股息红利如何计算个人所得税-法师兄

股息红利如何计算个人所得税

来源：互联网时间： 2023-05-04 08:53:29 294 人看过

财税[2005]102号文件规定：

一、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

二、上述规定自文发之日起执行。

财税[2005]107号文件第一条规定：财税[2005]102号文下发之日后(含当日)上市公司实际派发的股息红利所得，按照财税[2005]102号文规定的减征个人所得税政策执行。

符合上述规定的上市公司，已按股息红利全额计算扣缴个人所得税的，可按财税[2005]102号文规定的减税政策将多扣缴的税款退还个人投资者;税款已缴入国库的，由财税部门按规定程序办理退税，并由扣缴义务人退还个人投资者。

财税[2005]102号文所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司。

提示：根据文件规定，您在符合条件的上市公司取得可以享受优惠，但是您从其他的公司取的红利不可以享受优惠政策。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

上市公司
从上市公司取得股息红利所得，计算个税时是否有优惠？

问：从上市公司取得的股息红利所得，在计算个人所得税时是否有优惠？答：财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税〔2005〕102号）规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。上述规定自发文之日起执行。财政部、国家税务总局《股息红利有关个人所得税政策的补充规定》（财税〔2005〕107号）第一条要求，财税〔2005〕102号文件下发之日后（含当日）上市公司实际派发的股息红利所得，按照财税〔2005〕102号文件规定的减征个人所得税政策执行。符合上述规定的上市公司，已按股息红利全额计算扣缴个人所得税的，可按财税〔2005〕102号文件规定的减税政策将多扣缴的税款退还个人投资者。税款已缴入国库的，由财税部门按规定程序办理退税，并由扣缴义务人退还个人投资者。另外，根据财税〔2005〕107号文件规定，财

2023-06-07

293人看过
个人所得税
外籍人员取得的股息、红利所得，应否缴纳个人所得税？

根据规定，以下股息、红利所得暂免征收个人所得税：1、对外籍人员从外商投资企业取得的股息、红利所得；2、对持有B股或海外股（包括H股）的外籍人员，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得。除上述两项以外，外籍人员因拥有债权、股权而取得的来自中国境内的利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。如果外籍人员属于和我国政府已签订税收协定（安排）的国家（地区）的居民，可出具有关护照和居民身份证明，按照各税收协定（安排）所规定的不同的优惠税率计算缴纳个人所得税；否则，必须按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，按20％的税率计算缴纳个人所得税。

2023-04-30

304人看过
合伙企业
合伙企业的股息红利所得如何纳税

合伙企业分配股息纳税方式：以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附法规的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。合伙企业的纳税义务人是谁《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定：第二条：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。第三条：合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。这与合伙企业法的规定由合伙人分别缴纳所得税是一致的，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业与我们平时所见到的有限责任公司、股份有限公司是不

2023-07-25

418人看过
上市公司
个人取得上市公司股息红利如何征收个税

根据《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号)第一条的规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。十、本通知自2013年1月1日起施行。上市公司派发股息红利，股权登记日在2013年1月1日之后的，股息红利所得按照本通知的规定执行。本通知实施之日个人投资者证券账户已持有的上市公司股票，其持股时间自取得之日起计算。因此，自2013年1月1日起，个人投资者从从公开发行和转让市场取得的上市公司股票的股息红利，应按上述文件规定计征个人所得税。

2023-04-22

194人看过

个人所得税
个人所得税政策如何影响上市公司的股息和红利

股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。在分配股息红利时，首先是优先股股东按规定的股息率行使收益分配，然后普通股股东根据余下的利润分取股息，其股息率则不一定是固定的。在分取了股息以后，如果上市公司还有利润可供分配，就可根据情况给普通股股东发放红利。关于企业转增股本个人所得税政策1．示范地区内中小高新技术企业，以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东应按照利息、股息、红利所得项目，适用20％税率征收个人所得税。个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年。2．股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。3．在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，经主管税务机关审核，尚未缴

2023-07-06

110人看过
法律综合知识
个税股息红利怎么算

关于利息、股息、红利所得，以及偶然所得与其它所得的应纳所得税所得额，其关键在于明确划分每次收入的金额。具体而言，使用的计算公式如下：应纳所得税所得额＝每次实际收入额。至于利息、股息以及红利所得，需在支付此类款项期间，视为获得一次性收入。同样地，对于偶然所得来说，每次获取该类别的收入均被视为一次性的公事。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

