出纳办理收付款业务所涉及的会计程序有哪些（1）书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐笔书写，不得用连字符书写。金额前填人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得空白，金额和数字填角分，无角分写“0”或符号“一”，有角无分写“0”，不得使用“一”字；

大写金额用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、十、十、十、十、一万、一亿、元、角、分、零、整等汉字，全部用正楷或楷体书写。大写金额前未打印“人民币”字样的，应加“人民币”字样。“人民币”与大写金额之间不得空白，大写金额不得超过元，并在“角”或“角”后写“正”或“正”。“正”或“正”不应写在“焦”或“焦”之后。（2）填写记账凭证。编制记账凭证

出纳在办理资金收支、银行结算等业务后，根据原始凭证填写记账凭证，并在记账凭证上签字。

（1）记账凭证的日期应为制单日期，而不是业务发生的时间。（2）记账凭证金额栏中的空白区应划掉，以避免填写和更改该行的内容。

（3）记账凭证上小写金额的合计，应在其前面加盖人民币符号，以免因填写而改变金额。

2。提交会计主管或其他财务人员审核会计凭证。（3）根据现金及银行存款收付相关凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

1。账簿的登记必须以经核实的会计凭证为准。

登记后，记账凭证应签字或盖章，并注明账簿页数，或打“√”表示已记账，以免重记、漏记。

2。按顺序连续登记

各类账簿应按页次连续登记，不得跳行、隔页。在跳线或分页的情况下，应划出空白行或页，或注明“此行为空”或“此页为空”字样，并由簿记员签字或盖章。这样，人们就可以避免在空白行和空白页中添加记录。堵住账簿登记中可能存在的漏洞，是必要的防范措施。

日记账每页登记结转到下一页时，应将本月初至本页末的金额和余额，写在本页最后一行和下一页第一行的相关栏目中，并在摘要栏注明“下一页已过”和“上一页”字样；本页的总额和金额也只能写在下一页第一行的相关栏中，在摘要栏注明“上一页起”字样。

3。逐笔登记日记账，使日结月结与帐相符。（2）在簿记员处签名。

（3）日记账中的日期和摘要是记账凭证中的日期和摘要。

（4）余额公式：末日余额+当日收入-当日支出=当日余额。（四）结账与对账。每日

（1）结账。在每个工作日结束时，应结算现金日记帐和银行存款日记帐的当前余额。如果是单独的“收入日记账”和“支出日记账”，则在每天结束时，按规定登记入账后，结算当天的收入总额和支出总额，然后将支出日记账中当天的支出总额计入当天的支出总额在收入日记帐中，应在此基础上结算当日的账面余额。（2）对帐。每天上班前核对手头现金的实际数量，并与现金日记帐的余额核对是否一致。如果没有，找出原因并及时处理。

2。月末

（1）对账。月末将日记账与相关收付款业务的会计凭证核对。主要检查项目为：核对凭证；复核会计凭证与原始凭证是否完全一致；核对对账凭证的金额、方向是否一致。如果发现任何错误，应立即纠正。

月末将现金日记账和银行存款日记账余额与现金总账和银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。

月末，核对支票、发票、有价证券、重要结算凭证，依次登记核对。

（2）退房。每月结清现金及银行存款日记账时，应结清本月的金额和余额，在汇总栏中注明“本月合计”字样，在下一栏中划红线。

年末现金及银行存款日记账有余额的，结转下一年度，并在汇总栏注明“结转下一年度”字样；在下一会计年度新会计科目的第一行余额栏填写上一年度结转余额，汇总栏注明“上一年度结转”字样。（5）准备出纳报告表。对账结算后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、证券明细账等会计资料，编制“出纳报表”。将“出纳报告”中的数字与编制出纳报告的账簿中的有关数字核对。

3。将“出纳报表”送主管部门审批。（6）绑定凭证

1。装订前的安排。

2。装订记账凭证的具体步骤如下：

（1）填写记账凭证封面

（2）整理记账凭证。

（3）用打孔机在凭证左上角打一个孔

（4）用大针引绳穿过钻孔，将凭证缝牢。凭证两端最好用线绳捆扎。将凭证背面的结打好，然后取下夹子（5）将角包装纸转回去，压平，使其上侧成90度（6）根据凭证左上角的大小剪下角包装纸，用角包装纸盖住绳子并粘贴牢固

（7）将装订好的凭证放入凭证框，并在框脊上填写相关内容。（7）出纳档案的保存。整理保管相关凭证