月底增值税怎么结转-法师兄

月底增值税怎么结转

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-20 10:39:21 349 人看过

增值税期末结算流程繁复，主要由以下几个重要阶段组成：

首先，销项税额与进项税额之结余需要分别进行计算并汇总。

在每月的最后一天，每个企业都必须对本月生成的销项税额及已支付的进项税额进行详细的核算及比较。

若发现销项税额超过了进项税额，那么两者之间的差额便必须被恰当地计入到＂应交税费－未交增值税＂这一科目中。

具体的会计分录如下所示：

借记＂应交税费－应交增值税（销项税额）＂，同时贷记＂应交税费－应交增值税（进项税额）＂。

其次，对于尚未缴纳的增值税，也需进行相应的处理。

如果经过上述结转之后，＂应交税费－未交增值税＂科目的贷方余额显示出应缴税款的存在；

反之，若出现借方余额，那就意味着尚有留抵税额待处理。

最后，在实际缴纳增值税的环节上，企业应当按照以下方式编制会计分录：

借记＂应交税费－未交增值税＂，同时贷记＂银行存款＂。

《中华人民共和国增值税法》

第三十六条

纳税人应当在本期应纳税额中扣除与其销售货物、提供应税劳务或者购建不动产等支出有关的进项税额，结转当期还未能够扣除的进项税额。

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