔偿，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》规定：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此，当事人因提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产而取得的损失赔偿，应按营业税的规定计算征收营业税，并依法计算缴纳企业所得税(或个人所得税)。

二、兄妹房产赠与需要交税吗

需要交纳契税、营业税和印花税，个人所得税不需要交纳。依据现行营业税暂行条例及其实施细则有关规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，原则上，赠与人是需要缴纳营业税的，缴纳营业税的税率是5%。赠与房产的契税是全额征收的，即由受领人按照3%的比例缴纳。印花税，是需要全额缴纳的，由订立合同的双方当事人，按照0.05%的比例缴纳。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税和房产税新政

1.具体关键词（1）适用主体：住房租赁企业（2）承租对象限制：向个人出租（3）出租标的物：住房（4）计税：适用简易计税方法，（5）按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税（6）政策实施日期：2021年10月1日起2.提前应对（1）合同：需要明确上述政策条件（2）一般纳税人出租不动产现可以选择适用简易计税方法：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。关于转租不动产如何纳税的问题，总局明确按照纳税人出租不动产来确定：一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。（3）增值税纳税义务发生时间为准：纳税义务发生时间在2021年10月1日前，还是适用征收率5%，2021年1

2023-03-04

68人看过
土地管理
政府能否收回已划拨的土地？

可以收回。划拨的国有土地使用权是指土地使用者经过县级以上人民政府依法批准，无偿取得的或者时缴纳了补偿安置等费用之后取得的没有使用期限所限制的国有土地的使用权。无偿取得了划拨土地使用权的土地使用者，因为迁移、解散、撤销、破产或者其他原因而停止使用土地的，市、县人民政府应当无偿收回其划拨土地使用权。划拨土地可以转移吗？国有划拨土地可以转移。依照行政划拨方式取得的土地使用权，一般不得进行转让，但经过市、县人民政府土地管理部门批准，并符合下列条件者，可进行转让：一、土地使用者是公司、企业、其他经济组织和个人；二、领有国有土地使用权；三、对土地上的建筑物、其他附着物拥有合法的产权；四、依照《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》的规定签订土地使用权出让合同，向当地市、县人民政府补交土地使用权出让金，或以转让划拨土地使用权所获收益抵交土地使用权出让金。《中华人民共和国土地管理法》第五十八条有下列情形之

2023-07-07

72人看过
增值税
增值税是否可以缓交

可以，但最长不超过3个月。延缓增值税到当地国税申请缓缴，并提交缓缴的证据。需要省级国税机关审批，审批期限为3个月。这是规定纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以申请延期缴纳税款，但最长不能超过3个月。税款延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局批准。延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。批准延期内免予加收滞纳金。一、残疾人保障金减免政策有哪些残疾人就业保障金不是必须缴纳。在贯彻实施《中华人民共和国残疾人保障法》的过程中，一些地方法规规定机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织安排残疾人就业达不到一定比例的，要交纳残疾人保障金（以下简称“保障金”）。为了规范和加强“保障金”的管理，特制定本《规定》。残疾人就业保障金简称残保金，是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体

2023-03-30

451人看过
增值税
房地产：土地增值税筹划要降低增值额进而降低增值率

据统计，房地产企业成本构成中，税收成本仅次于地价和建安成本，位列第三大成本。在预征阶段，各项税负已达销售额的8%～12%;项目结束进行清算，则普遍高达15%～25%，一线城市会达到25%以上。如何降低税负，并且控制相应的风险?这需要房地产企业在税收筹划上多下功夫。针对房地产企业而言，传统的税收筹划集中在土地增值税上，土地增值税筹划的总体思路是，降低增值额进而降低增值率，以达到少交甚至不交土地增值税的目的。土地增值税的筹划方法主要有以下几种：1、利用临界点按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。由于土地增值税适用四级超率累进税率，当增值率超过50%、100%、200%时，就会适用更高的税率。企业可以利用土地增值税的临界点进行筹划，避免出现适用更高一级

