公司从外地购进免税农产品,进项税是否可以抵扣-法师兄

公司从外地购进免税农产品,进项税是否可以抵扣

来源：互联网时间： 2023-05-04 21:34:26 256 人看过

问：我司从外地购进免税农产品，进项税可以抵扣吗?对方应该开什么发票给我司?

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：“(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。”根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

因此，购买农产品凭收购发票或者农产品销售发票作为进项抵扣凭证。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多产品相关文章

法律综合知识
购进办公用小汽车可以抵扣进项税吗

根据相关政策规定，公司在购置轿车时，如果符合相应标准，是有资格进行进项税抵扣的。具体来说，纳税人在购买货物、劳务、服务、无形资产以及不动产等各类商品或服务时，只要所获得的增值税扣税凭证符合国家法律、行政法规或者国务院税务主管部门的相关规定，那么这些进项税额便可从销项税额中予以扣除。《增值税暂行条例》第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2024-05-01

173人看过
产品
农产品免税进项税票怎么报税

《增值税暂行条例》第二十一条及《增值税专用发票使用规定》第十条规定，增值税一般纳税人销售免税农产品，不得开具增值税专用发票(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外)。这意味着其只能开具普通发票。其次，纳入增值税防伪税控一机多票系统的一般纳税人，销售免税农产品开具增值税普通发票时，由于免除了销项税额，故只能填写金额栏，不能填写税额栏，也就是必须按买价填写金额栏。不然的话，会误导购买方直接按增值税普通发票上注明的税额抵扣进项税额，即按农产品不含税买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额，而不是按农产品含税买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额，从而少抵扣增值税。风险一：一般纳税人销售免税农产品违反规定开具增值税专用发票的，按照《国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知》(国税函[2005]780号)规定，对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额。风险二：一般纳税

2023-05-09

279人看过
纳税人
税控加油机进项税额是否可以抵扣

问题：加油站购入税控加油机及相关装置，并取得增值税专用发票，这张发票上注明的进项税额是否可以抵扣？回复：根据财政部、国家税务总局《关于加油机安装税控装置有关税收优惠政策的通知》【财税[2002]15号】第一条规定：具有增值税一般纳税人资格的加油站外购税控加油机和税控装置，可凭购进税控装置和税控加油机取得的增值税发票所注明的增值税税额，计入该企业当期的增值税进项税额允以抵扣。具有增值税一般纳税人资格的加油站，2002年3月1日前外购税控加油机及税控装置未取得增值税专用发票的，可凭外购上述货物的普通发票，按照该货物的适用税率计算抵扣进项税额。因此，如果该加油站是一般纳税人，则可以按专用发票上注明的税额进行抵扣。

2023-06-07

143人看过
纳税人
新购车辆是否能进项税抵扣?

问：新购车辆是否能进项税抵扣？答：根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入应交税金一应交增值税（进项税额）科目。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的

2023-04-24

387人看过

法律综合知识
免税农产品普票可以抵扣吗？

可以。纳税人购进用于生产销售或委托加工17％（2018年5月1日起调整为16％）税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％（2018年5月1日起调整为12％）的扣除率抵扣进项税额。除此之外，购进农产品允许按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11％（2018年5月1日起调整为10％）的扣除率抵扣进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。国务院另有规定的除外。

2024-04-29

252人看过
法律综合知识
购置固定资产可以抵扣进项税是哪一年

最早自2009年1月1日起，固定资产类别的进项税额便获准予以抵扣。值得一提的具体细节在于，这些被允许进行抵扣的固定资产进项税额，特指纳税人在2009年1月1日后实际产生并获得的有据可依的增值税专用发票或其附带的基础信息所标注的，或者依据增值税专用发票所计算出来的增值税税额。根据我国财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》中的相关条款，我们得知第21款项规定指出，在条例第10款中所提到的“固定资产”，具体包含了所有使用期限超过12个月的机器、器械、交通工具及其他各类与生产经营活动直接关联的设备、工具、器具等物品。《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》第一条自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》

2024-05-15

208人看过
纳税人
购买的工程物资可否进行进项税额抵扣？

问题：由于新的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，购买机器设备的增值税进项税额可以抵扣。是否企业购买原工程物资的进项税额也可以抵扣呢？工程物资一般包括两类，一类是为安装设备所用的物资；另一类是为建造房屋所用的物资。应如何进行税务处理，请答复。回答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。根据上述规定，企业将购进的材料用于房屋建筑物属于用于非增值税应税项目。因此，用于建造不动产所购

2023-04-24

220人看过
产品
农产品收购或者销售发票如何抵扣进项税额

1、纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；2、从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11％的扣除率计算进项税额；3、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额。4、营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品维持原扣除力度不变。虚开抵扣税款发票罪如何判刑？虚开抵扣税款发票罪的判刑规则：1、犯虚开抵扣税款发票罪的，一般判处3年以下有期徒刑或拘役，并处2－20万元罚金；2、犯罪数额较大、情节严重的，判处3－10年有期徒刑，并处5－50万元罚金；3、犯罪数额巨大、情节特别严重的，判处10年以上有期徒刑或

2023-08-17

134人看过

土地使用权
个人购车自用，进项税可以抵扣吗？

购进小汽车自用，进项税可以抵扣。根据规定，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。增值税一般纳税人若新购买摩托车、汽车、游艇，取得的增值税专用发票的进项税额，可不再区分是否自用，均可抵扣进项税额。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额＝（外购原料、燃料、动力）乘税率。抵扣范围如下：1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款；2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10％抵扣进项税额；3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得

2023-08-05

291人看过
法律综合知识
单位购入轿车是不是可以抵扣进项税

一、单位购入轿车是不是可以抵扣进项税单位购入轿车符合规定的可以抵扣进项税。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例》第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。二、免税农产品可以抵扣进项税吗免税农产品可以抵扣进项税。进项税额，是指

2024-01-25

352人看过
产品
农产品进项税核定扣除办法

农产品增值税进项税额核定方法（一）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下方法核定：1、投入产出法：参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）；当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量农产品平均购买单价扣除率／（1＋扣除率）当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）农产品单耗数量对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时，应依据合理的方法归集和分配。平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独

2023-07-22

482人看过
消费者
车辆购置税进项抵扣税率是多少

一、车辆购置税进项抵扣税率是多少购置税无法抵扣销项税额，购置税计入购进固定资产成本，可以通过折旧的方式抵扣企业所得税。二、什么是车辆购置税车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。三、车辆购置税计算方式车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。如果消费者买的是国产私车，计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率17%)。如果消费者买的是进口私车，计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

2023-05-09

140人看过

机动车
销售公司购买自用的商务用车,进项税额是否可以抵扣

问：销售公司购买自用的商务用车，进项税额是否可抵扣，如何判断?答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。《增值税暂行条例实施细则》第二十一条第(一)款规定，条例第十条第(一)项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集

2023-05-05

155人看过
产品
从事什么行业的一般纳税人不再凭农产品收购发票抵扣进项税额

问：从事什么行业的一般纳税人不再凭农产品收购发票抵扣进项税额?答：根据《福建省财政厅福建省国家税务局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(闽财税〔2013〕30号)规定：一、自2014年2月1日起，以购进农产品为原料生产销售水产品加工产品、食用菌加工产品、皮革加工产品(以下简称”上述产品“)的属于增值税一般纳税人的加工企业(以下简称”试点加工企业“)，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照本通知的规定抵扣。二、试点加工企业购进农产品委托其他单位和个人加工上述产品的，也适用本通知的有关规定。三、试点加工企业购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，仍按现行增值税的有关规定抵扣进项税额。另根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办

2023-05-04

200人看过