2024-05-16

301人看过
企业所得税
企业所得税法中的利息如何计算

一、企业所得税法中的利息如何计算1、税务相关进行纳税调整时，要补征税费的，补征税费计算利息时，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。2、法律依据：（1）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十二条企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。（2）《中华人民共和国企业所得税法》第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。二、纳税调整是什么1、纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业

2023-04-20

180人看过
法律综合知识
股息红利要交企业所得税吗

一、股息红利要交企业所得税吗根据我国相关法律法规规定，公司取得的股息需按照企业所得税法进行计算与缴纳税款。具体而言，该法要求企业在按照会计准则计算出的每一个会计年度总收入中，扣减掉免征企业所得税的部分、可享受税收优惠政策的部分、各种形式的费用支出及允许抵扣的上个会计年度亏损之后的剩余金额，作为本企业应该向税务机关申报并负担相应税款的应纳税所得额额度。由此可见，企业所得税是国家针对设立于中国境内的各类企业及其冠以其名下的组织所创造的生产经营收益和各类所得而设立的一种税制。《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得

2024-08-02

262人看过

个人所得税
个人利息收入如何交个人所得税

个人利息收入交个人所得税，按利息所得适用百分之二十的税率缴纳个人所得税。税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分，广义税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作，税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作，狭义税务一般是指税收的征收与管理工作。税务是指和税收相关的事务，一般税务的范畴包括：1、税法的概念。是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，核心内容就是税收利益的分配；2、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式，税收是满足社会公共需要的分配形式，税收具有非直接偿还性、强制义务性、法定规范性；3、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的，物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体

2023-02-27

350人看过
上市公司
红利税如何计算？

股票红利税税率为20％。个人所得税的税率：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。港股以股代息要交红利税吗需要。股息红利税是指对上市公司的分红征税。对一年以上的长线投资者，股息红利所得暂免征收个人所得税；对一月以内短期买卖的投资者加倍征收股息红利税。红利所得税属于个人所得税范畴。根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按20％的比例缴纳个人所得税。《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累

2023-07-20

412人看过
个人所得税
个人所得税的股东分红税

公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20％。现在实行的是减按10％征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20％。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。股东分红的条件1、以当年利润派发现金须满足：（1）公司当年有利润；（2）已弥补和结转递延亏损；（3）已提取10％的法定公积金和5％－10％的法定公益金；2、以当年利润派发新股除满足第1项条件外，还要：（1）公司前次发行股份已募足并间隔一年；（2）公司在最近3年财务会计文件无虚假记录；（3）公司预期利润率可达到同期银行存款利润；3、以盈余公积金转增股本除满足第2项1－3条件外，还要：（1）公司在最近三年连结盈利，并可向股东支付股利；（2）分配后的法定公积金留存额不得少于注册资本的50％；（3）根

2023-07-11

258人看过
法律综合知识
收到股息、红利的股东如何确定股息、红利的计税基础

股份公司经常会采用以资本公积——股本溢价转增股本（俗称“转”股）或以盈余公积和未分配利润转增股本（俗称“送”股）这两种形式派发股息、红利。收到股息、红利的股东如何确定股息、红利的计税基础？本文将通过案例进行简单分析。案例甲上市公司总股本6000万股，每股面价1元，上市公开发行价10元，其中自然人股东李四持有100万股，投资成本1000万元；居民企业A公司持有1000万股，投资成本10000万元。居民企业B公司2010年10月以16元／股从二级市场购入50万股，并一直持有（不考虑相关税费）。2011年6月，甲上市公司经股东大会审议通过，以资本公积——股本溢价每10股转3股、用留存收益每10股送5股。自然人股东李四纳税情况分析1、获得“转”股（以资本公积——股本溢价转增股本）100÷10×3＝30（万股），不用缴纳个人所得税，不增加股票投资的计税基础。《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发

2022-05-12

258人看过

证券公司
个人持股超1年所得红利免征个税

三部门2012年底曾联合发文明确，自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。三部门最新通知，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内(含1年)的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。上市公司股息红利差别化个人所得税政策其他有关操作事项，按照三部门2012年发布

2023-06-09

128人看过
法律综合知识
上市公司股息红利差别化个人所得税政策

上市公司股息红利差别化个人所得税的政策如下：1、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；2、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；3、上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。《公司法》第三十四条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。第三十五条公司成立后，股东不得抽逃出资。

2024-04-19

112人看过