2023-05-08

202人看过

增值税
房产增值税新政策是怎样的，房产增值税怎么算

一、房产增值税新政策是怎样的2016年5月1日起实行营改增，取消营业税，开始征收增值税。新的税费政策规定是满2年住房过户免除5％增值税。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定：个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税。上述政策只适用于除北、上、深、广外的城市。而针对北、上、深、广的政策是：个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5％的征收率缴纳增值税。二、房产增值税怎么算应纳税额＝增值额×适用税率－增值额×速算扣除系数。增值税的征收方式：1、核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1％征收率征收，这种方式有点像现在的个人所得

2023-02-25

239人看过
转让合同
划拨土地是不是要补交税

一、土地划拨要缴税吗（一）按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》理解。条例第二条第一款规定“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”该款有两层含义，一是对纳税人应该这样理解：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有双方分别纳税。二是从应税范围来看，凡在城镇土地使用税开征范围内的土地，除条例第六条规定外，不论国有还是集体所有，都是城镇土地使用税的征税对象。（二）相关税收法规规定。国家税务总局《关于对已缴纳土地使用金的土地使用者应征收城镇土地使用税的批复》（国税函[1998]669号）规定：为了合理利用城镇土地，用经济手段加强对土地的控制

2023-04-04

480人看过
增值税
企业资产包转让增值税是否需要缴纳？

一、企业资产包转让增值税是否需要缴纳?企业整体转让资产不需要交纳增值税。《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。二、资产处置业务操作流程(一)入场1、信息来源(1)一手包信息一手包的信息来源相对狭窄，根据相关规定，银行的资产包转让邀约只能发给政府、四大资产管理公司和省级AMC，因此，对于其他的投资人而言，一手包的信息只能通过上述几家单位，或者银行内部人员获取。(2)二手及以上资产包这类信息来源相对比较广泛，可以直接向资产管理公司了解双方有计划转让的资产包，或者童那个个互联网交易平台网搜相关的资产包转让公告

2023-05-22

214人看过
增值税
固定资产营业外收入的处置是否需要交增值税？

营业外收入也是收入，在计算企业所得税时也是要计算的。1．如果销售的是使用过的固定资产：根据财税（2002）29号文件规定：纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），按照4％征收率减半征收增值税。根据财政部和国家税务总局的解释，“应税固定资产”是指纳税人销售使用过的固定资产时不同时符合以下三个条件（也就是同时符合以下三个条件就属于非应税固定资产免征增值税，如果有一个条件不具备就属于应税固定资产，按照销售额依4％的征收率减半征收增值税）。固定资产原值包括增值税吗这要分具体情况确定。企业购入固定资产时，取得了增值税专用发票可以抵扣进项税额的，其固定资产原值中不包含增值税税金部分。如果没有，则资产原值中包含增值税部分。而非一般纳税人企业则必须包含增值税的。具体如下：固定资产的原值包括进项税：一般纳税人企业购入固定资产时，取得了增值税专用发票可以抵扣进项税额的，

2023-08-05

293人看过

增值税
股份遗产要交增值税吗

股份遗产的继承是不需要缴纳任何的税费；股权继承是：1“自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格;但是，公司章程另有规定的除外”。首先需要查看下公司章程对股东资格的继承问题是否有作出约定，如果没有作出规定，则继承人对股东资格享有法定继承权。2、继承公证除了提交一般财产继承的材料外，由于股权继承的特殊性，还应提交下列证明材料：(1)出资证明;(2)股东名册;(3)公司的企业法人营业执照;(4)经工商行政管理机关备案的公司章程;(5)公司资产的评估报告3、到工商局办理股权变更登记手续一、哪些财产或权利不可以成为遗产或不可以继承？①与被继承人密不可分的人身权，人身权不能继承。如著作权中署名权。②与公民人身有关的债权、债务。以特定身份为客体的，不能继承。如受遗赠人(被继承人)先于遗赠人死亡的，受遗赠人的继承人不能继承遗赠中指定的财产。③国有资源的使用权。如采矿权、渔业权等。须重新申请，不能继承

2023-06-24

331人看过
营业税
财政资金增值收入是否征收营业税？

根据《国家税务总局关于财政资金增值收入征收营业税问题的批复》规定：（1）根据国税函发[1995]156号《国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》》第十条的规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按金融保险业税目征收营业税。因此，对投资公司将财政资金贷与他人使用而取得的贷款利息收入，应按规定征收营业税。（2）根据现行营业税政策规定，对投资公司将财政资金存入金融机构而取得的存款利息收入，以及以参股、控股方式对外投资而取得的收入，不征收营业税。但投资公司将财政资金贷与他人使用而取得的贷款利息收入，应按照规定缴纳营业税。（国税函[2001]1007号）

2023-06-07

235人看过
增值税
兼营增值税筹划

一个企业兼营免税、减税项目时，通过单独核算不同项目销售额，可以节减企业税收。兼营行为是指企业除主营业务外，还从事其他各项业务，一种是同一种税税率不同。如同是增值税的应税项目，既包括适用17%税率的货物，同时又兼营13%低税率的货物;另一种是不同税种税率不同，如增值税纳税人在其从事应税货物或应税劳务的同时，还从事属于征收营业税的各项劳务。具体分析如下：税种相同、税率不同：例如供销系统企业，一般既经营税率为17%的生活资料，又经营税率为13%的农业用生产资料等。不同税种、不同税率：这种类型的税通常是指企业在其经营活动中，既涉及增值税项目又涉及营业税项目。例如，增值税纳税人在其从事应税货物或应税劳务的同时，还从事属于征收营业税的各项劳务等。兼营应税和免税项目：一个增值税纳税人可能同时经营应税和免税项目。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的

2023-06-07

377人看过
增值税
农业财政补贴是否要增值税和所得税

首先，增值税肯定是免的，因为这不属于经营性收入，不属于经营流转额，不存在增值税的问题。其次，所得税只要附合条件，也是可以免征所得税的，具体财政补贴免税有下述两个政策依据：1、《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定：对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。2、纳税人从县级以上人民政府取得的符合条件的财政性资金，按照《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2009]87号)的规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额

2023-05-04

136人看过

工资
兼职发工资要交增值税吗

不需要。兼职的工资作为劳务报酬缴纳个人所得税。一、退休返聘工资10000元交多少税退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。按劳务报酬所得计算全年应纳个人所得税=(10000×12×80%-60000)×3%=1080元。退休返聘是指用人单位中的受雇佣者已经到达或超过法定退休年龄，从用人单位退休，再通过与原用人单位或者其他用人单位订立合同契约继续作为人力资源存续的行为或状态。退休返聘人员不仅包含本单位返聘员工，还有外来退休员工，他们都是领取养老金的人员，但又要分为两类：退休再任职和兼职。二、农民工需要缴纳个人所得税吗农民不需要交个人所得税。因为它不属于法定个税征收的范围。个人取得下列所得要缴纳个人所得税：1.工资、薪金所得；2.劳务报酬所得；3.稿酬所得；4.特许权使用费所得；5.经营所得；6.利息、股息、红利所得；7.

2023-03-25

413人看过
印花税
增值税营业税折旧固定资产要交印花税吗

1、购买固定资产印花税的，按照固定资产科目新增部分的金额乘以万分之三计算缴纳印花税；购买固定资产按合同征收印花税的，缴纳购销合同印花税。购销合同印花税率为万分之三元。或者直接在合同上贴足印花税票，注销，也是缴纳印花税。如果采取核定征收，也未订立固定资产购销合同，则暂时不需缴纳印花税。二、印花税是一种兼具行为性质的凭证税。在经济活动和经济交流中，书立．领取凭证是一种税收。应纳税证明：（1）购销、加工承包、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同姓质的证明书（2）产权转移文件；（3）营业账簿；（4）权利、许可证；（5）财政部确定征税的其他凭证可以看出，无论是购买固定资产还是清理固定资产，都不需要缴纳印花税。当然，如果你和别人订立购买固定资产的合同，或者清理固定资产的劳动合同，你应该为订立这份合同缴纳印花税。固定资产的折旧年限固定资产根据资产的不同折旧的最低

2023-08-07

125人看过